Alerta Ganancias: los 6 peligros ocultos en la declaración simplificada que ARCA precarga por defecto

La declaración jurada predeterminada del Impuesto a las Ganancias Simplificado está presentando peligros ocultos que el contador debe sortear con un análisis detallado de gastos, ingresos y posibles inconsistencias para llegar al vencimiento que se producirá en menos de un mes.

Daniel Pérez, del estudio Pérez, Fiocco & Asoc, presenta la siguiente lista de 6 peligros ocultos que aparecen al tratar de presentar la declaración jurada de Impuesto a las Ganancias Simplificado:

Qué problemas trae Ganancias Simplificado en los gastos

1, Revisión detallada "gasto por gasto

El sistema carga automáticamente todos los comprobantes que tiene registrados, pero esto no significa que todos sean válidos para la liquidación. Es imperativo realizar una revisión minuciosa porque el sistema arroja por defecto gastos que podrían ser no computables.

2. Selección según el libro de IVA

El contador debe filtrar y seleccionar únicamente los gastos que no se hayan incluido como imputables o computables en el libro de IVA. Aquellos que no se declararon en el IVA deben ser descartados de la lista que ofrece el sistema.

3. Separación de percepciones

El sistema suele mezclar las percepciones dentro de la lista de gastos. Es fundamental identificarlas y separarlas correctamente para evitar errores en la carga.

Cuál es el tratamiento de los ingresos

4. Criterio de lo percibido vs. devengado

Este es un punto crítico. El sistema muestra todos los ingresos generados (devengados) durante el año fiscal, pero para la cuarta categoría (personas humanas), el criterio correcto es el de lo percibido (lo efectivamente cobrado).

5. Discriminación de ingresos

El contador debe analizar qué ingresos fueron devengados, pero aún no percibidos para decidir si es correcto imputarlos al año fiscal actual, evitando así declarar ingresos que aún no se cobraron.

Qué pasa con las inconsistencias del sistema

6. Dificultad de análisis

Una vez realizada la liquidación, es común que aparezcan inconsistencias.

Estas suelen ser complicadas de entender y analizar, lo cual dificulta generar las condiciones para que el sistema funcione de manera óptima, afirma Pérez.

A quién le conviene Ganancias Simplificado

El régimen de Ganancias Simplificado es una nueva modalidad de presentación de la declaración jurada que aplica solamente a personas humanas y sucesiones indivisas residentes que no sean grandes contribuyentes nacionales y cuyos ingresos no superen los $1.000 millones y sus bienes no superen los $10.000 millones valuados de acuerdo a las normas del Impuesto sobre los Bienes Personales, indica el tributarista Hernán D’Agostino, y explica:

No cambia ninguna norma del Impuesto a las Ganancias, sino que simplifica la presentación al no obligar a informar el patrimonio ni a determinar el consumido, a la vez que simplifica la carga al solicitar menos información respecto a bienes y títulos dentro de cada categoría.

Asimismo, tiene varias ventajas fiscales: poder cancelatorio del pago y presunción de exactitud respecto a las declaraciones juradas de IVA y Ganancias no prescriptas

En la medida que se cumplan los parámetros para ingresar al impuesto, resulta conveniente para cualquier contribuyente ya que impide a ARCA avanzar sobre ejercicios anteriores no prescriptos. Solamente podrá hacerlo cuando impugne previamente la declaración jurada base que es el año 2025

Para poder ingresar al sistema hay que ejercer la opción a través del sistema registral. Y esto hay que hacerlo cada año para permanecer en el sistema. Pero la opción no es definitiva.

El sistema prevé el desistimiento de esta opción y que la presentación de la declaración jurada por medio del régimen general implica la renuncia implícita al mismo.

Por tanto, un contribuyente puede optar por presentar el 2025 por el Régimen de Ganancias Simplificado y luego permanecer en el régimen – mientras los parámetros se lo permitan – o presentar el 2026 por el régimen general. En este sentido, es un sistema muy flexible, concluye D’Agostino.

Si bien tiene ventajas por las que los especialistas aconsejan que ingresen todos los contribuyentes que cumplan los requisitos, lo cierto es que los contadores tendrán mucho trabajo para evitar las "trampas" que presenta el sistema respecto de la carga de gastos e ingresos, y posibles inconsistencias.