Ganancias: cómo adelantar los beneficios del Régimen Simplificado al período fiscal 2025
ARCA confirmó que los contribuyentes caracterizados para utilizar la declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias desde el período fiscal 2026 pueden optar por aplicarla desde el período fiscal 2025. La medida permite acceder anticipadamente a beneficios como el efecto liberatorio del pago y la presunción de exactitud de la declaración jurada, señala el consultor tributario Marcos Felice.
La posibilidad surge en el marco de la Resolución General (ARCA) 5820/2026, que reglamenta el régimen de declaración jurada simplificada previsto en la Ley 27.799. Quienes ya cuenten con la caracterización correspondiente podrán adelantar su aplicación y utilizar el sistema desde el período fiscal 2025.
Los contribuyentes que ya tengan habilitada la caracterización para presentar la declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias desde el período fiscal 2026 (con vencimiento en 2027) podrán optar por adelantar su aplicación al período fiscal 2025 y acceder antes a los beneficios del régimen.
Ganancias simplificada: 2025 y 2026
La posibilidad surge en el marco de la Resolución General (ARCA) 5820/2026, que reglamenta el Régimen de Declaración Jurada Simplificada previsto en la Ley 27.799, destinado a personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país.
El principal atractivo del régimen es que la declaración jurada se presenta bajo un esquema simplificado y precargado, basado en la información disponible en los sistemas del organismo y en los datos informados por terceros.
Además, la adhesión otorga beneficios relevantes para los contribuyentes, entre los que se destacan el efecto liberatorio del pago del impuesto y la presunción de exactitud de la declaración jurada, lo que otorga mayor seguridad jurídica respecto de la determinación del tributo.
En este contexto, quienes ya tengan habilitada la caracterización para utilizar el régimen desde el período fiscal 2026 pueden optar por aplicarlo desde el período fiscal 2025, adelantando así el acceso a esos beneficios.
Para ello, ARCA estableció un procedimiento específico que debe realizarse a través de los servicios con clave fiscal.
Según el Organismo, para adherir al régimen desde el período fiscal 2025, hay que seguir estos pasos:
1- Solicitar el alta retroactiva en el Impuesto a las Ganancias desde el período 2025 mediante el trámite "Alta retroactiva de impuestos y/o regímenes" del servicio Presentaciones Digitales.
2- Una vez otorgada el alta, ingresar al servicio Sistema Registral, opción "Ganancias simplificada Ley 27.799", y solicitar el desistimiento de la caracterización para el período 2026.
3- Desde el mismo servicio, realizar nuevamente la solicitud seleccionando el período fiscal 2025.
Una vez otorgada esa alta, deberá ingresar al servicio Sistema Registral, opción "Ganancias simplificada Ley 27.799", y solicitar el desistimiento de la caracterización vigente para el período fiscal 2026.
Finalmente, desde el mismo servicio deberá realizar nuevamente la solicitud de adhesión, seleccionando esta vez el período fiscal 2025.