ARBA: quiénes tendrán menos retenciones de ingresos brutos este año
Recientemente, la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires puso en marcha un nuevo mecanismo que impacta de manera directa en las retenciones y percepciones del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
La medida apunta a modificar la forma en que se determinan las alícuotas que se aplican a los contribuyentes, especialmente a aquellos que mantienen un buen comportamiento fiscal.
A partir de esta actualización normativa, se habilita la posibilidad de solicitar el recálculo de las alícuotas de percepción y retención. El objetivo es que quienes cumplen regularmente con sus obligaciones puedan acceder a tasas más ajustadas a su situación particular, evitando descuentos excesivos que luego se transforman en saldos a favor de difícil recuperación.
Qué beneficio tendrán los contribuyentes cumplidores
La medida fue establecida mediante la Resolución Normativa 38/2025 y establece un esquema personalizado que reemplaza el sistema anterior basado en alícuotas generales incluidas en padrones tradicionales.
Hasta ahora, ARBA agrupaba a los contribuyentes en 16 categorías y aplicaba a cada grupo una tasa fija, sin analizar en detalle las particularidades de cada caso. Con el nuevo régimen, el organismo avanzará de manera gradual y por grupos de contribuyentes, priorizando a quienes presenten un mejor perfil de cumplimiento y menor riesgo fiscal.
La intención es flexibilizar el sistema anterior y contemplar la situación individual de cada contribuyente al momento de definir la alícuota correspondiente. De esta manera, quienes registren un buen comportamiento fiscal podrán acceder a alícuotas reducidas dentro de los regímenes de recaudación vigentes.
Esto implica menores retenciones y percepciones sobre sus operaciones, lo que evita la generación de saldos a favor que inmovilizan fondos. Las retenciones y percepciones funcionan como pagos anticipados del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
Cuando esos anticipos superan el impuesto efectivamente determinado, se producen créditos fiscales que no siempre resultan sencillos de recuperar. Por eso, la posibilidad de ajustar las alícuotas según el perfil del contribuyente representa un beneficio muy esperado para aquellos que cumplen en tiempo y forma.
Quiénes son los contribuyentes "cumplidores" para ARBA
Para determinar las alícuotas aplicables, ARBA evalúa distintos elementos vinculados al comportamiento fiscal de cada contribuyente. Entre ellos, analiza la información proveniente de las declaraciones juradas del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, los importes efectivamente retenidos y percibidos por los agentes de recaudación y el nivel de cumplimiento general, tomando como referencia los últimos períodos fiscales.
Con base en ese análisis, el organismo define si corresponde asignar una alícuota reducida. Sin embargo, para que el sistema otorgue automáticamente la condición de "cumplidor" y habilite el beneficio previsto en la Resolución 38/2025, es necesario cumplir de manera simultánea con tres requisitos fundamentales.
En primer lugar, no registrar deuda exigible con ARBA. En segundo término, haber presentado en tiempo y forma todas las declaraciones juradas correspondientes al último año fiscal, es decir, 2025.
Finalmente, contar con el Domicilio Fiscal Electrónico activo, es decir, contar con una casilla de correo registrada y validada en el sistema del organismo para recibir notificaciones.
El sistema realiza un control mensual de estas condiciones. Si se produce un atraso, incluso de un mes, se pierde la condición de cumplidor para el período siguiente, hasta tanto se regularice la situación.
Además de la posibilidad de acceder a alícuotas reducidas en retenciones bancarias, existen otros beneficios vinculados al cumplimiento. Los contribuyentes que abonen sus anticipos mensuales del Impuesto sobre los Ingresos Brutos hasta la fecha de vencimiento pueden obtener un descuento del 10%.
Si adicionalmente el contribuyente se adhiere a la modalidad de boleta por mail o al débito automático, suele añadirse un 10% extra, lo que permite alcanzar una bonificación total del 20% sobre el impuesto a pagar.
En paralelo, la normativa marca que el contribuyente cumplidor no será incluido en el denominado "Padrón de Riesgo". Esto evita la aplicación de alícuotas de castigo que, en casos de incumplimientos graves, pueden llegar al 8% o incluso superarlo.
Para quienes se encuentran dentro del Monotributo Unificado, el beneficio implica que no se aplicarán recargos administrativos y que podrán mantener las bonificaciones anuales sobre la cuota fija mensual que se abona junto con el Monotributo nacional.
No obstante, el punto central de la nueva resolución es la posibilidad de obtener alícuotas reducidas en los regímenes de retención y percepción del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
Con este cambio, ARBA introduce un esquema más individualizado que busca premiar el cumplimiento y reducir las distorsiones generadas por los sistemas generales aplicados hasta ahora.