Baja del Impuesto a las Ganancias tras la victoria de Milei: cómo se instrumentará la medida
el gobierno de Javier Milei consiguió su anhelado triunfo en las elecciones legislativas con un resultado mucho mejor del que esperaba. El sorpresivo giro que logró dar en la provincia de Buenos Aires y las victorias en distritos como Córdoba y Santa Fe fueron clave para inclinar la balanza a su favor y, sobre todo, para robustecer a La Libertad Avanza (LLA) en el Congreso, donde seguirá necesitando acuerdos pero los buscará, ahora, fortalecido frente a varios gobernadores de peso.
El Gobierno podría contar a partir de diciembre con unos 100 diputados propios en la Cámara baja que le garantizan con creces el tercio del recinto, con el que puede bloquear los intentos de la oposición por rechazar vetos y DNU, incluso sin necesidad del apoyo del bloque PRO, que vio reducida sus filas a una decena de legisladores. Igualmente, para aprobar la reforma impositiva necesitará sostener esa alianza y buscar nuevas para tener mayoría, aunque las urnas lo mucho dejaron mejor parado para esa tarea.
Así, el oficialismo espera que el fuerte incremento de sus bloques en el Congreso le permita bajar el Impuesto a las Ganancias para los individuos y que avance Ganancias Simplificado para los "dólares del colchón". Sin embargo, esto disminuiría la coparticipación y difícilmente será posible sin compensar a los gobernadores.
Cuando intentó bajar el Impuesto a las Ganancias para los trabajadores en relación de dependencia y jubilados, Sergio Massa prometió a los gobernadores darles el Impuesto a los Combustibles y de todos modos no logró que la propuesta pasar en el Congreso.
Cuáles son los cambios en el Impuesto a las Ganancias
La reforma que anticipó el ministro Luis Caputo debería enfocarse en modernizar el Impuesto a las Ganancias sobre trabajadores y jubilados. Hay tres aspectos centrales a revisar, precisa Alberto Mastandrea, de BDO Argentina:
Un esquema más simple y predecible no solo favorece el cumplimiento voluntario, sino que también permite a la administración concentrarse en los verdaderos riesgos de evasión, enfatiza Mastandrea.
Cómo impacta la modificación en el resto de las reformas
La propuesta sobre Impuesto a las Ganancias se relaciona con la interacción entre la reforma tributaria y la reforma laboral que se está proyectando, en la que uno de los cambios sería la creación de "salarios dinámicos", indica Daniel Pérez, del estudio Pérez & Fiocco.
"Este nuevo concepto remite a la posibilidad de establecer una nueva forma convencional, un reordenamiento del sistema actual de salarios convencionales: donde, los salarios mínimos convencionales pasarían a ser "techo" en lugar de "piso" y de esa forma quedaría librado a las empresas los mayores incrementos de salarios", recuerda.
"Esta nueva mecánica incidiría en el Impuesto a las Ganancias, con lo cual habría que adaptarlo a las nuevas pautas salariales", explica.
"De todos modos, lo que es más importante, debería plantearse la inclusión en la reforma de la situación frente al impuesto de los trabajadores autónomos (no monotributistas), los grandes olvidados del sistema", remarca.
Los cambios para los jubilados
Respecto de jubilaciones y pensiones y siempre que ese represente el único ingreso con ciertas condiciones patrimoniales, se aplica la deducción especial incrementada, teniendo en cuenta ocho veces el haber mínimo garantizado.
"Siendo el haber mínimo garantizado a octubre de 2025 de $326.298,38 (sin el bono) los ocho mínimos suman mensualmente $ 2.610.387,04. Comparando esta magnitud con el haber máximo jubilatorio de $2.195.679.22, realmente un sector menor de jubilados y pensionados quedan alcanzados por el impuesto", señala Daniel Pérez, del estudio Pérez & Fiocco.
"Por eso, aquí la cuestión es sencilla. Se debe receptar legislativamente lo ya decretado por la Corte Suprema (fallos "García María Isabel"; "García Blanco", "Calderale"; entre otros) y derogar definitivamente la cláusula de la Ley de Ganancias que grava las jubilaciones", sostiene.
"Esa norma ha sido fulminada de inconstitucionalidad por la Corte Suprema y así se termina el problema respecto de las jubilaciones y pensiones que, son en realidad un seguro social y no una renta alcanzada", afirma.
Cómo es el régimen de Ganancias Simplificado
El Régimen Simplificado del Impuesto a las Ganancias es una de las medidas impulsadas dentro de un paquete más amplio ("Plan de reparación histórica de los ahorros de los argentinos" o "plan colchón") que tiene como objetivo que las personas puedan disponer libremente de sus ahorros en dólares fuera del sistema, sin la necesidad de justificar su origen.
Aunque se presenta como una simplificación en la declaración impositiva, en la práctica actúa como un mecanismo para facilitar la "exteriorización" o el uso de esos fondos no declarados.
Aspectos clave de la propuesta
Voluntario y opcional: es un régimen al que las personas humanas y sucesiones indivisas residentes, contribuyentes de Ganancias con rentas de fuente argentina, pueden optar por adherirse.
Declaración simplificada: ARCA es quien confecciona una propuesta de declaración jurada (DDJJ) del Impuesto a las Ganancias.
Sin justificación de patrimonio y consumo: uno de los puntos más relevantes es que, al adherir y aceptar la declaración jurada propuesta, se elimina la obligación de declarar o justificar el patrimonio al inicio y cierre del ejercicio, así como el monto consumido. Esta es la clave que permite utilizar los "dólares del colchón") sin que el fisco pueda reclamar por el incremento patrimonial no justificado.
Sin embargo, el acceso al régimen está generalmente limitado a contribuyentes con ingresos totales y patrimonio por debajo de ciertos montos: ingresos totales de hasta $1.000 millones y patrimonio de hasta $10.000 millones.
En resumen, el Gobierno intentará bajar el Impuesto a las Ganancias para individuos y que avance en el Congreso el proyecto de Ganancias Simplificado para los dólares no declarados, pero esto disminuiría la coparticipación a las provincias y necesitará de los gobernadores, que pedirán al ministro Luis Caputo que lo compense.