Gobernadores y empresarios proponen sacar a los profesionales del Monotributo y volver a IVA No Inscripto

En el último festejo del Día de la Independencia, el presidente Javier Milei propuso relanzar el Consejo de Mayo, conformado por funcionarios del Gobierno, diputados, senadores, gobernadores, empresarios y sindicalistas. Y el último documento de ese cuerpo es clave, ya que propuso limitar el Monotributo a las categorías más bajas y pasar a los profesionales a un régimen especial de IVA.

Cómo es la propuesta para el Monotributo

La propuesta técnica para abordar la salida de los profesionales del Monotributo se estructura sobre la base de los siguientes ejes clave:

1. Achicamiento del Monotributo y Régimen Puente

El Consejo de Mayo evalúa la alternativa de reducir el Monotributo únicamente a sus expresiones mínimas: el Monotributo Social y las categorías más bajas, como la A, B y C.

Para quienes superen esos umbrales de facturación, se plantea la creación de un régimen intermedio o "puente" diseñado específicamente para suavizar la transición hacia el sistema general de impuestos.

2. El regreso del "Responsable No Inscripto" en IVA

Una de las herramientas técnicas que se puso sobre la mesa de debate para este segmento es la revitalización de la figura del IVA No Inscripto (o Responsable No Inscripto), una categoría tributaria histórica que había sido eliminada del ordenamiento legal argentino hace dos décadas con duras críticas.

Bajo esta caracterización, la propuesta busca que los profesionales que salgan del Monotributo cuenten con un esquema aliviado donde tributen el Impuesto a las Ganancias Simplificado de forma plana (por ejemplo, con tasas del 25%).

Para el IVA, el Responsable No inscripto queda exceptuado de la complejidad que este tributo acarrea en la facturación diaria, aunque no de tributarlo con un régimen de retención.

Reducción de la brecha: el documento habla de que, al no quedar obligados a inscribirse de forma directa en el IVA tradicional, se busca evitar que el profesional deba trasladar un 21% de aumento directo a sus honorarios a clientes que son consumidores finales (quienes no pueden computar el crédito fiscal), eliminando la pérdida de competitividad que hoy genera la exclusión del Monotributo.

Sin embargo, en el Régimen de No Inscripto en el IVA que fue reemplazado precisamente por el Monotributo por considerarlo poco eficiente, el proveedor percibía el 21% al pequeño contribuyente en la factura más 10,5% de "acrecentamiento" que estimaba el aumento de precios que aplicaría este comerciante o prestador de servicios.

3. Incentivos y deducciones en la transición

Como complemento para facilitar la adaptación al sistema general, el esquema normativo apunta a coordinar mecanismos de deducción más flexibles. Esto incluye permitir que los profesionales puedan computar de manera más ágil los gastos asociados a su actividad para mitigar la base imponible de Ganancias en el momento en que abandonan el paraguas del Monotributo.

Estas recomendaciones forman parte del dossier de reformas fiscales elaborado para alimentar las discusiones técnicas y los futuros proyectos de ley que el Poder Ejecutivo enviará al Congreso, buscando una reforma tributaria de largo plazo que reemplace el actual régimen de transición hacia el Régimen General de Autónomos.

Cómo fue el ex Régimen No Inscripto en el IVA

El régimen de Responsable No Inscripto (RNI) en el IVA fue una categoría tributaria clave en Argentina que coexistió con los Responsables Inscriptos (RI) y los Consumidores Finales, perdiendo vigencia con la consolidación del Monotributo y siendo eliminada definitivamente a mediados de 2004.

Su funcionamiento combinaba la exención de obligaciones administrativas para el pequeño comerciante con un sistema de castigo o "recargo" económico para evitar que compitieran deslealmente con quienes sí declaraban el impuesto.

Un Responsable No Inscripto era, por lo general, un pequeño comerciante, artesano o prestador de servicios cuyos niveles de facturación eran bajos, pero que no estaba totalmente exento del impuesto.

Hacia sus clientes (ventas): el RNI emitía Facturas tipo B. Al vender un producto o servicio, no discriminaba el IVA ni cargaba un débito fiscal directo sobre su facturación.

Para el comprador, comprarle a un No Inscripto era exactamente igual que comprarle a un Consumidor Final: el precio final no tenía el impuesto abierto y no servía para computar crédito fiscal.

No presentaba declaraciones mensuales: su gran ventaja operativa era que no debía llevar libros de IVA compras/ventas, ni liquidar de forma mensual el saldo ante la AFIP.

El "acrecentamiento": cómo pagaba el IVA el No Inscripto

Aunque el RNI no le pagaba directamente al fisco, el Estado recaudaba el IVA de ese comercio de forma anticipada a través de sus proveedores (que debían ser obligatoriamente Responsables Inscriptos).

Cuando el No Inscripto iba a comprar mercadería para reventa, el proveedor RI le cobraba el IVA de la siguiente manera:

• Le facturaba el precio neto de la mercadería.
• Le sumaba el IVA general (21%).
• Le aplicaba un recargo extra obligatorio por ley conocido como el "IVA por Acrecentamiento" (que solía rondar el 50% de la tasa general; es decir, un 10,5% adicional).

En la práctica, si un RNI compraba mercadería por $100, terminaba pagando $100 $21 (IVA) $10,50 (Acrecentamiento) = $131,50. El proveedor RI tomaba esos $31,50 y se los ingresaba directamente al Estado.

El "acrecentamiento" funcionaba como una presunción legal: el Estado asumía que el No Inscripto iba a remarcar esa mercadería para ganar un margen y le cobraba el IVA de esa futura venta de forma anticipada.

Por qué se eliminó y reemplazó con el Monotributo

El sistema presentaba graves fallas de control y equidad:

Fomentaba la informalidad: al no estar obligados a presentar balances ni declaraciones de IVA ante el fisco, muchos "No Inscriptos" ocultaban sus verdaderos niveles de facturación para evitar pasar a ser Responsables Inscriptos.

Pérdida de competitividad: el recargo por acrecentamiento encarecía mucho sus costos de adquisición si sus márgenes reales de ganancia eran menores a los que el Estado presumía.

Cuando se creó el Monotributo, el régimen de Responsable No Inscripto perdió su sentido original, ya que el Monotributo pasó a recaudar una cuota fija integrada de forma mucho más eficiente y controlable, sin necesidad de aplicar recargos en la cadena de compras.

Quiénes conforman el Consejo de Mayo

El Consejo de Mayo está integrado por un presidente y seis consejeros (vocales) que representan a los distintos sectores políticos, económicos y sindicales firmantes del Pacto de Mayo.

Los miembros que conforman el organismo son:

• Presidente: Jefe de Gabinete de Ministros, cuando se llegó a este documento era Manuel Adorni.
• Por el Poder Ejecutivo Nacional: Federico Sturzenegger, ministro de Desregulación y Transformación del Estado.
• Por las provincias firmantes: Alfredo Cornejo, gobernador de Mendoza.
• Por el Senado: Carolina Losada (UCR).
• Por la Cámara de Diputados de la Nación: Cristian Ritondo (PRO).
• Por las CGT: Gerardo Martínez, secretario general de la UOCRA (construcción).
• Por las entidades empresarias: Martín Rappallini (UIA).

Este grupo de funcionarios y representantes de gobernadores, empresarios y sindicalistas proponen acotar fuertemente el Monotributo para las categorías más bajas y volver al Régimen No Inscripto del IVA para los profesionales independientes.