Ganancias, Bienes Personales y Monotributo: las novedades impositivas de julio

El mes de julio estará marcado por una serie de vencimientos, actualizaciones y novedades normativas que requerirán especial atención

Entre los principales temas se destacan los vencimientos de las declaraciones juradas anuales de personas humanas, la recategorización del Monotributo a partir de los nuevos parámetros del régimen, las modificaciones introducidas en materia de emisión de comprobantes y el cumplimiento de regímenes informativos cuyo incumplimiento puede derivar en importantes sanciones formales, señala Noelia Girardi, gerente de Impuestos de Lisicki, Litvin & Abelovich en su columna para Errepar.

Declaraciones juradas anuales: el principal foco del mes

Uno de los hitos más relevantes del calendario tributario serán los vencimientos de las declaraciones juradas anuales correspondientes a personas humanas y sucesiones indivisas.

Durante julio deberán presentarse las declaraciones correspondientes a los impuestos anuales, entre ellos Ganancias, Bienes Personales e Impuesto Cedular, según corresponda en cada caso.

Este período tendrá además la particularidad de desarrollarse en un contexto de cambios normativos recientes y propuestas de reforma.

Entre ellas, se destaca el proyecto enviado al Congreso que introduce modificaciones al régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias, proponiendo eliminar las restricciones vinculadas con los niveles de ingresos y patrimonio que actualmente limitan el acceso a esta modalidad. De esta manera, se busca habilitar la adhesión de una mayor cantidad de contribuyentes y otorgar mayor previsibilidad y confianza a quienes opten por esta alternativa.

Monotributo: actualización de parámetros y recategorización semestral

Otro de los temas centrales del mes será la recategorización del Monotributo, que se habilitará una vez que se conozcan los nuevos parámetros del régimen.

Los valores actualizados surgirán luego de la publicación del índice de inflación correspondiente a junio, que será utilizado para determinar los nuevos importes aplicables a las distintas categorías.

Una vez publicados los nuevos parámetros, los pequeños contribuyentes deberán revisar su situación frente al régimen y analizar si corresponde mantener la categoría actual o realizar la modificación correspondiente, considerando los ingresos acumulados durante los últimos doce meses y los demás parámetros previstos por la normativa.

Facturación: cambios en el régimen de emisión de comprobantes

Julio también traerá modificaciones en materia de facturación, a partir de los cambios introducidos por la RG 5866, que actualiza el régimen de emisión de comprobantes y adecua las disposiciones vigentes.

Entre las principales novedades se encuentra la limitación de determinadas excepciones a la obligación de emitir comprobantes. De esta forma, comenzarán a quedar alcanzados sujetos que hasta ahora documentaban ciertas operaciones mediante mecanismos distintos a la factura, entre ellos quienes desempeñan funciones como directores de sociedades anónimas, síndicos, integrantes del consejo de vigilancia, socios gerentes de sociedades de responsabilidad limitada, socios administradores de determinados tipos societarios, fideicomisarios y consejeros de cooperativas, respecto de los honorarios o retribuciones que perciban por dichas funciones.

Asimismo, se incluyen quienes perciban honorarios y otras retribuciones por vía judicial, como abogados y peritos, y se incorporan adecuaciones para determinados operadores vinculados con sistemas de pago y otras actividades específicas.

La modificación no implica un cambio en el tratamiento impositivo de los ingresos frente a cada tributo, sino una obligación formal vinculada con la emisión del comprobante que respalde la operación realizada. Por ello, será necesario adecuar los procedimientos administrativos y analizar en cada caso qué tipo de comprobante corresponde emitir.

Adicionalmente, la resolución incorpora la posibilidad de utilizar la liquidación electrónica mensual para determinados sujetos, entre ellos entidades financieras, entidades de seguros, emisoras y administradoras de tarjetas, instituciones educativas de gestión privada, entidades de medicina prepaga y proveedores de servicios de activos virtuales, bajo las condiciones previstas por la normativa.

Sociedades: obligaciones informativas y estados contables

Durante julio también tendrán lugar obligaciones vinculadas con sujetos societarios. Por un lado, operan los vencimientos del régimen de información de participaciones societarias y otros datos relacionados con las sociedades.

Si bien se trata de una obligación de carácter informativo y no implica el ingreso de un impuesto, no debe ser considerada una obligación meramente formal sin consecuencias. La actualización de los importes de las multas por incumplimientos vuelve a poner de manifiesto la importancia de cumplir en tiempo y forma con este tipo de presentaciones.

Asimismo, mediante la Resolución General 5871/2026, ARCA extendió hasta el 31 de julio de 2026 el plazo para que determinados contribuyentes del Impuesto a las Ganancias que confeccionan balances comerciales presenten la Memoria, los Estados Contables, el Informe del Auditor y la documentación adicional prevista por la Resolución General 4626. La medida alcanza a los cierres de ejercicio operados en diciembre de 2025.

Feria fiscal: un aspecto operativo a considerar

Finalmente, durante julio tendrá lugar la feria fiscal de invierno, período en el cual se suspenden determinados plazos vinculados con procedimientos fiscales.

Sin embargo, es importante recordar que esta suspensión no implica una interrupción general de las obligaciones tributarias. Los vencimientos de declaraciones juradas, pagos y demás obligaciones formales continúan rigiéndose por sus respectivos cronogramas, salvo disposición específica en contrario.

Un mes con foco en el cumplimiento tributario

Julio se presenta así como un mes con múltiples frentes de atención: desde obligaciones anuales de alto impacto económico hasta actualizaciones de parámetros, adecuaciones operativas y regímenes informativos.

En este contexto, la planificación y revisión anticipada de cada situación particular resultan claves para evitar contingencias y cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales vigentes.