La reforma tributaria va por el Monotributo: una por una, las propuestas del Consejo de Mayo
El documento sobre la futura reforma tributaria plantea una redefinición profunda del Monotributo: límites más estrictos, eliminación de categorías altas y un esquema gradual para que los contribuyentes puedan pasar al régimen general sin el "salto al vacío" actual, señala Marcos Felice desde el Blog del Contador.
Puntualmente, la reforma tributaria en análisis propone una transformación de fondo del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo), con el objetivo de reducir distorsiones, mejorar la progresividad y facilitar el paso hacia el régimen general. Según el documento, el Monotributo fue desvirtuado con el tiempo y hoy agrupa a más de 3 millones de contribuyentes, muchos de los cuales no encajan en el perfil original del régimen.
La propuesta central es acotar el Monotributo únicamente al Monotributo Social y a las categorías más bajas (A, B y C), reservándolo para personas con muy baja capacidad contributiva. Para el resto, el informe sugiere crear un "puente razonable" hacia el régimen general, con beneficios transitorios y un esquema de transición que evite el salto abrupto entre sistemas.
Entre las alternativas analizadas se incluye una alícuota fija del 10% sobre la facturación, aplicable hasta el tope actual del Monotributo, como mecanismo para simplificar la transición y reducir los saltos entre categorías. El objetivo es unificar gradualmente el tratamiento fiscal de los contribuyentes que hoy operan en la parte alta del régimen simplificado.
Además, el documento plantea restablecer la figura del "responsable no inscripto" para profesionales que aportan a cajas previsionales propias, permitiendo emitir factura B sin otorgar crédito fiscal de IVA pero tributando Ganancias bajo el régimen general. Este esquema aplicaría solo a CUIT personales, con límites superiores al Monotributo tradicional: hasta tres veces la categoría máxima y hasta nueve empleados, frente a los tres permitidos actualmente.
Otro eje clave es la simplificación del régimen, eliminando parámetros como superficie, consumo eléctrico o alquileres, considerados "absurdos" en el documento. El sistema debería ser más claro, directo y fácil de cumplir, reduciendo la informalidad y la litigiosidad.
La reforma también se articula con otros cambios estructurales: una revisión del IVA, de Ganancias y de los regímenes de contribuciones, buscando un esquema tributario más simple, neutral y estable.
En síntesis, el documento propone un rediseño integral: menos categorías, más progresividad, un tránsito gradual hacia el régimen general y la creación de nuevos mecanismos intermedios que eviten que el Monotributo siga funcionando como un refugio fiscal para contribuyentes con capacidad económica mayor a la prevista originalmente.
Una por una las principales propuestas de los integrantes del Consejo de Mayo
Alfredo Cornejo (Representante de las Provincias)
Martín Rappallini (UIA – Unión Industrial Argentina)
Carolina Losada (Representante Senado)
1. Restablecimiento del "Responsable No Inscripto": para profesionales con cajas previsionales propias, se propone volver a esta figura:
- solo factura B,
- sin otorgar crédito fiscal,
- pero tributando Ganancias plenamente.
Es un régimen exclusivamente para CUIT personales.
2. Un régimen intermedio entre Monotributo y Responsable Inscripto: el objetivo es superar el encorsetamiento de profesionales que quedan atrapados en el Monotributo pese a generar valor agregado. El régimen alcanzaría a quienes:
- superen los montos del Monotributo, o
- decidan voluntariamente migrar a este sistema.
3. Límites más altos y más empleados: el nuevo régimen admite ingresos hasta tres veces la categoría máxima del Monotributo y hasta nueve empleados.
4. Incentivos a la formalización y al crecimiento: busca evitar el "enanismo fiscal" que penaliza el crecimiento profesional.
Cristian Ritondo (Cámara de Diputados)
Conclusiones
El documento del Consejo de Mayo muestra un consenso claro: el Monotributo debe ser acotado, simplificado y complementado con un régimen de transición, dejando de ser un sistema donde conviven realidades económicas muy dispares. El rediseño apunta a progresividad, formalización y menor distorsión, con propuestas específicas de provincias, industria, profesionales y legisladores.
Palabras finales: por qué es indispensable rediseñar el Monotributo
"La necesidad de reformular el Monotributo ya no es solo una cuestión tributaria: es una cuestión estructural del sistema fiscal argentino. Hoy, un régimen pensado para la inclusión de trabajadores de muy baja capacidad económica terminó convirtiéndose en un refugio que distorsiona la competencia, desfinancia a la seguridad social y desalienta la formalización", señala Felice.
El sistema actual no refleja la verdadera capacidad contributiva de cientos de miles de contribuyentes. Las categorías elevadas del Monotributo, aun con actualizaciones periódicas, permiten que personas y actividades con niveles de ingreso significativos permanezcan dentro de un régimen ultra-simplificado que aporta muy poco a la recaudación y casi nada a la sostenibilidad previsional, agrega el experto.
Por eso, crear un régimen intermedio simplificado de IVA y Ganancias es indispensable. Un sistema que:
- tenga alícuotas progresivas y razonables,
- permita crédito fiscal limitado,
- reduzca la brecha entre Monotributo y Responsable Inscripto,
- y asegure mayores aportes a la seguridad social.
Sin una transición clara, seguirán coexistiendo dos extremos: la informalidad contenida dentro del Monotributo y la sobrerregulación del régimen general. Este vacío es precisamente donde se produce la mayor pérdida de recaudación y donde se debilita el financiamiento previsional.
La Argentina necesita un régimen intermedio moderno, que reduzca evasión, mejore la registración, y sobre todo fortalezca los ingresos de la seguridad social como base de una futura reforma previsional sostenible. Cualquier rediscusión del sistema jubilatorio será incompleta si no se cierra antes esta grieta estructural en la tributación de autónomos y pequeños contribuyentes, concluye Felice.