"Alto grado de complejidad": cuántos impuestos enfrenta una pyme en la Argentina
Las pequeñas y medianas empresas en la Argentina operan bajo un entramado tributario extenso y complejo, que combina impuestos nacionales, provinciales y municipales. Según un informe del Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF), una pyme está alcanzada actualmente por al menos 37 tributos, lo que configura uno de los sistemas fiscales más densos de la región.
El estudio advierte que el esquema presenta un alto grado de superposición normativa y una multiplicidad de obligaciones que impactan de manera directa sobre los costos operativos y la capacidad de planificación de las empresas de menor tamaño.
Composición del sistema tributario
De acuerdo con el relevamiento del IARAF, el total de 37 tributos se distribuye entre 18 impuestos nacionales, ocho provinciales y 11 municipales. En términos interanuales, el número se redujo levemente respecto del año anterior, cuando se contabilizaban 38 gravámenes, como consecuencia de la eliminación del impuesto PAIS.
El informe aclara que, al igual que en ejercicios previos, se excluyó del cálculo el impuesto interno automotor aplicado a vehículos utilitarios y pick-ups, debido a que estos bienes se encuentran exentos.
Retenciones, percepciones y regímenes informativos
Más allá de los impuestos propiamente dichos, el trabajo subraya que las pymes también deben cumplir con una gran cantidad de regímenes de retención, percepción e información. En ese sentido, se estima que una empresa de este segmento soporta al menos 30 regímenes distintos.
Al sumar la cantidad de tributos y la de regímenes vigentes, el informe concluye que una pyme enfrenta no menos de 67 obligaciones fiscales en su operatoria cotidiana, lo que incrementa la carga administrativa y los costos de cumplimiento.
Qué se entiende por tributo
El estudio precisa que se considera tributo a "la cantidad de dinero que el Estado detrae del sector privado de manera coactiva para administrarlo y proveer bienes y servicios a la ciudadanía". A su vez, recuerda que los tributos pueden clasificarse en impuestos, tasas y contribuciones, cada uno con características y finalidades específicas.
Esta diversidad de figuras impositivas, combinada con diferentes niveles de gobierno, contribuye a la complejidad del sistema, especialmente para empresas con estructuras administrativas reducidas.
Principales impuestos por nivel de gobierno
En términos de carga, los impuestos nacionales concentran el mayor peso. Entre ellos se destacan el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a las Ganancias, los aportes y contribuciones patronales, el impuesto sobre los débitos y créditos bancarios y los derechos de importación y exportación.
A nivel provincial, los tributos más relevantes son Ingresos Brutos, el Impuesto de Sellos y el Inmobiliario, mientras que en el plano municipal predominan tasas vinculadas al alumbrado público, inspecciones, servicios administrativos, publicidad y uso del espacio público.
Presupuesto y debate sobre la presión fiscal
En este contexto, un informe de Fundación Mediterránea puso el foco en la importancia del Presupuesto 2026, recientemente aprobado, al considerar que resulta clave para avanzar hacia una etapa de "sintonía fina" en el manejo del gasto público y en el proceso de simplificación y reducción de la carga tributaria.
El análisis sostiene que deberían incorporarse mecanismos de incentivos y sanciones en la relación entre la Nación y las provincias, con el objetivo de alinear las políticas fiscales subnacionales con las reformas estructurales que requiere la economía argentina para salir del estancamiento.
Reclamos del sector y agenda oficial
La presión impositiva figura entre los principales reclamos de las pymes. En paralelo, el Gobierno nacional presentó una propuesta de modernización laboral que aún debe ser debatida en el Congreso. La iniciativa contempla la creación de un Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI), orientado a promover la inversión productiva y la generación de empleo.
Este nuevo esquema se analizará luego de la implementación del Régimen de Incentivo a las Grandes Inversiones (RIGI), que desde 2024 otorga beneficios fiscales, aduaneros y cambiarios a empresas que se comprometan a invertir al menos US$200 millones en el país.
La situación de las pymes industriales
Según datos de Industriales Pymes Argentinos (IPA), la industria pyme atraviesa un escenario complejo, marcado por una caída en las ventas y un incremento de los costos operativos. Desde la entidad señalaron que el inicio de 2026 está condicionado por variables clave como el ingreso real, la dinámica de las importaciones y el nivel de las tasas de interés.
"El consumo muestra una recuperación parcial y segmentada, mientras que la industria enfrenta expectativas empresarias pesimistas y una inversión sin incentivos claros para crecer", advirtieron. Además, indicaron que el esquema cambiario de bandas podría requerir ajustes, aunque las restricciones externas y el nivel de reservas limitan el margen de acción.