Por qué contadores no recomiendan entrar al régimen simplificado de Ganancias, a días del vencimiento

Muchos contadores no recomiendan la adhesión al Impuesto a las Ganancias Simplificado a sus clientes, a pesar de sus grandes beneficios, como el "tapón fiscal" que impide a ARCA fiscalizar 2023, 2024 y 2025 si este año base se informa bien, porque temen quedarse sin trabajo. Así lo afirmó Guillermo Pérez, CEO de GNP Consultores.

En dos programas de streaming, Pérez sostuvo que los contadores no están recomendando masivamente Ganancias Simplificado y enfatizó que deben saber que este régimen no reemplaza su trabajo, porque la declaración predeterminada de ARCA debe ser revisada y corregida, entre otros motivos. Este es un resumen de sus dichos:

Qué debe hacerse con Ganancias Simplificado en junio

El consejo principal de Pérez, para los contribuyentes que cumplen con los requisitos para ingresar al Régimen de Ganancias Simplificado, es que utilicen esta declaración jurada en el próximo vencimiento de junio, lo que les permitirá obtener el "tapón fiscal".

Este mecanismo, además, permite regularizar dólares no declarados. Está pensado, no para evasores, sino para quienes compraron divisas en el mercado paralelo (Blue o MEP) y las declararon como "consumidas" por falta de confianza en gobiernos anteriores.

El objetivo es que ese dinero no declarado regrese al mercado de capitales o a la economía real sin persecución de ARCA.

En cuanto a las consecuencias de ese blanqueo en el Impuesto sobre los Bienes Personales, quienes ya aprovecharon el REIBP (Régimen Especial de Ingreso del Impuesto sobre los Bienes Personales) pueden incorporar bienes con grandes ventajas.

El REIBP permitió pagar por adelantado 5 años del impuesto a una tasa de 0,25%, otorgando estabilidad fiscal hasta el año 2038.

En cuanto a eventuales peligros de ingresar a Ganancias Simplificado y que cambien las reglas de juego con otro gobierno, recordó que la prescripción se redujo a 3 años, por lo que se tome en 2025 estará prácticamente cubierto en esa fecha.

Asimismo, sobre la entrada y salida, Pérez advierte que el régimen permite a los contribuyentes ingresar y salir en cualquier momento, no es una permanencia obligatoria de por vida.

Qué pueden hacer los contadores

Pérez enfatiza que, aunque el sistema sea simplificado, es vital seguir trabajando con un contador por dos razones:

Declaración Proforma: el sistema genera una liquidación predeterminada que el contribuyente tiene la libertad de modificar y corregir si los datos son incorrectos o insuficientes.

Por este motivo, será necesario que el contador prepare igual la declaración jurada de Ganancias para tener los datos para completar la información incompleta o incorrecta de ARCA.

Control patrimonial: es necesario esa declaración jurada completa será necesaria mantener un registro propio que permita demostrar el origen de los fondos en caso de que ARCA diga que encontró "diferencias significativas" en el período base 2025 o las normativas cambien en el futuro

Incluso en Bienes Personales y aunque se haga ingresado al REIBP, habría que seguir confeccionando la declaración jurada todos los años como si hubiera que presentarla, para mantener el orden fiscal y poder reclamar si en el futuro no se cumple con la estabilidad fiscal.

De qué se trata el tapón fiscal

El régimen se presenta como una herramienta de Inocencia fiscal cuyo mayor atractivo es el tapón fiscal y lo que Pérez describe como un "blanqueo encubierto".

Tapón Fiscal: al presentar correctamente la declaración jurada del año base (2025), el contribuyente obtiene protección sobre los años 2023 y 2024, lo que es clave considerando que la prescripción se redujo de 5 a 3 años.

Eliminación de la Ecuación Patrimonial: en este régimen, ARCA solo revisa ingresos y gastos, dejando de lado la "ecuación patrimonial" (patrimonio inicial ingresos = patrimonio final consumo) Esto permite que el contribuyente pueda incorporar activos omitidos sin que el fisco cuestione el origen de los fondos mediante esta fórmula de control.

Anteriormente, cualquier aumento de patrimonio no justificado se presumía como evasión de Ganancias e IVA. Al eliminarse este concepto para los adheridos a Ganancias Simplificado, se reduce significativamente el riesgo de ser fiscalizado por denuncias de terceros o incrementos patrimoniales visibles.

Además, ARCA dejó de recibir información de diversos agentes (como escribanos y consorcios) y elevó los umbrales de información para bancos y entidades financieras

Quiénes pueden ingresar a Ganancias Simplificado

El régimen está diseñado para que el 99% de los individuos pueda ingresar, siempre que cumplan estas condiciones:

Límites de Ingresos: personas con ganancias de cualquier tipo de hasta $1.000 millones para los años 2023, 2024 y 2025.

Límites de Patrimonio: individuos con un patrimonio de hasta $10.000 millones (aproximadamente u$s7,5 millones.).

Exclusiones: no pueden ingresar aquellos calificados como *Grandes Contribuyentes Nacionales (unos 11.000 CUIT).

En el caso del Monotributo, Pérez recomienda que el monotributista se mantenga en su régimen actual, a menos que posea un patrimonio importante que desee regularizar e invertir en la economía formal.

Cuáles son los riesgos y controles vigentes

A pesar de las flexibilizaciones, existen mecanismos de control que pueden invalidar los beneficios:

Diferencias significativas: el fisco puede anular el beneficio si detecta ingresos omitidos superiores al 15% de lo declarado, si la diferencia supera los $100 millones de pesos (piso de la Ley Penal Tributaria para evasión simple), o si se detecta incluso una mínima factura apócrifa.

Control bancario (UIF/GAFI): aunque el fisco sea más flexible, los bancos y oficiales de cumplimiento siguen obligados a reportar operaciones sospechosas (ROS) si los fondos bancarizados no coinciden con el perfil de riesgo del cliente.

Fecha límite: los interesados deben inscribirse antes del vencimiento de la declaración jurada de 2025, estipulado entre el 11 y el 16 de junio próximo.

Qué alcance tiene este "blanqueo encubierto"

Si bien la Ley de Inocencia Fiscal y Ganancias Simplificado no son un verdadero blanqueo de capitales, tienen el siguiente alcance que puede considerarse como tal:

• Hasta $100 millones, se considera que no hay una "diferencia significativa" y no se activan las alarmas de la Ley Penal Tributaria.
• Para montos superiores, la razonabilidad entre lo declarado y el patrimonio es clave, así como poder probar que los mayores montos provienen a años anteriores a 2025 y que no obtuvieron renta que aporten una diferencia significativa en ese período

La clave de la Ley de Inocencia Fiscal y el Régimen Simplificado de Ganancias es que ahora se presume la inocencia del contribuyente; ARCA debe demostrar lo contrario utilizando únicamente información proporcionada por terceros (como por ejemplo a través de un ROS del banco), concluye Pérez.