ARCA y el impuesto a las ganancias: quiénes pagan y deducciones

El esquema para el cálculo del impuesto a las ganancias se actualizó recientemente por ARCA, según el índice de inflación del segundo semestre de 2025, y trajo un alivio para el bolsillo de los empleados en relación de dependencia. Con la suba del 14,3% en los pisos salariales, correspondiente a la variación del IPC, el organismo recaudador busca evitar que los aumentos paritarios sean absorbidos por el impuesto. Sin embargo, el impacto varía sustancialmente según la situación familiar de cada contribuyente.

Bajo esta nueva normativa, la determinación de quiénes deben tributar depende directamente de la situación familiar y las deducciones particulares que cada empleado informe. Al ser un impuesto progresivo, la correcta carga de los datos en el sistema registral resulta vital para que el cálculo mensual sea preciso y no se produzcan retenciones excesivas que afecten la liquidez de los trabajadores en un momento clave del año.

Impuesto a las Ganancias: los nuevos pisos y quiénes pagan en 2026

A partir de enero, el piso salarial para empezar a tributar se elevó considerablemente. Un trabajador soltero sin hijos ahora queda alcanzado por el impuesto si su remuneración bruta supera los $3.000.045, lo que representa un ingreso neto de bolsillo cercano a los $2.490.000. Por debajo de esa cifra, el sueldo queda exento de retenciones.

Para quienes tienen cargas de familia, el umbral de imposición es más alto. En el caso de un empleado casado con dos hijos, el monto bruto a partir del cual se paga es de $3.952.152 (aproximadamente $3.302.179 netos). Si el trabajador deduce a un hijo, el piso neto se ubica en los $2.693.943. Estas cifras regirán hasta junio, cuando se realice la segunda actualización semestral del año. En tanto, si se trata de un trabajador casado con tres hios el impuesto no alcanza a los sueldos brutos de hasta $4.156.057 ($3.506.084 netos).

Es importante destacar que, si las empresas liquidaron los sueldos de enero con los valores viejos, deberán realizar un reajuste en los haberes de febrero. Esto generará devoluciones automáticas en el recibo de sueldo de aquellos trabajadores a quienes se les retuvo dinero de más debido a la demora en la publicación oficial de las tablas.

Deducciones permitidas: qué gastos se pueden declarar en ARCA para pagar menos

Para mitigar el impacto del Impuesto a las Ganancias, los contribuyentes tienen la posibilidad de informar diversos gastos y cargas familiares a través del sitio oficial de ARCA. El mecanismo se realiza mediante el servicio SiRADIG-Trabajador, donde se carga el Formulario 572 Web. Es fundamental tener en cuenta que, en esta etapa del año, conviven dos períodos: está habilitada la carga para el ciclo 2026, pero también hay tiempo hasta el 31 de marzo para completar los datos correspondientes a 2025, cuya liquidación final se verá reflejada con los sueldos de abril.

En cuanto a las cargas de familia, el sistema permite deducir hijos menores de 18 años o incapacitados para el trabajo. En el caso del cónyuge o conviviente, la deducción es válida siempre que la persona no perciba ingresos anuales superiores al mínimo establecido, que para este 2026 se estima inicialmente en $5.151.802,50, aunque dicha cifra está sujeta a los reajustes por inflación previstos por el organismo. Es importante notar que la situación civil no es determinante por sí sola; lo que define la base imponible es la carga efectiva de familiares y los topes aplicables a cada caso.

Respecto a los gastos personales, el abanico de conceptos deducibles es amplio, aunque la mayoría cuenta con límites máximos. Entre los más relevantes se encuentran los alquileres de vivienda, las cuotas de medicina prepaga, los honorarios médicos y los salarios del personal de casas particulares. También es posible deducir seguros de vida, donaciones, gastos en educación para hijos de hasta 24 años y la compra de indumentaria o equipamiento de trabajo. Cabe aclarar que algunos ítems, como los intereses de créditos hipotecarios y gastos de sepelio, mantienen topes históricos que hoy resultan simbólicos debido a la falta de actualización frente a la inflación.