Aunque debería ser una tarea sencilla, en la práctica resulta bastante complicado para un contribuyente conocer con exactitud qué y cuánto adeuda a la AFIP, y debe buscar a través de 10 pantallas para conocer su situación impositiva, cuáles son.

La complejidad surge debido a la falta de una base de datos única a la que el contribuyente pueda acceder para verificar su deuda con la AFIP. Además, el contenido de estas bases de datos no siempre es el mismo, remarcó el asesor tributario Gustavo Policella.

El laberinto de las deudas con la AFIP

Si se planea realizar una transacción como proveedor del Estado, deberá acceder a una base de datos específica para comprobar si tiene deudas que podrían obstaculizar la operación con el organismo, ejemplificó.

Esta base de datos difiere de aquella a la que el mismo sujeto accedería para conocer las opciones disponibles para regularizar su deuda mediante un plan de facilidades de pago, agregó.

Lo mismo ocurre cuando el sujeto actúa como importador de bienes y necesita verificar si alguna obligación con la AFIP retrasará la operación; en este caso, existe una base de datos específica a la que debe acceder, al igual que existe para autónomos y monotributistas, remarcó.

Qué debe hacer el contribuyente para no quedar en deuda con AFIP

Policella sugirió que el contribuyente dedique tiempo a revisar detenidamente todas las pantallas donde puede aparecer su deuda con AFIP.

Para saber qué deuda se tiene con la AFIP, se deben revisar 10 sitios de la web del organismo

Esta recomendación se basa en experiencias concretas en las que contribuyentes no tenían deudas en algunas pantallas, pero sí se encontraban como deudores en otras, explicó.

Cómo se soluciona la deuda que figura en AFIP y no corresponde

Es habitual que al consultar alguna base de datos el contribuyente se encuentre con que existe deuda que ya fue cancelada o, dicho de otro modo, que la AFIP muestra deuda que resulta improcedente, subrayó Policella.

En ese caso, lo que corresponde es que el sujeto informe a la AFIP tal situación, para que el organismo elimine el concepto de sus registros.

El contribuyente deberá informar a la AFIP a través del servicio de clave fiscal Presentaciones digitales, y adjuntar la documentación que acredite el cumplimiento de la obligación de que se trate.

Una vez recepcionada la presentación digital, la AFIP debería eliminar el registro, afirmó Policella.

Cuando se justifica que la deuda es incorrecta con documentación, la AFIP debe borrarla

Las pantallas de deuda con AFIP, una por una

Los sitios de la página de la AFIP que deben consultar los contribuyentes para asegurarse que no tienen deudas impositivas, aduaneras y de la seguridad social muestran las siguientes 10 pantallas:

1. Sistema de cuentas tributarias

Ruta de acceso

• AFIP Sistema de Cuentas Tributarias

Es una de las aplicaciones más conocidas para que el contribuyente se informe y opere sobre sus obligaciones impositivas, previsionales o aduaneras, ya que accede la mayoría de los sujetos.

Se pueden expandir los impuestos si el contribuyente desea conocer detalladamente qué es lo que adeuda.

Pero esta base de datos no cuenta con información relativa a incumplimientos por la falta de presentación de declaraciones juradas.

2. Validación de deuda

Se consulta como paso previo a regularizar obligaciones con AFIP a través de planes de pago.

Ruta de acceso:

• AFIP Mis Facilidades
• Validación de Deuda

En Validación de Deuda se ingresa para adherir a planes de facilidades de pago

3. Deuda exigible y falta de presentación

La aplicación contiene además el detalle de los incumplimientos ocurridos por falta de presentación de declaraciones juradas y es consultada por importadores.

Ruta de acceso:

• AFIP Sistema de Cuentas Tributarias
• Menú
• Cuenta Corriente
• Detalle de Deuda Consolidada
• Deuda Exigible y Falta de Presentación

4. LUFE – Legajo único financiero y económico

Este legajo también permite al contribuyente conocer si tiene o no tiene deuda con la AFIP, o falta de presentación de declaraciones juradas en los últimos 5 años.

Ruta de acceso

• AFIP LUFE (Legajo Único Financiero y Económico)

El LUFE permite consultar deuda y declaraciones juradas presentadas en lo últimos 5 años

5. Estado de cumplimiento

Esta aplicación también se encuentra dentro del Sistema de Cuentas Tributarias.

Ruta de acceso

• AFIP Sistema de Cuentas Tributarias
• Menú
• Cuenta Corriente
• Estado de Cumplimiento

6. Incumplimentos completos

Ruta de acceso

• AFIP Sistema de Cuentas Tributarias
• Menú
• Cuenta Corriente
• Detalle de Deuda Consolidada
• Incumplimientos Completos

7. Consulta deudas proveedores del Estado

Ruta de acceso

• AFIP Sistema de Cuentas Tributarias
• Menú
• Cuenta Corriente
• Detalle de Deuda Consolidada
• Consulta Deudas Proveedores del Estado

8. Compensación

En la aplicación contenida en el Sistema de Cuentas Tributarias a la que se accede para realizar compensaciones, también el contribuyente puede encontrarse con obligaciones impagas.

Ruta de acceso

• AFIP Sistema de Cuentas Tributarias
• Menú
• Transacciones
• Compensación
• Continuar

Este servicio permite al contribuyente utilizar saldos a favor para compensar deudas susceptibles de compensación.

Se debe comenzar el trámite de compensación desde el origen o el destino indistintamente, y se pueden agregar más compensaciones antes de confirmar.

En el REPSAL se puede regularizar la registración de trabajadores

9. REPSAL Registro Público de Empleadores con Sanciones Laborales)

En el REPSAL se publican las sanciones firmes por trabajo no registrado en general.

Mientras permanezcan en el registro los empleadores no podrán:

• Acceder a los programas, acciones asistenciales o de fomento, beneficios o subsidios administrados, implementados o financiados por el Estado nacional.
• Acceder a líneas de crédito otorgadas por las instituciones bancarias públicas.
• Celebrar contratos de compraventa, suministros, servicios, locaciones, consultoría, alquileres con opción a compra, permutas, concesiones de uso de los bienes del dominio público y privado del Estado nacional, que celebren las jurisdicciones y entidades comprendidas en su ámbito de aplicación.
• Participar en concesiones de obras públicas, concesiones de servicios públicos y licencias, o acceder a los beneficios económicos de promoción de las contrataciones previstos en la Ley 26.940.

Ruta de acceso

http://repsal.trabajo.gob.ar/Empleador

10. Cuenta corriente

Los monotributistas y autónomos tienen su propia base de datos para consultar por alguna obligación incumplida con la AFIP.

En el caso de tener saldo a favor, el sistema permite reasignarlo para afectarlo a alguna obligación adeudada.

Ruta de acceso

• AFIP CCMA Cuenta Corriente de Contribuyentes Monotributistas y Autónomos
• Cuenta Corriente
• Recálculo de deuda a fecha

Esto significa una recarga administrativa para los contribuyentes que debería solucionarse desde el área de sistemas de la AFIP.