AFIP lanza nuevos controles sobre cuentas de extranjeros en Argentina

AFIP lanza nuevos controles sobre cuentas de extranjeros en Argentina
El ente recaudador afirmó que las modificaciones están en línea con las prácticas internacionales. Los detalles de la resolución
Por iProfesional
03.09.2021 15.12hs Finanzas

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) estableció una intensificación en las medidas de control interno para las entidades financieras que deben cumplir con el régimen de información de cuentas y operaciones cuyos titulares sean sujetos no residentes, a través de la resolución general 5065/2021 publicada este viernes en el Boletín Oficial.

"Las modificaciones están en línea con las prácticas internacionales referidas al intercambio automático de información financiera", destacó el organismo en un comunicado.

Allí señaló que "los cambios se introducen en el marco de la experiencia recogida por el organismo y de recomendaciones efectuadas por el Foro Global de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)".

AFIP pone la lupa sobre cuentas de no residentes en bancos argentinos.
AFIP pone la lupa sobre cuentas de no residentes en bancos argentinos.

La normativa aborda aspectos referidos a las pautas para documentar los procedimientos de control interno para la adecuada aplicación de los procesos de debida diligencia a cargo de las instituciones financieras alcanzadas por la normativa.

También contempla un procedimiento alternativo para la certificación de cumplimiento que deberá ser suscripta por el oficial de cumplimiento designado, quién será el responsable de asegurarse de que la institución financiera cumplimente con las tareas requeridas.

Asimismo, la RG establece pautas aplicables a esquemas de residencia o ciudadanía por inversión para los casos en los que la entidad financiera tenga dudas sobre la residencia fiscal de un titular de cuenta.

AFIP lanza nuevo sistema de token

La AFIP generalizó el uso de un token como el que utilizan los bancos para completar la seguridad de la clave fiscal. El mecanismo estará disponible desde septiembre, y por ahora, será optativo, salvo para los operadores de servicio exterior.

El token también será generado desde una app del organismo recaudador, al igual que se genera desde la app de los bancos, y servirá como sistema de "doble autenticación".

"Esto quiere decir que para usar los servicios de AFIP a los que hoy se accede con clave fiscal, en el futuro será necesario recurrir a un sistema de "token" que consiste en la generación de una clave para uso por una única vez mediante una app de AFIP", explicó Fernanda Laiún, del estudio Laiún, Fernández Sabella & Smudt.

"De la misma manera que funciona con los bancos cuando se hacen operaciones desde la web del banco y para autorizarla se debe incorporar una clave que se genera en el celular con la app del banco", precisó Laiún.

Hoy en día esto ya es requerido por AFIP para las actividades que desarrollan los despachantes de aduana o agentes de comercio exterior.

La app va a estar disponible en septiembre y quienes la bajen podrán acceder a un nivel de seguridad 4, que hoy no existe, sino que el máximo es 3.

En principio se plantea como de uso optativo pero seguramente terminará siendo obligatorio, primero para algunas operaciones puntuales y luego para todas, opinó Laiún.

Se deberá utilizar un token generado por la app de la AFIP para mayor seguridad de la clave fiscal
Se deberá utilizar un token generado por la app de la AFIP para mayor seguridad de la clave fiscal

Un nuevo ordenamiento general

A su vez, el contador Daniel Pérez aclaró que la Resolución 5048 de la AFIP, publicada días atrás en el Boletín Oficial introdujo principalmente los siguiente tres cambios:

1. Un ordenamiento de toda la normativa sobre clave fiscal, que estaba dividida en varias normativas, ya sea para obtención y utilización, como para su blanqueo.

2. La introducción del token para el nivel de seguridad 4, que por ahora corresponderá a los operadores de comercio exterior

3. La posibilidad de utilización del sistema de presentaciones digitales para la registración de representantes de personas jurídicas.

Raúl Sanguinetti, de Baker Tilly Argentina, agregó que la norma establece el procedimiento de registración, autenticación y autorización de usuarios denominado "Clave Fiscal", a fin de habilitar a las personas humanas a utilizar y/o interactuar -en nombre propio y/o en representación de terceros- con los servicios informáticos disponibles en el sitio "web" de la AFIP.

En el Anexo I a la RG, se detallan los procedimientos para la obtención y en su caso blanqueo de la Clave Fiscal, precisó Sanguinetti

Las personas jurídicas a fin de utilizar los servicios informáticos habilitados, deberán hacerlo mediante la Clave Fiscal de su representante legal, quien quedará habilitado para ello a partir de la presentación de la documentación que acredite dicho carácter, añadió el experto.

Se establece que la utilización de la Clave Fiscal, su resguardo y protección, son de exclusiva responsabilidad del usuario.

La operación del sistema y la información transmitida como asimismo toda consecuencia jurídica o fiscal que de ella se derive, se atribuirán de pleno derecho a la persona humana o jurídica en cuyo nombre y representación actúe el usuario, puntualizó Sanguinetti.

El administrador de relaciones

La resolución aprobó también la herramienta informática denominada "Administrador de Relaciones", que permite autorizar a terceros a utilizar los servicios informáticos y realizar determinados actos o gestiones.

El manual del usuario se encuentra disponible en el micrositio denominado "Clave Fiscal" (https://www.afip.gob.ar/clavefiscal), ingresando en "Ayuda sobre Clave Fiscal", "Manuales de Usuario", opción "Administración de Relaciones".

Se detalla el carácter de los terceros interesados en utilizar la clave fiscal que la RG denomina "Roles".

Y, por último, se detallan las posibilidades para facultar a terceros para el uso de la clave y el nivel de seguridad necesario para efectuarlo. Se aclara que toda designación deberá ser aceptada por el usuario designado, indicó Sanguinetti.

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