En un país con una cotización del dólar tan variable, es difícil para las empresas realizar una planificación a largo plazo. Por eso, hacerse de las divisas puede convertirse en una prioridad para algunas compañías.

No obstante, es importante también que realice un seguimiento detallado de cada adquisición y uso de la moneda extranjera, debido a que las consecuencias pueden ser muy onerosas.

Ocurre que, una vez procesadas las declaraciones juradas anuales del Impuesto a las Ganancias que alcanzan a las empresas, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) avanzará sobre las firmas que compraron y no explicaron qué hicieron con ellas.

"Las compañías -al igual que los particulares- deben precisar qué hacen con los dólares que compran", aseguran desde el organismo de recaudación.

A tal fin, ya se encuentra en vigencia un nuevo software que exige un detalle más amplio "sobre las inversiones y el destino de las divisas adquiridas".

Dólares en la miraEl consultor tributario Marcelo Domínguez sostuvo que "la AFIP efectúa cruces sistemáticos entre la información que surge del balance comercial y los datos que el organismo de recaudación obtiene de terceros".

"Las inconsistencias que surgen de los mismos dan lugar a operativos de investigación y de fiscalización", advirtió el experto.

En igual sentido, el consultor tributario Alberto Romero señaló que, para profundizar el control, el fisco nacional se apoya en "la memoria, los estados contables y el informe de auditoría en formato 'PDF' que las empresas deben enviar vía transferencia electrónica de datos".

En particular, al analizar las declaraciones juradas de Ganancias de las empresas, el organismo de recaudación hace foco sobre los siguientes ítems:

• Las inversiones realizadas.
• Los gastos afrontados.
• El portfolio societario.
• La compra de dólares y su destino.

"Sucede que, en un gran número de declaraciones juradas anuales de Ganancias de las empresas, se descuentan importantes sumas bajo la denominación de conceptos no identificados", advirtió Romero.

De esta manera, se reduce significativamente el monto que deben pagar las compañías en el impuesto.

"En resumen, el fisco apunta a verificar la consistencia entre la operatoria comercial, los flujos financieros y la situación fiscal de los contribuyentes", concluyó el experto.

Inspector permanente

Otro pilar que sostiene la avanzada sobre las empresas consiste reforzar la lucha contra el empleo en negro y la evasión en cargas sociales.

Para ello, el organismo a cargo de Ricardo Echegaray busca potenciar la implementación de un inspector "permanente" en las empresas. Hasta el momento, el fisco puede enviar a los agentes "full time" sólo a las compañías que gozan de regímenes promocionales.

En virtud de los mismos, se otorgan beneficios fiscales a las firmas siempre y cuando cumplan con determinados compromisos de producción y mano de obra.

Puntualmente, la avanzada se enmarca dentro del ya vigente Programa de Fiscalización Permanente (PFP) que "está orientado a evitar el uso indebido de los beneficios promocionales y tiene como objetivo fundamental frustrar la simulación de muchas empresas que, en lo formal, aparentan cumplir con todas las promesas de desarrollo económico y de creación de puestos de trabajo a cambio de incentivos fiscales", según precisaron desde la AFIP.

"Apuntamos a desarticular estas maniobras, que se desarrollan sobre la base de un registro documental ficticio en una jurisdicción promovida cuando, en realidad, los procesos productivos se llevan a cabo en otras", agregaron.

El marco reglamentario, que ya se encuentra en plena vigencia, establece que el control consiste en la presencia del inspector del organismo de recaudación en cada una de las plantas, en forma permanente.

En concreto, las tareas que el mismo puede llevar adelante, son:

• Relevamiento de los empleados, en la entrada y la salida de las plantas, para ver el cumplimiento del compromiso asumido en cuanto a mano de obra.
• Fiscalización de los libros y registros.
• Comprobación de los insumos y materias primas utilizadas en la producción.
• Constatación del cumplimiento de los volúmenes de producción acordados.
• Verificación de los vehículos propios y contratados que realizan el transporte de los productos y de su documentación respaldatoria.

Hasta el momento, la Subdirección General de Fiscalización mantiene determinadas acciones que le permiten detectar -de manera temprana- los incumplimientos en los requisitos de la promoción, como ser:

• Incluir a las compañías beneficiarias de la promoción en el régimen de factura electrónica.
• Obligarlas a fijar el domicilio fiscal en el lugar de radicación del proyecto.

Implementar un control específico de compras para poder identificar a los proveedores de estas firmas y detectar maniobras entre empresas de un mismo grupo, como así también verificar la procedencia del crédito fiscal computable.