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Ganancias 2021: conocé las fechas de vencimiento del impuesto

Ganancias 2021: conocé las fechas de vencimiento del impuesto
Tanto empleados como autónomos y empresas deben realizar este trámite cada año. Aquí, cuáles son las fechas que hay que tener en cuenta
Por iProfesional
17.01.2021 10.04hs Impuestos

Comenzó 2021 y con el nuevo año llega también la obligación de presentar declaraciones impositivas.

Se trata de una tarea que deben enfrentar empresas, empleados, jubilados y autónomos.

La presentación de las declaraciones impositivas está organizada por el el calendario de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).

Debido a que el Impuesto a las Ganancias es retroactivo (al año fiscal anterior), este año se debe informar sobre los ingresos y las posibles deducciones del ejercicio 2020.

Ganancias: las deducciones

La primera fecha que deben considerar los contribuyentes incluidos en la llamada cuarta categoría (asalariados y jubilados, en su mayoría) es el 31 de marzo. Hasta ese día, mediante el Formulario 572, al que se accede via web por el Siradig (Sistema de Registro y Actualización de Deducciones del Impuesto a las Ganancias), hay que presentar el detalle de deducciones y pluriempleo (en caso de tener más de un trabajo).

El Siradig es el sistema de la AFIP que nos permite ingresar y subir de manera electrónica la información de nuestras deducciones para el Impuesto a las Ganancias. Esto es: aquellos ítems donde no pagaremos, o no pagaremos hasta un cierto importe.

A los empleados en relación de dependencia les permite transmitir electrónicamente a sus empleadores la información de esas deducciones. De esta manera, según informa la AFIP, el trabajador presenta el F. 572 web (Formulario 572) con los conceptos a deducir, las percepciones que le hubieran practicado o los ingresos extra que tuviera en caso de tener otro empleo. La AFIP tiene un video que explica como hacerlo. 

Las principales deducciones son las siguientes:

  • Cónyuge. Personas sin ingresos o que ganan hasta $123.861 al año. La deducción llega a los $115.471.
  • Hijos. Deben ser menores de 18 años o estar incapacitados. Se deducen del impuesto $58.323 por cada uno.
  • Gastos médicos. No podrán superar el 5 % de la ganancia neta de todo el 2020. Hay que ingresar los comprobantes.
  • Impuesto al cheque. Hasta un 33 % de lo que los bancos le retuvieron durante el 2020.
  • Servicio doméstico. El personal debe estar registrado, y el monto a deducir llega a $123.861.
  • Alquiler de vivienda. Hasta un 40% de lo pagado, con un tope de $123.861.
  • Intereses de créditos hipotecarios. Hasta $20.000 año.

Seguros de vida o de retiro. También gastos de sepelio del titular o de familiares a cargo, donaciones, gastos de movilidad y viáticos, aportes de sociedades de Garantía Recíproca y gastos por compra de equipamiento de trabajo.

Además de las deducciones mencionadas, el artículo 30 de la ley 20.628 establece deducciones especiales, que van de los $123.861 a $ 594.533.

Ganancias: conocé las fechas para presentar declaraciones impositivas.
Ganancias: conocé las fechas para presentar declaraciones impositivas.

Ganancias: declaraciones juradas

El otro vencimiento que conviene anotar va del 11 al 16 de junio, cuando los autónomos deben presentar sus declaraciones juradas anuales. En este caso, Ganancias se paga con anticipos en agosto, octubre, diciembre de 2021 y febrero y abril de 2022. Las empresas, en tanto, deben abonarlo entre el 13 y el 15 del sexto mes posterior al cierre del ejercicio anual.

En el caso de quienes trabajan en relación de dependencia, es el empleador quien realiza, cada mes, el descuento por Ganancias. Los solteros están alcanzados por el impuesto a partir de los $55.261 mensuales; los casados, desde $64.145 y los casados con dos hijos si ganan más de $73.104 mensuales. Si el empleado supera los $2.000.000 entre ingresos anuales y patrimonio también deberá presentar la documentación de Bienes Personales.

Ganancias 2021: ¿cuánto vas a pagar este año?

El piso para el pago del Impuesto a las Ganancias subirá 35,38% a partir de enero de 2021 para todo el año, a partir de la publicación del índice de Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (Ripte) de octubre que se utiliza para decidir los incrementos.

De esta manera, un empleado soltero que gane más de $74.810 netos al mes comenzará a tributar este impuesto, mientras que un empleado casado con dos hijos lo hará a partir de los 98.963,20 pesos.

Estos umbrales podrán modificarse, de contar los contribuyentes con algún tipo de deducciones familiares que se puedan realizar.

Esta actualización se encuentra casi 10 puntos porcentuales por debajo de la establecida para 2020, la cual fue de 44,28%, y que llevó a los empleados solteros a tributar a partir de un neto de $55.261 al mes, mientras que para los casados el umbral de pago se elevó a $64.415 con un hijo, y a $73.014 pesos si tenían dos.

A partir de 2021, un soltero sin hijos pagará ganancias a partir de un sueldo bruto de $90.135 (neto antes de ganancias de $74.812); y un casado con dos hijos y esposa que trabaja (con sueldo neto superior a $12.898) lo hará a partir de un sueldo bruto de $104.748 (neto antes de ganancias de $86.941), mientras que un empleado con esposa sin ingresos (o sueldo neto menor a $12.898) deberá hacerlo a partir de un sueldo bruto de $119.236 (neto antes de ganancias de $98.996).

Ganancias 2021: cómo quedan las deducciones

Las principales deducciones en el Impuesto a las Ganancias 2021 quedarán de la siguiente manera:

  • Mínimo no imponible: $167.678
  • Cónyuge: $156.320
  • Hijo/a: $78.833
  • Deducción Especial: $804.856

Por lo tanto, el piso para empleados casados y solteros es el siguiente:

A continuación el cuadro resumen con el valor de todas las deducciones elaborado por el asesor impositivo Ariel Bassanetti para el Blog Contadores en Red:
 
 
 
 

Ganancias 2021: cuánto deberán pagar empleados y autónomos

Empleado soltero sin hijos:

  • Si gana $95.000 netos mensuales, pagará $17.358,58 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $130.000 netos mensuales, pagará $134.990.91 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $180.000 netos mensuales, pagará $347.611,57 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $250.000 netos mensuales, pagará $666.111,57 de Impuesto a las Ganancias anuales

Trabajador autónomo soltero sin hijos:

  • Si gana $95.000 netos mensuales, pagará $97.055,79 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $130.000 netos mensuales, pagará $238.936,40 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $180.000 netos mensuales, pagará $448.936,40 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $250.000 netos mensuales, pagará $742.936,40 de Impuesto a las Ganancias anuales

Empleado casado con dos hijos:

  • Si gana $95.000 netos mensuales, no pagará Impuesto a las Ganancias
  • Si gana $130.000 netos mensuales, pagará $54.725,79 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $180.000 netos mensuales, pagará $237.716,19 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $250.000 netos mensuales, pagará $708.115,59 de Impuesto a las Ganancias anuales

Trabajador autónomo casado con dos hijos:

  • Si gana $95.000 netos mensuales, pagará $27.379,40 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $130.000 netos mensuales, pagará $141.879,35 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $180.000 netos mensuales, pagará $339.041,02 de Impuesto a las Ganancias anuales
  • Si gana $250.000 netos mensuales, pagará $633.041,02 de Impuesto a las Ganancias anuales

Impuesto a las Ganancias: qué cambios se imponen

En relación al escenario actual del Impuesto a las Ganancias, César Litvin, CEO de Lisicki, Litvin & Asociados aseguró que hay cuestiones urgentes que merecen ser modificadas de inmediato.

El sistema de ajuste de las deducciones personales, es un sistema que ajusta por variable salarial. "El ajuste tiene que ser por el costo de vida y debe ajustarse semestralmente; no anualmente".

Litvin también señaló que no es entendible la diferencia que existe entre la deducción de asalariados y autónomos. Se debe igualar.

El experto también dejó al descubierto que el sector público asalariado tiene "coronita". "A diferencia del sector privado, los conceptos no remunerativos en el sector público no pagan Ganancias", destacó Litvin.

Funcionarios publicos y legisladores tienen una parte significativa de su remuneración que no paga ganancias. "No es equitativo, es una injusticia y es un privilegio", advirtió César Litvin.

Otro cambio urgente que se impone refiere al tope de las donaciones en el Impuesto a las Ganancias. "Se debe eliminar el tope del 5% de la utilidad neta", sugirió el experto.

Ganancias 2021: qué pasa con los aumentos salariales

El Impuesto a las Ganancias es un impuesto es progresivo, que aplica tasas sucesivamente mayores a medida que el trabajador va pasando a escalas superiores de ingreso.

Las alícuotas se aplican sobre cada tramo, de modo de hacer progresivo el impuesto y evitar que un aumento salarial sea absorbido íntegramente por el fisco. Al respecto Litvin señaló que los aumentos de 2021 significarán para muchos pagar alícuotas y sumas mayores en la medida que la recomposición supere el 35,38% de la variación del RIPTE.

"Estos nuevos montos son para todo el año 2021 y en la medida que los trabajadores tengan alguna recomposición salarial, algunos que ahora están afuera del impuesto empezarán a pagar y los que ya están pagando pagarán más", puntualizó Litvin.

"Además de Ganancias, los trabajadores pagan todos los impuestos al consumo con lo cual están haciendo un importante sacrificio fiscal en sus consumos, con alícuotas significativas. En definitiva, el bolsillo es uno solo y de ahí se paga todos los impuestos nacionales, provinciales y municipales", concluyó Litvin.

En tanto, Iván Sasosvky, CEO de Sasovsky & Asociados, señaló que la actualización del piso y las escalas de Ganancias por RIPTE, "genera el solapamiento entre el salario mínimo para no ser pobre y el salario mínimo a partir del cual se tributa Ganancias".

"La brecha entre los que tributan y los que no lo hacen es ínfima y eso tiene que ver con el tipo de índice que se usa para ajustar Ganancias", enfatizó Sasovsky.

Sebastián Domínguez, socio de SDC Asesores Tributarios indicó que "como el Ripte está muy por debajo de la inflación, si los sueldos aumentan por la inflación se terminará pagando impuesto a las Ganancias por una supuesta ganancia que no existe. Se paga sobre aumentos nominales que solo mantienen el poder adquisitivo que se tenía con anterioridad".

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