IVA Simple: por qué los contadores lo adoptarán masivamente aunque en junio es optativo
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ARCA implementa en forma voluntaria entre los períodos junio y octubre 2025 el IVA Simple, liquidación precargada y unificada del impuesto, y los contadores afirman que lo adoptarán desde ya, porque les permitirá dedicarse a tareas más estratégicas, evitando tareas innecesarias con duplicación de datos con los que ya cuenta el organismo.
La simplificación en la liquidación de IVA puede permitir al asesor aplicar su conocimiento al asesoramiento estratégico de sus clientes, a partir de no tener que aplicar horas de consultoría a temas operativos de la liquidación, indica Marcelo Rodríguez, CEO de MR Consultores.
"Más que una simple adecuación operativa, se trata de una decisión estratégica que permite mejorar la calidad del servicio profesional, reducir riesgos frente a fiscalizaciones futuras y optimizar los recursos técnicos y humanos del estudio contable", explica Alberto Mastandrea, socio de BDO Argentina.
"El interés de los contadores en implementar el nuevo régimen "IVA Simple" —aun cuando su utilización sea opcional hasta noviembre de 2025— es mayor de lo que a simple vista podría parecer. Hay razones técnicas, estratégicas y prácticas que explican por qué muchos profesionales adoptarán voluntariamente este nuevo sistema", afirma.
"Se va a una declaración integrada de los impuestos, como ya está implementada con los aportes y contribuciones de la seguridad social, y ahora esto se pone en marcha para el IVA, con la eliminación de formularios y la simplificación, así como a una liquidación administrativa", remarca Daniel Pérez, del estudio Pérez & Fiocco.
"El interés de los profesionales de aplicarlo desde ahora es adecuar las tareas de generación y presentación de la declaración jurada desde el mismo sitio. Si se puede utilizar optativamente, permite probar y observar cuestiones que podrán ajustarse antes de su uso obligatorio", señala Gabriela Russo, presidente del Consejo Profesional de Ciencias Económicas porteño (CPCECABA).
"El módulo de registración incluye una apertura de las operaciones que se implementa desde ahora, cabe aclarar, que se venía haciendo, pero desde el otro servicio web", considera.
Por qué el interés de los contadores en IVA Simple
La resolución publicada este lunes establece que desde noviembre de 2025 el uso del formulario F. 2051 (que unifica todos los pasos de registración, liquidación y determinación de saldo) y del "PORTAL IVA" será obligatorio, recuerda Mastandrea, y explica:
Al implementarlo desde ahora, con ciertos clientes cuya liquidación es menos compleja, los estudios contables se preparan con anticipación, ajustan sus circuitos internos, capacitan a sus equipos y acompañan a sus clientes en una transición más ordenada.
Esto evita errores y tensiones al momento en que el régimen deje de ser optativo y dejan para última etapa los clientes cuyas actividades resultan más complejas.
El sistema pone a disposición automáticamente la información de comprobantes emitidos y recibidos, percepciones, retenciones, pagos a cuenta y saldos previos, lo que permite a los contadores trabajar sobre una base más cercana al control fiscal real, con los siguientes beneficios:
- Esta trazabilidad mejora la calidad técnica del trabajo contable y reduce los riesgos de errores materiales.
- Al migrar parcialmente a este sistema, los profesionales podrían reducir significativamente la cantidad de pasos manuales.
- Se evita la presentación simultánea de libros, declaraciones y archivos TXT a través de distintos aplicativos.
- La validación y ajuste de comprobantes se hace todo dentro del mismo entorno, lo que ahorra tiempo y disminuye costos indirectos de gestión.
En síntesis, aunque el régimen "IVA Simple" todavía conserva carácter optativo, existen sólidos incentivos para que los contadores comiencen a implementarlo desde ahora en parte de su cartera de clientes, utilizando los próximos períodos fiscales como una etapa de transición anticipada hacia el nuevo esquema obligatorio, resume Mastandrea.
En qué consiste IVA Simple
El IVA simple consiste en una declaración jurada Web Proforma y Simplificada que ofrece la precarga de datos y elimina de datos duplicados en otros productos.
Reemplaza los siguientes formularios que se deben confeccionar hoy:
- F.731: llamado "IVA", se utilizaba antes de implementar el Libro IVA Digital y corre por SIAP, no por Mis Aplicaciones Web.
- F.810: IVA para actividad agropecuaria.
- F.2002: es el formulario principal utilizado actualmente para la confección de la declaración jurada de IVA a través del servicio "Mis Aplicaciones Web" que surgió con el Libro IVA Digital. Permite consolidar la información del débito y crédito fiscal, pagos a cuenta, retenciones y percepciones para determinar el saldo final del impuesto.
- F. 2082 IVA Listo fue un intento anterior de ofrecer un formulario precargado.
Ahora habrá una única declaración jurada que integra el actual Libro de IVA, la determinación del impuesto y saldo por un nuevo formulario único F. 2051.
La registración electrónica de operaciones resulta imprescindible para completar los módulos siguientes.
- Registración Electrónica de Operaciones.
- Determinación del Impuesto.
- Determinación del Saldo
Registración Electrónica de Operaciones
- El contribuyente realizará la registración de las operaciones de compras y ventas, para ello:
- ARCA pondrá a disposición facturas y demás comprobantes emitidos y recibidos.
- Podrá realizar importación de datos de su propio sistema administrativo/contable.
- Efectuará las modificaciones que sean necesarias.
2. Registrará los ajustes al débito y crédito fiscal que correspondan (perfeccionamiento de hechos imponibles, créditos fiscales por contribuciones de Seguridad Social, etc.).
3. Completará las aperturas por actividad, en forma manual o por importación de archivo.
4. Finalizará la registración y continuará al siguiente módulo.
Determinación del Impuesto (proforma)
El Débito y Crédito Fiscal surgen del Módulo de Registración Electrónica de Operaciones.
El saldo técnico del período anterior proviene del Sistema de Cuentas Tributarias, pudiéndose ajustar en casos de reorganizaciones, cambio de CUIT u otro motivo que lo justifique.
Determinación de Saldo (proforma)
Se exponen las retenciones/percepciones sufridas.
La información es editable mientras SIRE no sea obligatorio (exportaciones).
Permite importar datos del propio sistema administrativo contable del contribuyente.
El saldo de libre disponibilidad del periodo anterior y las compensaciones, las traslada del Sistema de Cuentas Tributarias.
En este caso también se puede ajustar en casos de reorganizaciones, cambio de CUITs u otro motivo que lo justifique.
Período de transición
ARCA pone a disposición de manera optativa IVA Simple - F.2051 que unifica la declaración de IVA en un solo formulario precargado por ARCA.
Pero podrán seguir utilizándose hasta el periodo octubre 2025 los siguientes formularios:
- F.731, llamado "IVA", anterior al Libro IVA Digital.
- F.810 IVA para actividad agropecuaria.
- F.2002, formulario principal por Mis Aplicaciones Web que implementa el Libro IVA Digital.
No continúa vigente el Formulario 2082 ("IVA Listo").
La registración de operaciones y sus ajustes (Libro de IVA Digital) se deberá efectuar a través del Portal IVA.
Qué opina el Consejo Profesional porteño
Primero cabe destacar que ARCA dio lugar a nuestro pedido de que la implementación sea a partir de junio y no de mayo como estaba previsto. Esto más la postergación de Ganancias y Bienes Personales nos da más tiempo para organizar nuestro trabajo y que los contribuyentes que asesoramos puedan cumplir con sus obligaciones tributarias, sostiene Russo.
Actualmente, desde el Portal IVA solo se genera el Libro IVA Digital, que es un detalle de las operaciones que generan la presentación del impuesto mensual. La declaración jurada en sí misma se presenta desde otra aplicación. Desde su implementación, supimos que el objetivo final del Portal IVA era integrar ambas tareas y el IVA Simple, va en ese camino, enfatiza.
ARCA implementa en forma voluntaria hasta el período octubre 2025 el IVA Simple, liquidación precargada y unificada del impuesto, y los contadores afirman que lo adoptarán desde ya porque les permitirá dedicarse a tareas más estratégicas, evitando tareas trabajosas.