Impuesto a la herencia en Argentina: qué es, cuánto se paga y dónde rige en 2025

En la Argentina, el impuesto a la herencia no es una carga nacional. De hecho, actualmente solo se aplica en una única jurisdicción, la provincia de Buenos Aires. Sin embargo, su sola existencia genera dudas, temores y múltiples consultas, especialmente entre quienes están por recibir un inmueble u otro tipo de bien de manera gratuita.

El nombre oficial de este gravamen es Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes, y se encuentra vigente en la provincia desde 2011, como parte de la Ley 14.044, modificada posteriormente por la Ley 14.200. Aunque coloquialmente se lo conoce como "impuesto a la herencia", su alcance es más amplio. También incluye donaciones, legados y otras formas de transmisión de bienes sin contraprestación económica.

¿Cómo funciona el impuesto a la herencia en Buenos Aires?

Según lo establecido en el artículo 91 de la Ley 14.044, el impuesto recae sobre todo aumento de riqueza recibido a título gratuito, siempre que se trate de bienes ubicados en la provincia de Buenos Aires o que beneficie a personas —físicas o jurídicas— con domicilio en ese territorio.

Esto significa que si un residente bonaerense hereda una casa en otra provincia o en el exterior, también deberá tributar. Por el contrario, si una persona que vive en Córdoba o Mendoza hereda una propiedad en esas provincias, no está alcanzada por este tributo.

El trámite se realiza en forma digital ante la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires (ARBA), donde el heredero debe completar una declaración jurada y efectuar el pago electrónico correspondiente.

¿Qué bienes están alcanzados por el impuesto?

El artículo 183 de la ley especifica que se graba todo aumento patrimonial gratuito, incluyendo herencias, legados, donaciones, renuncias de derechos, enajenaciones por interpósita persona, aportes a sociedades y más. Es decir, no solo se trata de recibir una casa o un terreno, también entran en juego acciones, vehículos, dinero y cualquier otro bien con valor económico.

En el caso específico de los inmuebles, el valor sobre el que se calcula el impuesto es la última valuación fiscal vigente, ajustada por un coeficiente determinado por la Ley Impositiva. Si el inmueble está fuera de Buenos Aires, se utiliza la valuación fiscal correspondiente a esa jurisdicción o su valor de mercado, según determine la reglamentación.

¿Cuánto se paga de impuesto por una herencia?

El monto del impuesto depende de dos variables: el valor total del bien heredado y el grado de parentesco con la persona fallecida. Cuanto más cercano sea el vínculo, menor será el porcentaje a pagar. Por ejemplo, la herencia de padres a hijos se considera menos gravosa, mientras que las recibidas por familiares lejanos o personas sin vínculo sanguíneo tienen alícuotas más altas.

Actualmente, las alícuotas del impuesto comienzan en 1,6% y pueden llegar hasta el 6,4%. Además, existe un mínimo exento, especialmente cuando el heredero es hijo, cónyuge o padre del fallecido. Para familiares más lejanos, ese mínimo se reduce considerablemente.

A su vez, se establece una cuota fija adicional, que se suma al porcentaje sobre el valor del bien.

¿Qué provincias aplican este impuesto?

En 2025, el impuesto a la herencia solo está vigente en la provincia de Buenos Aires. Ninguna otra jurisdicción argentina lo aplica actualmente, aunque en el pasado se ha debatido su implementación a nivel nacional.

De hecho, el Consenso Fiscal de años anteriores permitió que las provincias legislen en esta materia, habilitando la creación de tributos sobre herencias, donaciones e incluso anticipos de herencia. Sin embargo, hasta el momento, solo Buenos Aires lo ha puesto en práctica.

A nivel nacional, el gobierno actual se muestra contrario a la creación de nuevos impuestos, por lo que no se espera una expansión de este tributo en el corto plazo.

¿Cómo impacta este impuesto en el mercado inmobiliario?

Especialistas del sector aseguran que la aplicación del impuesto a la herencia genera múltiples efectos en el mercado inmobiliario. Bernardo Mihura, escribano del Colegio de Escribanos porteño, destaca que muchas familias se acercan a consultar por posibles estrategias para evitar este tipo de gravámenes, como realizar donaciones en vida. "Recomendamos hacer las operatorias con tiempo para evitar sorpresas futuras", señaló.

Por su parte, el abogado tributarista Augusto Spoltore opinó que este impuesto se superpone con otros ya existentes, como el de Bienes Personales, generando una situación de doble imposición. "No creo conveniente que se extienda ni que sea positivo para el mercado de bienes raíces", aseguró.

¿Cuáles son los principales efectos negativos del impuesto a la herencia?

Entre los impactos más perjudiciales, se destacan los siguientes:

• Desincentiva la inversión en propiedades: ante la posibilidad de tributar al momento de transferir los bienes, muchas familias optan por no invertir en inmuebles;
• Genera ventas forzadas: cuando los herederos no pueden afrontar el impuesto, se ven obligados a vender la propiedad rápidamente, generando una sobreoferta que deprime los precios;
• Afecta la estabilidad familiar: muchas veces, los inmuebles heredados tienen un uso comercial. Si los herederos deben venderlos para pagar impuestos, los negocios familiares pueden desaparecer;
• Reduce la actividad inmobiliaria: al disminuir las inversiones y aumentar la incertidumbre, cae la cantidad de operaciones en el sector.

Federico González Rouco, economista especializado en bienes raíces, señala que el impuesto no tendría gran viabilidad en provincias con fuerte actividad inmobiliaria como Córdoba o Mendoza. "No creo que se avance con esta medida, ya que su implementación podría frenar al sector", expresó.

Además, González Rouco propone que, si se quiere mejorar el sistema impositivo, deberían eliminarse más del 90% de los tributos actuales y rediseñar algunos de los vigentes. En ese esquema ideal, el impuesto a la herencia no sería prioridad y tendría más contras que beneficios.

¿Cómo pueden prepararse las familias ante este impuesto?

La planificación patrimonial es clave. Muchos abogados y escribanos recomiendan anticiparse a los trámites de herencia mediante donaciones en vida u otras estrategias legales que permitan minimizar la carga fiscal. Esto no solo reduce costos, sino que evita conflictos entre herederos y garantiza la continuidad de la propiedad familiar.