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Sale caro: consecuencias de que el asesor impositivo no acompañe el negocio desde el inicio

El asesoramiento impositivo desde el inicio del negocio, tanto como antes del cierre del balance, es clave para evitar costos enormes para la empresa
29/04/2026 - 07:10hs
Sale caro: consecuencias de que el asesor impositivo no acompañe el negocio desde el inicio

En el actual escenario económico, la diferencia entre una empresa que sobrevive y una que lidera no reside únicamente en sus ventas, sino en cómo gestiona su impacto fiscal. Guillermo Pérez, del Grupo GNP, advierte que la carga tributaria y previsional en Argentina puede representar hasta el 150% de la rentabilidad empresaria.

Esto transforma la planificación fiscal en una cuestión de supervivencia y decisión política de la alta dirección, y obliga al asesor fiscal a estar atento a los "hechos desconocidos" para entender y acompañar el negocio desde su génesis, afirma Pérez.

Cómo cambia el negocio con asesoramiento en el inicio

La clave de esta transformación radica en abandonar el enfoque "reactivo" —donde el asesor recibe un contrato ya cerrado, por ejemplo— para intervenir desde la génesis del negocio, indica Pérez.

El experto enfatiza que el tributarista debe ser proactivo e identificar el valor de "hechos desconocidos" que pueden impactar el negocio

Esto implica un cambio en la visión tradicional, una "pirámide invertida", donde el asesor suele ver el negocio como un problema ya trabado, remarca, y propone que el tributarista contribuya desde la gestación del negocio para encontrar soluciones que optimicen la carga fiscal.

El objetivo es ambicioso pero posible: maximizar el resultado contable para fortalecer la imagen ante bancos y, simultáneamente, minimizar el resultado impositivo mediante el uso estratégico de la ley, explica.

Pone como ejemplo una fusión de empresas por u$s9 millones que estaba trabada por una cesión de créditos (que paga IVA) por $3 millones. La planificación fiscal logró que se abonen los créditos, pero como pagos por indemnización de empleados despedidos en el proceso. Esto destrabó una operación en 24 horas y fijó el valor en u$6s millones.

También muestras lo que puede pasar si se cierra un negocio que involucra varios contratos, y no se conoce la posibilidad de utilizar "carta oferta" en el Impuesto de Sellos provincial.

El valor de la anticipación: ejemplos de impacto real

Para entender cómo una misma realidad económica puede arrojar resultados financieros opuestos, Pérez analiza cuatro escenarios críticos:

Dilema del inventario obsoleto

Pérez pone el ejemplo de una empresa con computadoras que ya no puede vender por valuadas en $12 millones.

Gestión Reactiva: el auditor detecta el problema al cierre. Se registra la pérdida contable de $12 millones, pero al no cumplir con formalidades previas, la AFIP no permite deducirla. Resultado: la empresa se ve mal financieramente y paga Impuesto a las Ganancias como si ese dinero aún existiera.

Gestión Proactiva: la empresa analiza el stock antes del cierre, pero identifica una previsión de $9 millones, registrándola ítem por ítem en el libro de inventarios. Al estar detallada, la pérdida es deducible, generando un ahorro fiscal de $3 millones (tomando una tasa del 33%). El impacto neto negativo se suaviza drásticamente.

Publicidad de temporada: crear optimizar el resultado

Pérez detalla una campaña de $12 millones lanzada en octubre para una temporada de 6 meses.

Tratamiento estándar: se carga todo como gasto el primer año. Tras el ahorro fiscal de $4 millones, el balance muestra una pérdida neta de $8 millones.

Optimización: contablemente se "activan" $10 millones como cargo diferido, enviando solo $2 millones a pérdida en el balance. En cambio, impositivamente, se deducen los $12 millones completos en el ejercicio actual. Al cruzar el ahorro fiscal ($4 millones) con la pérdida controlada ($2 millones, la operación termina arrojando una ganancia neta de $2 millones en el papel.

Activos Fijos e Intereses

Al tomar un préstamo para maquinaria, la estrategia proactiva dicta caminos divergentes: contablemente, los intereses se suman al valor de la máquina (se activan) para no hundir el balance inmediato, pero impositivamente, se deducen a medida que se devengan, reduciendo la carga tributaria actual, señala Pérez.

I+D y Gastos de Organización

La ley ofrece flexibilidad en gastos de Investigación y Desarrollo. Una empresa inteligente puede enviar el gasto a pérdida impositiva total el año 1, mientras que en su balance contable lo amortiza en 5 años, distribuyendo el impacto negativo para no asustar a sus proveedores de crédito, sostiene el experto.

Cuál es la importancia de los "hechos desconocidos"

La optimización de la gestión impositiva no surge de la nada. Requiere una metodología que incluya auditorías fiscales preventivas (realizadas meses antes del cierre de balance) y una profunda curiosidad por el negocio, considera Pérez.

"El éxito no depende de llenar formularios, sino de la capacidad de implementar soluciones efectivas antes de que el contrato esté firmado", destaca.

"El asesor tributario moderno debe elegir: o se queda en la comodidad de la liquidación mensual, o utilizar el pensamiento abstracto para transformar su realidad fiscal en una ventaja competitiva", concluye.

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