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Recategorización Monotributo 2021: paso a paso, cómo hacerla

Recategorización Monotributo 2021: paso a paso, cómo hacerla
Semestralmente rige el plazo para cumplir con la obligación de recategorización del Monotributo 2021. Paso a paso, como cumplirlo
Por iProfesional
27.03.2021 08.09hs Impuestos

Semestralmente, los monotributistas entran en pánico. Esto es así, ya que cada seis meses rige el plazo para cumplir con la recategorización en el Monotributo. Y este 2021 no es la exepción. En este artículo vamos a contarte todo lo que necesitás para cumplir con la recategorización del Monotributo 2021 y no morir en el intento.

El Monotributo 2021 tiene por delante una recategorización en julio próximo. La recategorización en el Monotributo 2021 es obligatoria para los contribuyentes que vieron modificados:

  • su facturación
  • superficie afectada
  • alquileres a pagar
  • consumos de energía durante el semestre previo

Si el organismo recaudador detecta que el contribuyente que debía cumplir con la recategorización en el Monotributo 2021 no lo hizo, hará el cambio de oficio y lo obligará a abonar los nuevos montos y serán sancionados con una multa del 50% del impuesto integrado y el componente previsional que les hubiera correspondido pagar.

De haber transcurrido seis meses completos o más desde el inicio de actividades al momento de la recategorización en el Monotributo 2021, se deberá proceder a anualizar los parámetros a fin de determinar la recategorización en el Monotributo 2021 y en caso de completar ese período también se mantendrá la categorización inicial hasta el momento que corresponda la primera recategorización.

Paso a paso, cómo cumplir con la recategorización en el Monotributo 2021

  • Paso 1 para cumplir con la recategorización en el Monotributo 2021: el contribuyente debe ingresar al sitio web www.afip.gov.ar o descargarse en su teléfono móvil la APP "Mi Monotributo"
  • Paso 2 para cumplir con la recategorización en el Monotributo 2021: ingresar su CUIT y clave fiscal, ingresar a la opción Monotributo (Adhesión y/o empadronamiento al Monotributo, modificación de datos e ingreso de claves de confirmación)
  • Paso 3 para cumplir con la recategorización en el Monotributo 2021: se visualizarán los datos que AFIP tiene de ese usuario a título informativo.
Monotributo 2021: cómo cumplir con la recategorización
Monotributo 2021: cómo cumplir con la recategorización
  • Paso 4 para cumplir con la recategorización en el Monotributo 2021: ingresar en la opción "Recategorizarme
  • Paso 5 para cumplir con la recategorización en el Monotributo 2021: luego pide que inserte el monto facturado los últimos doce meses. Es importante que coloquen la suma de las facturas realizadas, independientemente de lo percibido. Allí el sistema indicará si corresponde algún cambio en su categoría o no.

Recategorización Monotributo 2021: qué valores se debe tener en cuenta

El Gobierno envió un proyecto de ley al Congreso de la Nación que permite abordar distintas problemáticas estructurales y coyunturales experimentadas por los monotributistas. El dato no es menor, ya que se aprobaría en los próximos meses, por lo cual estaría en plena vigencia para la recategorización del Monotributo 2021.

Las modificaciones propuestas apuntan a armonizar la transición entre el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) y el Régimen General (RG), tanto en términos administrativos como en los montos de las obligaciones que deben afrontar los monotributistas.

La iniciativa, que será debatida en las sesiones extraordinarias, también contempla la actualización para las escalas y montos del Monotributo que comenzarán a regir cuando se apruebe la iniciativa.

Categorías Monotributo 2021: valores a tener en cuenta para la recategorización

  • Categoría A Monotributo 2021 - recategorización: el tope de facturación se establecerá en $282.424,21. Para los que tengan una prestación de servicio la cuota ajustará a $2.646,04 mientras que los que se dediquen a la venta de bienes quedará en 2.646,04 pesos.
  • Categoría B Monotributo 2021- recategorización: en este caso el tope queda en $423.636,30 y las cuotas pasan a $2.958,74 y $2.958,74 para servicio y bienes respectivamente.
  • Categoría C Monotributo 2021- recategorización: el tope anual será de $564.848,42 y las cuotas quedarán en $3.382,38 para servicios y $3.325,20 para la venta de bienes.
  • Categoría D Monotributo 2021- recategorización: tendrá un límite de facturación de $847.272,66 con cuotas de $3.988,56 y $3.894,43 para servicios y bienes.
  • Categoría E Monotributo 2021- recategorización: 1.129.696,82 pesos será el máximo a facturar con cuotas de $5.239,06 en el esquema de venta de servicios y $4.711,20 de bienes
  • Categoría F Monotributo 2021- recategorización: En este caso llega hasta $1.412.121,05 de facturación y cuotas para servicios de $6.271,01 y de $5.416,99 para bienes.
  • Categoría G Monotributo 2021- recategorización: El techo de facturación anual será de $1.694.545,27 con cuotas de $7.314,35 y $6.167,80 (servicio y bienes).
  • Categoría H Monotributo 2021- recategorización: La última categoría de este segmento quedará con un límite de facturación de $2.353.535,10 con una cuota mensual de $12.788,46 para los proveedores de servicios y de $10.670,31 para los de venta de bienes.

Las últimas tres escalas del sistema están reservadas para los que venden bienes, que son la Categoría I, J y K del Monotributo 2021. También deben ser tenidas en cuenta para la recategorización

Para la primera, de aplicarse el ajuste de 35,3% el tipo de facturación para el 2021 será de $2.765.403,75 y esto se traducirá en una cuota mensual de 15.338,57 pesos.

Para la segunda el techo será de $3.177.272,39 y la cuota de $17.615,83 y por última, para la más alta, el techo quedaría en $3.530.302,65 y la cuota para el monotributista categoría K en poco menos de veinte mil pesos: 19.911 pesos.

Monotributo 2021: nuevo proyecto y recategorización

Las comisiones de Presupuesto y Hacienda y de Trabajo de Diputados ya comenzaron a discutir una iniciativa del Ejecutivo sobre actualización del Monotributo, que permitirá permanecer a quienes se encuentren en la actualidad en el régimen, salvo a los que hayan excedido más de un 25% el límite anual establecido para la categoría máxima.

El proyecto de ley con cambios en el régimen del Monotributo que el Gobierno nacional envió al Congreso plantea un esquema de actualización de los topes de las categorías, contempla el reingreso anticipado al Monotributo de los contribuyentes que pasaron al régimen general.

La iniciativa también busca crear un puente entre el régimen de Monotributo y el de trabajadores autónomos, para que el salto entre un esquema y otro no sea tan abrupto.

Monotributo 2021: nuevo proyecto y recategorización
Monotributo 2021: nuevo proyecto y recategorización

Monotributo 2021: los 10 puntos centrales

  • 1. El proyecto propone "establecer distintos mecanismos para morigerar el impacto negativo" que tuvo la cuarentena en los monotributistas, de manera de beneficiar "a una significativa cantidad de pequeños y pequeñas contribuyentes que, de acuerdo con los parámetros vigentes, quedarían excluidos y excluidas con efecto retroactivo del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes en una situación extraordinaria".
  • 2. Además contempla la actualización para las escalas y montos del monotributo correspondientes al período 2020.
  • 3. La actualización, de acuerdo a los lineamientos que plantea el proyecto es de 35,3%. Era necesario definir el porcentaje debido a que quedó sin efecto el que se utilizaba hasta en momento, que era el índice de movilidad jubilatoria.
  • 4. También el texto elaborado por la AFIP busca aliviar la situación de quienes facturaron por encima del límite y que por ello deberían pasar al régimen general.
  • 5. Para los que superaron el límite, "en la medida en que sus ingresos no superen el 25% del tope a ese momento puede quedarse en el régimen".
  • 6. El que se cambió voluntariamente y está en la misma relación de facturación puede regresar como monotributista.
Monotributo 2021: qué cambia con el nuevo proyecto
Monotributo 2021: qué cambia con el nuevo proyecto
  • 7. El otro punto que plantea el proyecto es el puente entre un régimen y otro para que la diferencia no sea tan significativa. Para ello admite beneficios a través del IVA y de Ganancias.
  • 8. A través del IVA "se le permite un crédito fiscal presunto equivalente a un 17,5% del monto que le fue facturado por los proveedores y también permite un monto equivalente a una doceava parte del 50% de la alícuota en concepto de crédito fiscal pero que no puede exceder el 75% del débito fiscal.
  • 9. De acuerdo al texto enviado al Congreso, para los casos antes mencionados, la alícuota del IVA va a bajar 50% en el primer año, 30% en el segundo y 10% en el tercero.
  • 10. "También hay beneficios en Ganancias donde toma un gasto deducible equivalente al 82,65% de las compras y una deducción especial equivalente al 50% de un límite.

Este puente reduce el monto a pagar por IVA y deducciones especiales en Ganancias y dura tres años.

Cómo ingresar al régimen del Monotributo 2021

El Monotributo es una forma de pagar impuestos simplificada y de bajo costo para favorecer a los trabajadores independientes.

Permite emitir facturas, tener cobertura médica para quien está inscripto y toda su familia y acceder a una jubilación.

Como primer requisito para poder ser monotributista, tenés que contar con clave fiscal y solicitar tu CUIT, ingresando al servicio Inscripción Digital. El trámite es totalmente digital. Y, si no tenés clave fiscal o te la olvidaste, vas a poder solicitar una o recuperarla a través del mismo servicio.

Además del número de CUIT y la clave fiscal, necesitás tener registrados tus datos biométricos y contar con una dirección de correo electrónico y una línea de telefonía móvil vigentes.

El trámite para darse de alta como monotributista también se puede hacer desde la aplicación para celulares.

El monotributo es una forma de pagar impuestos simplificada
Cómo ingresar al régimen del Monotributo 2021

Paso a paso, cómo inscribirse en el Monotributo 2021

El trámite no tiene costo y consta de los siguientes pasos:

  • 1- Ingresá al sitio de AFIP, opción Acceso con Clave Fiscal
  • 2- Aceptá los datos biométricos que registraste al tramitar tu CUIT y tu Clave Fiscal. El sistema automáticamente te mostrará una pantalla para que lo hagas. En caso de que no sea así, hacé clic en la opción Aceptación de datos biométricos.
  • 3- Una vez aceptados tus datos biométricos tenés que declarar las actividades que realizás. Para eso, seleccioná el servicio Sistema Registral. El sistema desplegará en pantalla la lista de servicios que la AFIP tiene habilitados. Elegí el que te corresponda. 
  • Cumplidos estos pasos y tres horas más tarde podrás iniciar el trámite de adhesión.
  • 4- Para el trámite de adhesión: seleccioná la opción Registro Tributario y dentro de los ítems desplegados elegí Monotributo.
  • 5- Elegí luego la opción Adhesión, ingresá tu número de CUIT y presioná el botón Generar Declaración Jurada.
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Paso a paso, como podés inscribirte en este sistema
  • 6- Confirmá tu domicilio fiscal electrónico.
  • 7- Cargá los datos correspondientes a tu actividad para determinar tu categoría.
  • 8- Seleccioná la opción sobre Seguridad Social (Autónomos).
  • 9- De corresponder, elegí tu Obra Social e informá quiénes son los integrantes de tu grupo familiar primario por los cuales vas a pagar.
  • 10- Confirmá los datos ingresados, presionando el botón Enviar formulario.
  • 11- El sistema te generará una constancia de presentación (acuse de recibo)

Claves del Monotributo 2021

El Monotributo es un sistema para que los pequeños contribuyentes puedan pagar sus impuestos y sus aportes jubilatorios. Tiene dos partes: una impositiva y otra previsional:

  • Con la parte impositiva, pagás impuestos.
  • Con la parte previsional, pagás aportes jubilatorios y obra social.

¿Quiénes son pequeños contribuyentes?

Los comerciantes o profesionales que tienen ingresos menores a los que fija la reglamentación y tienen la obligación de pagar impuestos

¿Qué impuestos pago al pagar el Monotributo?

  • Impuesto a las ganancias.
  • Impuesto al valor agregado (IVA).

¿Además de pagar el Monotributo, tengo que pagar aportes jubilatorios?

No. Con la parte previsional del monotributo, estás aportando para tu jubilación.

Obligaciones

¿Qué obligaciones tengo que cumplir como monotributista?

  • Pagar la cuota todos los meses.
  • Cambiar tu categoría si cambian tus ingresos.
  • Si tus ingresos no se modificaron,  en julio debés confirmar tu categoría.  Esta presentación es obligatoria.
  • Dar facturas por tus ventas.
  • Tener domicilio electrónico.

¿Qué pasa si no pago el Monotributo?

  • Te cobran intereses.
  • No podés usar los servicios de tu obra social.
  • Si dejás de pagar por más de 10 meses, la AFIP te da de baja como monotributista en forma automática. No se te va a generar más deuda, pero tendrás que pagar los 10 meses que no cumpliste. Si te dan de baja, no podés facturar.

¿Puedo dejar de pagar el Monotributo si ya no trabajo más en la actividad que venía realizando como monotributista?

No. Para dejar de pagar, tenés que darte de baja.

¿Cómo pago el Monotributo?

Por medios electrónicos.

¿Cómo pago por medios electrónicos?

Podés usar cualquiera de estos medios de pago:

  • Transferencia electrónica de fondos.
  • Débito automático en tarjeta de crédito.
  • Débito en tu cuenta bancaria por medio de cajeros automáticos.
  • Débito directo en tu cuenta bancaria.
  • Pago electrónico con tarjeta de crédito o con tarjeta de débito.
  • Cualquier otro medio de pago electrónico admitido o regulado por el Banco Central de la República Argentina y aceptado por AFIP.

Obra social

¿Tengo que pagar algo más para tener obra social?

No. Con tu Monotributo también pagás la cuota de una obra social.

¿Puedo pagar solamente por la jubilación y la obra social?

No. La cuota que tenés que pagar no se puede dividir.

¿Mis familiares también tienen obra social si pago el Monotributo?

Para que tus familiares tengan obra social, tenés que pagar una suma más por cada familiar.

Categorías del Monotributo

¿Todos los monotributistas pagan lo mismo?

No. Hay 11 categorías diferentes según el nivel de ingresos.

¿Tengo que pagar un porcentaje sobre mis ingresos mensuales?

No. Todos los meses pagas lo mismo porque el Monotributo es una suma fija. El monto depende de tu categoría.

¿Cuántas categorías hay?

11 categorías.

¿En qué categoría tengo que inscribirme?

La categoría depende de la actividad que desarrolles. Si sos profesional depende de tus ingresos. Si sos comerciante depende de:

  • Tus ingresos del año anterior.
  • La energía eléctrica que hayas consumido.
  • Si alquilás, el monto de alquiler que pagás.
  • Los metros cuadrados del inmueble que dedicás a tu actividad

¿Qué pasa si mis ingresos aumentan o se reducen?

Cada 6 meses podés cambiar de categoría.  El año se divide en 2 períodos de 6 meses cada uno.  Cuando finaliza cada período, podés hacer tu cambio de categoría.  Las fechas para la recategorización son: 20 de enero y 20 de julio.

Si tus ingresos aumentaron, tenés que subir de categoría y pagar una suma fija mensual más alta. Si tus ingresos bajaron, tenés que anotarte en una categoría más baja y pagar una suma fija mensual más baja. Si tus ingresos se mantuvieron, de todos modos tenés que hacer el trámite al final del período mayo/ agosto.  En ese caso, debés confirmar tu categoría.

¿Es obligatorio cambiar de categoría?

Es obligatorio cambiar de categoría si tus ingresos subieron o bajaron.  Tené en cuenta que al finalizar cada uno de los períodos en que se divide el año, la Afip te avisará qué información tiene sobre tu situación. Esa información te llegará por los distintos medios que tiene el procedimiento llamado Mi categoría:

¿La AFIP puede cambiarme de categoría?

Si.  La AFIP puede pasarte a otra categoría cuando tus gastos, compras o movimientos bancarios sean superiores a los ingresos que corresponden a la categoría en la que estás inscripto.

¿A qué categoría puede pasarme la AFIP?

Te puede pasar a la categoría que corresponde al monto de ingresos anuales que resulte de sumar el monto de los bienes que compraste, tus gastos personales y los montos depositados en tus cuentas bancarias, más el 20% o el 30% de ese resultado. Te sumarán el 20% si das servicios. Te sumarán el 30% si vendes cosas muebles. Si tus compras, gastos o acreditaciones bancarias superan los valores máximos de ingresos brutos previstos para el Monotributo, quedarás excluido del régimen del Monotributo.

¿Qué puedo hacer si no estoy de acuerdo con la categoría a la que me pasó la AFIP?

Podés presentar un recurso de apelación. Tenés 15 para presentarlo.  Se cuentan desde que salió publicada tu nueva categoría en el Boletín Oficial o desde que te notificaron la decisión en tu domicilio fiscal electrónico (lo que sea posterior).

¿Dónde tengo que presentar el recurso de apelación contra la decisión de pasarme de categoría?

Lo presentás por internet, en la página de la AFIP o en el portal para monotributistas http://monotributo.afip.gob.ar.  

Quiénes pueden ser monotributistas

¿Cualquier persona puede ser monotributista?

Pueden ser monotributistas:

  • Personas que venden cosas o prestan servicios.
  • Sucesiones que siguen la actividad de la persona que murió.
  • Integrantes de cooperativas de trabajo.
  • Sociedades de hecho de 3 socios como máximo.

Además, es necesario que los ingresos no sean mayores a las sumas que indica la reglamentación y tener determinada cantidad de empleados. No pueden ser monotributistas:

  • Integrantes de sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades colectivas, sociedades de hecho.
  • Personas que están en la dirección de esas sociedades. Pero si hacen otra actividad, sí pueden ser monotributistas.
  • Personas que hacen más de 3 actividades.
  • Personas que tienen más de 3 locales comerciales.

¿Los profesionales pueden ser monotributistas?

Sí. Cualquier persona que da un servicio puede ser monotributista si sus ingresos anuales no son superiores al monto que fija la reglamentación. 

¿Todos los comerciantes pueden ser monotributistas?

No, porque además de los ingresos anuales, en el caso de los comerciantes también hay que tener en cuenta el precio de venta por unidad.

Por eso, no pueden ser monotributistas los comerciantes que venden cosas de precios más altos a los indicados en la reglamentación. Por ejemplo, no puede ser monotributista un vendedor de autos usados, porque cada unidad que vende tiene un precio de venta más alto que el permitido por la reglamentación.

¿Puedo tener empleados si soy monotributista?

Sí. Cada categoría de monotributo te permite tener una cantidad de empleados. 

¿Puedo ser monotributista si también trabajo en relación de dependencia?

Sí, podés ser monotributista cuando además de tu trabajo en relación de dependencia tenés otra actividad. En ese caso sólo pagas la parte impositiva del monotributo y no la parte previsional, porque ya hacés aportes con el sueldo que cobrás en tu trabajo en relación de dependencia.

¿Si soy jubilado puedo ser monotributista?

¿Qué tengo que hacer para ser monotributista?

  • Sacar tu Cuit.
  • Sacar Clave Fiscal.
  • Declarar el código de actividad de acuerdo con el Clasificador de Actividades Económicas.
  • Informar una dirección de correo electrónico y un número de teléfono celular.
  • Tener tu domicilio fiscal electrónico.
  • Registrarte por internet en la opción Alta Monotributo.

¿Qué es la clave fiscal?

Es una contraseña que te da la AFIP para que puedas hacer tus trámites por internet.

¿Qué es el domicilio fiscal electrónico?

Es una dirección que creas en la página web de la AFIP.  La AFIP te comunicará a esa dirección electrónica todo lo relacionado con tu situación como monotributista.

¿A partir de cuándo quedo adherido al Monotributo?

Si te adheriste dentro del mes de inicio de actividades, la adhesión tiene efectos a partir del mismo día de tu adhesión.  Por eso, tenés que hacer el pago correspondiente a ese mes. En cualquier otro caso, la adhesión tienen efectos a partir del primer día del mes siguiente.  

Facturación

¿Tengo que dar comprobantes por mis ventas?

Sí. Los monotributistas tienen que dar facturas tipo C. Los profesionales o personas que dan servicios, pueden reemplazar las facturas por recibos tipo C. Si exportás, tenés que hacer facturas Clase E En algunas situaciones, no es obligatorio dar comprobantes.

¿En qué situaciones es posible no dar comprobantes por las ventas?

Solamente cuando se dan estas situaciones juntas:

  • Le vendés a un consumidor final.
  • Te paga en efectivo un monto menor a la cantidad que establece la reglamentación.
  • No tenés controlador fiscal ni máquina registradora.
  • El comprador no te pide el comprobante.

¿Qué es la factura electrónica?

Es un comprobante en formato digital.  Reemplaza a las facturas en papel.

¿Qué es un controlador fiscal?

Es un equipo electrónico en el que quedan registradas todas las ventas y da comprobantes. La memoria de los controladores fiscales no puede ser alterada. Es una herramienta para evitar la evasión de impuestos.

Asignaciones familiares

¿Tengo derecho a cobrar alguna asignación familiar si soy monotributista?

Sí. Tenés que tener tus pagos al día. Podés cobrar:

  • Asignación por Hijo.
  • Asignación por Hijo con Discapacidad.
  • Asignación Prenatal.
  • Asignación por Ayuda Escolar Anual para la educación inicial, primaria y secundaria.

¿Qué categoría del Monotributo debo tener para cobrar asignaciones familiares?

Cualquier categoría menor a la I. Si tenés la categoría I o una superior, igual podés cobrar la asignación por hijo con discapacidad y la asignación por ayuda escolar anual por hijo con discapacidad.

¿Qué pasa si en mi grupo familiar somos dos monotributistas?

Puede cobrar las asignaciones el que tiene la categoría más alta. Si alguno de los dos tiene la categoría de monotributo I o una superior, sólo pueden cobrar la asignación por hijo con discapacidad y la asignación por ayuda escolar anual por hijo con discapacidad.

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