Billeteras virtuales bajo control: ARCA cruza cuentas y acelera pases al régimen general
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La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó un nuevo criterio de fiscalización sobre el uso de billeteras virtuales que prioriza el seguimiento del contribuyente por sobre el análisis aislado de transacciones. A partir de este esquema, el organismo comenzó a remitir información a monotributistas sobre los depósitos registrados en plataformas digitales como Mercado Pago y otras proveedoras de servicios de pago.
La medida se apoya en el cruce de datos provenientes de fintech, pasarelas de pago y agregadores, con el objetivo de consolidar el total de acreditaciones de cada persona, incluso cuando estas se distribuyen en múltiples cuentas o aplicaciones.
Según especialistas tributarios, este procedimiento está generando recategorizaciones y exclusiones de oficio del Régimen Simplificado, con traspasos al régimen general de IVA, Ganancias y Autónomos.
ARCA cambia el foco: del movimiento al sujeto fiscalizado
El nuevo esquema deja de observar cada billetera o transacción por separado y concentra la información por CUIT. De este modo, ARCA consolida el conjunto de ingresos acreditados en distintas plataformas para evaluar si los montos superan los límites de facturación permitidos en el Monotributo.
La información se muestra dentro del servicio "Nuestra Parte", disponible en el sitio web del organismo. Allí se detallan las cifras cobradas mediante billeteras virtuales, pasarelas y otros medios electrónicos.
Estas comunicaciones no se envían al Domicilio Fiscal Electrónico, por lo que no constituyen notificaciones formales, sino alertas informativas destinadas a que el contribuyente revise su situación antes del período de recategorización.
Los datos provienen del régimen informativo que deben cumplir los proveedores de servicios de pago y entidades financieras, quienes reportan los movimientos de fondos de sus usuarios.
Recategorizaciones y exclusiones automáticas
Los importes informados pueden ser utilizados por ARCA para activar procesos sistémicos de recategorización o exclusión de oficio.
Cuando el organismo detecta que los ingresos, gastos, compras, bienes adquiridos o acreditaciones superan los topes establecidos para la categoría declarada, puede disponer el pase automático al régimen general.
A diferencia de las alertas informativas, esta decisión sí se comunica mediante el Domicilio Fiscal Electrónico.
El contribuyente cuenta con un plazo de 15 días hábiles para presentar una apelación a través del servicio "Presentaciones Digitales". Si no realiza el trámite, se produce la baja del Monotributo y el alta automática en IVA, Ganancias y Autónomos. Para volver al régimen simplificado se debe esperar tres años.
Diferencias entre montos cobrados y facturación declarada
La aparición de estos datos generó consultas de contribuyentes que observan discrepancias entre los montos informados por ARCA y la facturación registrada.
Especialistas explican que las cifras publicadas reflejan dinero percibido y no necesariamente ingresos gravados o facturados. Dentro de esas acreditaciones pueden incluirse transferencias entre cuentas propias, reintegros, préstamos, aportes de terceros, ahorros depositados o fondos utilizados como medio de pago. Estos movimientos no constituyen ingresos alcanzados por el impuesto.
Por ese motivo, los importes exhibidos pueden superar los valores declarados sin que exista omisión de facturación.
De todos modos, recomiendan revisar periódicamente la información disponible en "Nuestra Parte" para anticipar inconsistencias que puedan derivar en ajustes o exclusiones.
Cruces de datos y controles sobre múltiples billeteras
Otro de los focos de fiscalización está puesto en los contribuyentes que operan con varias billeteras virtuales para distribuir ingresos y evitar superar los topes de facturación de cada categoría.
Con el nuevo criterio, ARCA consolida el total de depósitos de todas las plataformas asociadas al mismo titular, lo que impide fragmentar montos para permanecer dentro del régimen simplificado.
Asesores impositivos indican que en las últimas semanas se registraron comunicaciones del organismo por acreditaciones superiores a los límites permitidos. En paralelo, algunas plataformas de pago comenzaron a requerir información adicional bajo procedimientos de "Conoce a tu Cliente" (KYC). En estos casos se solicita justificar la apertura de múltiples cuentas y detallar la actividad comercial y el origen de los fondos.
Este mecanismo forma parte de los sistemas de categorización de riesgo que aplican las fintech y que pueden activarse cuando el volumen o la frecuencia de operaciones se apartan del perfil declarado.
Impacto en exportadores de servicios y cambio de régimen
El esquema de controles coincide con un incremento de contribuyentes que evalúan pasar al régimen general.
De acuerdo con asesores tributarios, el cruce de información de billeteras, la actualización de los sistemas de intercambio internacional de datos financieros y la posibilidad de exclusiones de oficio están impulsando esa decisión, en particular entre exportadores de servicios que operaban principalmente con fintech.
El régimen general implica la liquidación de IVA, Ganancias y aportes de Autónomos, con presentación de declaraciones juradas mensuales y anuales. También habilita la adhesión a regímenes simplificados dentro del impuesto a las Ganancias para determinadas actividades.
Consecuencias de la exclusión
Cuando ARCA dispone la exclusión de oficio, se generan obligaciones retroactivas desde el momento en que se verifica el incumplimiento.
Esto puede implicar la presentación de declaraciones juradas omitidas, el pago de impuestos correspondientes y sanciones formales por cada período mensual no declarado.
Además, el contribuyente pierde la posibilidad de reingresar al Monotributo durante tres años, lo que modifica la estructura de costos administrativos y fiscales.
Recomendaciones operativas
Frente a este escenario, especialistas sugieren:
- Revisar periódicamente la información publicada en "Nuestra Parte".
- Comparar los montos acreditados con la facturación registrada.
- Identificar transferencias internas u otros movimientos que no constituyan ingresos.
- Mantener documentación que respalde el origen de los fondos.
- Evaluar la conveniencia de recategorizarse o migrar de régimen antes de una exclusión automática.
El nuevo esquema de fiscalización consolida los datos de billeteras virtuales y los integra a los controles tradicionales del organismo. Con este modelo, ARCA amplía la trazabilidad de las operaciones digitales y utiliza esa información para determinar la permanencia o salida del Régimen Simplificado.