Desde este viernes, entra en vigencia el acuerdo de intercambio de información tributaria entre los Estados Unidos y la Argentina, que abarca a bancos, financieras y sociedades.

La información que se intercambiará a requerimiento y espontánea con este acuerdo es la que está en poder de bancos, otras instituciones financieras y otros agentes o fiduciarios; sobre la titularidad de compañías (también en el caso de que haya varios "eslabones" de compañías), fideicomisos (respecto de todos los participantes, fiduciantes, fiduciarios y beneficiarios), fundaciones (datos sobre los fundadores, miembros del comité ejecutivo y beneficiarios). Se excluye información sobre compañías que cotizan en bolsa.

Así lo indicaron a La Nación fuentes de ambos gobiernos, que precisaron que el tratado le permitirá a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) acceder a la información no declarada que esté en manos del Internal Revenue Service (IRS), y viceversa.

El pedido de información no necesitará de la intervención judicial y también contempla que, si uno de los dos fiscos encuentra información relevante para el otro, lo puede mandar en forma espontánea.

Mientras tanto, se sigue negociando para una etapa posterior la posibilidad de que el intercambio sea en forma automática. Al respecto, el IRS está chequeando cuestiones básicas de seguridad informática de la AFIP, en el marco de la ley Foreign Account Tax Compliance Act (Fatca) dictada por el congreso norteamericano.

Diego Fraga destacó a La Nación que "hasta el momento no existía ese tipo de relación tributaria entre los dos países, pues Estados Unidos suele ser bastante reacio a compartir información sensible"

"La anterior administración siempre quiso avanzar en este sentido, pero la respuesta de Estados Unidos fue evasiva, ya que se ofrecía firmar un acuerdo en el que sólo Argentina debía obligarse a enviar datos a Estados Unidos, o directamente negativa, por algunos delicados antecedentes del uso con fines políticos de datos enviados por otras agencias, como el Fincen, que combate el lavado de dinero", recordó.

César Litvin indicó al matutino que "el primer intercambio se producirá en el ejercicio 2019, una vez cerrado el primer periodo completo, aunque podrá retrotraerse la información al 2018".

"Una vez vigente y con efectos, en una primera etapa, el intercambio será efectivo con el modelo tradicional a requerimiento; eso significa la necesidad de cumplir con la identificación del contribuyente, la entidad que se presume la existencia de una cuenta, el motivo y justificación del pedido En una segunda etapa se prevé acordar un intercambio automático y otro espontáneo, así como también la posibilidad de realizar fiscalizaciones en el territorio americano con apertura de registros y datos de contribuyentes argentinos", explicó.

Litvin dijo que "aquellos contribuyentes que no ingresaron al sinceramiento apostando que el acuerdo no se convalidaba, tendrán una contingencia por los capitales no declarados, que supera el monto de los mismos por aplicación de la fórmula de incremento de patrimonio no justificado, más intereses, multas y además las penas de prisión".

"Aquellos contribuyentes que ingresaron al sinceramiento en forma parcial, no declarando una cuenta, además de la contingencia, tendrán la penalidad de decaimiento de todos los beneficios de condonación que establecía el régimen", indicó.

Además, dijo que "el acuerdo también establece una colaboración mutua en la detección de acciones para combatir la evasión fiscal; uno de los aspectos que el gobierno norteamericano puso mucho énfasis es en la privacidad y el uso de la base de datos que reciban las autoridades fiscales argentinas, en ese aspecto se exigen una serie de procedimientos para evitar la manipulación de la información y el debido resguardo de la privacidad y el secreto fiscal, recientemente vapuleado en manos de un periodista que ha publicado nombres de contribuyentes que se acogieron al sinceramiento".

Iván Sasovky dijo a La Nación que el acuerdo con Estados Unidos se convertirá en un hito para la tributación internacional Argentina, y en la herramienta más efectiva para combatir la evasión".

Cabe recordar que los Estados Unidos "no forma parte del acuerdo multilateral propuesto por la OCDE, ni el país tiene la intención de participar en un futuro, por ello es que resulta de vital importancia llegar a la entrada en vigencia de un tratado bilateral; de lo contrario, estamos ciegos frente al país más importante del mundo y sin tener ninguna herramienta para combatir la evasión fiscal de argentinos utilizando ese país".

"Claramente el fisco a partir de ahora, podrá tomar como indicio de inicio de inspección cualquier dato recibido desde Estados Unidos, pero antes deberá contar con los recursos para depurar la información y sólo iniciar procesos en los que haya una probabilidad de evasión alta para evitar una pérdida de recursos", concluyó.