La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) posee diversas herramientas y procedimientos para llevar a cabo investigaciones fiscales con el objetivo de detectar irregularidades, inconsistencias y actividad sospechosa por parte de los contribuyentes. Estas investigaciones pueden derivar en diferentes tipos de procesos según la magnitud y naturaleza de las irregularidades.

Investigaciones y procesos de la AFIP

La AFIP cuenta con una amplia gama de herramientas para investigar y detectar posibles irregularidades y actividades sospechosas de los contribuyentes. Si las inconsistencias detectadas son significativas y justifican una acción por parte de la entidad, como en el caso de discrepancias sustanciales entre ingresos declarados y gastos efectuados, se inicia un proceso de investigación.

Los procesos de investigación pueden variar según la naturaleza de la falta cometida. Por ejemplo, la investigación por inconsistencias en los gastos respecto a los ingresos declarados difiere de la que se lleva a cabo por falta de documentación o la sospecha de delitos graves como evasión o fraude impositivo.

Cómo saber si la Afip me investiga y qué datos tiene de los contribuyentes

En términos generales, se pueden distinguir tres tipos de procesos:

1. Citaciones: en este proceso, la AFIP cita al contribuyente o responsable para que se presente en una dependencia fiscal y brinde respuestas o presente la documentación requerida. Por ejemplo, si se detecta una inconsistencia en los gastos, el contribuyente debe demostrar la procedencia de los fondos. Este proceso suele aplicarse en casos de faltas menos graves.
2. Verificaciones: la AFIP envía un requerimiento por escrito al contribuyente o responsable en el que se detallan las inconsistencias detectadas en determinado impuesto o período. Se otorga un plazo para responder y presentar la documentación requerida. Las verificaciones se realizan en dependencias de la AFIP y se aplican a casos más específicos.
3. Inspecciones: la inspección es un proceso más profundo que recae sobre los contribuyentes y tiene como objetivo revisar y verificar el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales, incluyendo aspectos impositivos, aduaneros y de seguridad social. Los agentes inspectores se presentan en el domicilio del contribuyente y realizan controles exhaustivos, como revisión de documentación, mediciones de ventas y más.

"Nuestra Parte" y acceso a Información

La AFIP cuenta con herramientas para obtener información sobre los contribuyentes, incluyendo datos sobre ingresos, movimientos de cuentas y gastos con tarjetas, entre otros. Para evitar omisiones en las declaraciones, implementaron la sección "Nuestra Parte".

En "Nuestra Parte", la AFIP proporciona a los contribuyentes información sobre los datos que ya posee de ellos. Esto ayuda a prevenir que los contribuyentes omitan información relevante en sus declaraciones. La sección incluye datos sobre propiedades, vehículos, gastos con tarjetas de crédito, operaciones en moneda extranjera, gastos médicos y más.

Requisitos y procedimientos de inspección

Las inspecciones de la AFIP pueden variar en términos de requerimientos. Según el artículo 35 de la Ley N°11.683, los inspectores tienen la autoridad para:

• Solicitar a responsables y terceros la presentación de comprobantes y justificativos relacionados con su actividad económica.
• Inspeccionar libros, anotaciones y documentación relacionada con declaraciones juradas.
• Realizar mediciones de ventas y proyecciones de facturación.
• Realizar controles de ruta y de personal en relación de dependencia.
• Realizar allanamientos con autorización judicial, entre otras acciones.

Es fundamental contar con asesoramiento de un contador público o abogado tributario para responder a estos procesos y asegurarse de cumplir con las exigencias legales.

La AFIP cuenta con una amplia gama de herramientas para investigar y detectar posibles irregularidades y actividades sospechosas 

Órdenes de intervención de la AFIP

Una orden de intervención de la AFIP es una orden oficial para verificar la situación fiscal de los contribuyentes. Esta orden se emite antes de iniciar un proceso de determinación de oficio y se notifica al contribuyente.

Las razones pueden incluir falta de presentación de declaraciones juradas o impugnabilidad de declaraciones presentadas. En estos casos, contar con un contador público y un abogado tributario es recomendable para enfrentar estos procedimientos de manera adecuada y legal.