Cuándo deben pasar del Monotributo a Ganancias Simplificado los profesionales, freelancers y comerciantes
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Los monotributistas pueden optar por adherirse al Impuesto a las Ganancias Simplificado, lo que podría resultar conveniente para con el objetivo de sacar dólares del colchón y llevarlos al banco para usarlos para comprar un auto o hacer otros gastos en blanco pero debe analizarse los costos asociados al cambio de régimen.
Florencia Iaciancio y Fernando López Chiesa, supervisora y socio de Lisicki, Litvin & Abelovich muestran qué sucede si se pasa del Monotributo al Régimen General optando por la Declaración Jurada de Ganancias Simplificada.
Cuánto se paga en el Monotributo y Ganancias Simplificado
Monotributo
El tope anual de ingresos para la categoría más alta es de $108.357.084,05, con actualizaciones semestrales según IPC.
La cuota para la actividad comercial se establece entre $42.386,74 y $600.879,51 por mes.
En cambio, la cuota para la actividad de prestación de servicios se encuentra entre $42.386,74 y $1.381.687,90 según la categoría.
Declaración Jurada Simplificada de Ganancias
Con la Ley de Inocencia Fiscal, quedarán excluidos los que han tenido rentas -gravadas, exentas, y no gravadas- superiores a $ 1.000 millones y patrimonio neto superior a $10.000 millones. Se realizará este control por los últimos tres periodos fiscales, por lo que el contribuyente no deberá exceder estos importes en los años 2022, 2023 y 2024 inclusive.
Tampoco podrán adherirse los denominados "grandes contribuyentes" o quienes tengan la CUIT suspendida o inactiva.
El trámite para adherirse puede realizarse hasta el día anterior al primer vencimiento general de la declaración jurada 2025, en junio de 2026.
Cómo es la carga tributaria en cada régimen
Monotributo
Se abona una cuota fija mensual que incluye los componentes de IVA, Ganancias y aportes al SIPA, variando según la categoría asignada por ingresos u otros parámetros.
Declaración Jurada Simplificada de Ganancias
Se determina un impuesto anual sobre la base imponible (ingresos menos gastos computables), donde el contribuyente podrá aceptar la proforma o modificar los datos.
A la ganancia anual, se aplican las alícuotas progresivas entre el 5% y 35%.
Una vez presentada la declaración jurada subsisten 5 anticipos bimestrales a cuenta de la declaración jurada del año próximo.
¿Conviene pasarse de Monotributo a Ganancias Simplificada?
En este punto, cada situación es particular y depende de los gastos que el contribuyente pueda tener de su actividad.
A modo de ejemplo, en una categoría intermedia de Monotributo ($35 millones anuales), para un contribuyente soltero, sin hijos y que realiza su actividad de forma autónoma podrían darse las siguientes situaciones:
- Un monotributista puro de servicios paga $129.045,32 al mes.
- Un monotributista puro que vende bienes muebles paga $111.198,27 al mes.
- Un inscripto con actividad de servicios y gastos del 10% pagaría Ganancias por $1.483.619,24 anuales (tomando de referencia la escala periodo 2025). Con el objetivo de hacerlo comparable con los puntos anteriores sería un monto mensual de $123.634,94.
- Un inscripto con actividad comercial y con gastos de 30% pagaría Ganancias por $330.956,87 (tomando de referencia la escala periodo 2025). Mensualmente serían $27.579,74.
Pero a estos últimos dos items hay que sumar la cuota de autónomos en el régimen previsional de $90.342,38.
Los totales anuales serían entonces de $1.548.543,84 ($129.045,32 x 12) en el Monotributo servicios y $1.334.379,24 ($111.198,27 x 12) en el Monotributo Bienes Muebles,
En cam io, en el Régimen Simplificado de Ganancias, seríana $2.567.727,80 (Ganancias más cuota de autónomos por 12) con gastos del 10% y $1.415.065,43 (Ganancias más cuota de autónomos por 12) con gastos de 30%.
Como el contribuyente al abandonar el Monotributo debería darse de alta como Responsable inscripto en IVA, a los importes a abonar por Ganancias debería sumársele anualmente el monto de $6.615.000,00 para el caso de contar con costos del 10% y $5.145.000,00 con gastos del 30%.
Si el sujeto factura los últimos días del mes y no percibe la cobranza de sus honorarios antes del 18 del mes siguiente, deberá ingresar el IVA con recursos propios, excepto que se trata de una Micro y Pequeña Pyme donde puede ingresar al IVA a los 90 días.
Adicionalmente, luego de presentar la primera declaración jurada de Impuesto a las Ganancias Simplificado, corresponderá ingresar 5 anticipos bimestrales a cuenta del año siguiente.
La conveniencia de pasar del Monotributo al Régimen Simplificado de Ganancias para poder sacar dólares del colchón requiere hacer números con mucho cuidado.