Qué impuestos gravan un Fiat Cronos, Ford Territory o SUV y qué porcentaje del precio representa

La compra de un automóvil 0 km está gravada por una serie de impuestos nacionales, provinciales y, en algunos casos, municipales. La carga impositiva es significativa y puede representar una gran parte del precio final del vehículo, que va del 50% al 100% del precio final.

Cuáles son los impuestos que gravan el precio de un 0 km

Los principales Impuestos que recaen sobre el precio de un automóvil 0 km son los siguientes:

Impuesto al Valor Agregado (IVA):

Alícuota: 21% sobre el precio de venta del vehículo.

Impuesto Interno (comúnmente conocido como impuesto al lujo)

Este impuesto aplica a vehículos que superan ciertos valores de fábrica (precio mayorista). Las escalas y montos exentos se actualizan periódicamente.

Primera escala: anteriormente, se aplicaba una alícuota del 20% (efectiva del 25%) a vehículos con precios mayoristas entre aproximadamente $41 millones y $75 millones (valor al público). Sin embargo, el Gobierno anunció la eliminación de esta primera escala.

Segunda escala: para vehículos con precios mayoristas que superan los $75 millones (valor al público de aproximadamente $90 millones o más), la alícuota se redujo del 35% (efectiva del 54%) al 18%.

Exenciones: las pickups están exentas de este impuesto, ya que son consideradas vehículos de trabajo.

Impuestos Provinciales

Impuesto a los Ingresos Brutos

Alícuota: varía por provincia, pero su incidencia estimada es del 5,54% sobre el precio de venta antes de impuestos.

Impuesto de Sellos

Alícuota: varía por provincia, con una incidencia estimada del 2,6%.

Patentes

Es un impuesto anual que se paga a la provincia o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA) donde esté radicado el vehículo.

Alícuota: en promedio, se estima en un 3,5% del valor fiscal anual del vehículo. Este valor se divide en cuotas bimestrales.

El cálculo se basa en la valuación fiscal del vehículo, que es fijada por cada jurisdicción.

Tributos municipales

En algunas jurisdicciones municipales, se cobra una tasa sobre la venta de vehículos, generando una triple o cuádruple imposición. La incidencia de este impuesto es del 2,8% sobre el precio de venta antes de impuestos.

Qué impuestos nacionales paga la producción

La siguiente es la incidencia real de los impuestos que gravan la producción sobre el precio bruto del auto:

• Arancel de importación sobre las piezas importada: aproximadamente 6,37% sobre el valor de las piezas importadas que integran el auto.
• Impuesto a las Ganancias: aproximadamente 4,5%.
• Impuesto a los Débitos y Créditos: aproximadamente 2,81%.
• Contribuciones patronales y ART: aproximadamente 8,21%.

Cuál es la carga impositiva sobre el precio de los autos

En términos generales, la carga impositiva total sobre un automóvil 0 km en Argentina puede oscilar entre el 50% y el 100% o más del valor "puro" del vehículo (antes de impuestos y márgenes de ganancia). Si bien el gobierno ha implementado medidas para reducir algunos impuestos (como la eliminación de la primera escala del impuesto interno y la reducción de la segunda escala), la carga sigue siendo muy alta.

La siguiente es una estimación general del porcentaje que representan los impuestos en el precio final:

Autos nacionales (sin Impuesto Interno): se estima que la carga impositiva puede rondar el 53,4% si solo se considera el IVA, y puede aumentar si se suman otros impuestos y tasas.

Autos con Impuesto Interno (gama alta): antes de las últimas modificaciones, podía llegar a un 99,7% o más si aplicaba la segunda escala del impuesto al lujo. Con la reducción de la alícuota al 18% para la segunda escala, este porcentaje debería disminuir, pero sigue siendo sustancial.

En algunos ejemplos de autos de distinta gama, se ve la siguiente carga impositiva en porcentaje del precio de lista:

Auto de gama baja (por ejemplo, Fiat Cronos, Toyota Yaris)

Precio de venta al público (estimado): $20.000.000 a $25.000.000.

Impuestos: no está alcanzado por el Impuesto Interno. Pagaría IVA, Ingresos Brutos, Impuesto de Sellos, Patentes y los impuestos indirectos sobre la producción y comercialización.

Porcentaje del precio: se estima que los impuestos podrían representar alrededor del 50% al 60% del precio de lista.

Auto de gama media (por ejemplo, VW Taos, Ford Territory)

Precio de venta al público (estimado): $30.000.000 a $60.000.000.

Impuestos: con la eliminación de la primera escala del impuesto interno, muchos autos de gama media ya no lo pagarían. Pagarían IVA, Ingresos Brutos, Impuesto de Sellos, Patentes y los impuestos indirectos.

Porcentaje del precio: podría representar un 55% a 70% del precio de lista.

Auto de Gama Alta (por ejemplo, BMW, Audi, Mercedes-Benz, o algunos SUVs de gran tamaño)

Precio de venta al público (estimado): $75.000.000 a $150.000.000 o más.

Impuestos: pagarían IVA, Ingresos Brutos, Impuesto de Sellos, Patentes, y la segunda escala del Impuesto Interno (18% de alícuota).

Porcentaje del precio: la carga impositiva sobre el precio final puede ser del 70% al 90% o más, dependiendo del precio y de cómo se apliquen los márgenes. El impacto de la reducción de la segunda escala ha disminuido este porcentaje, pero sigue siendo el segmento más gravado.

Así, la composición de impuestos sobre el precio de un automóvil es compleja y alta, con una mezcla de tributos nacionales (IVA, Impuestos Internos, Ganancias, impuesto al cheque) y provinciales (Ingresos Brutos, Sellos, Patentes). Los autos de gama alta son los más afectados por el "impuesto al lujo".