La reforma del IVA busca bajar la alícuota general pero que el pan pague lo mismo que la Coca Cola
La reforma tributaria del IVA que analiza el Gobierno buscará que se empiece a pagar lo mismo por el pan, hoy con una tasa reducida de 10,5%, o la leche, hoy exenta, que por la Coca Cola (21%), aunque en el promedio la alícuota general termine bajando unos puntos, a 18% o 19%.
Cómo será la reforma del IVA para que todos paguen
"En el IVA se buscará ir a una alícuota uniforme, no como ahora, que hay alícuotas de 10,5%, 21% y 27%. También se deben eliminar exenciones. A partir de esto, se podría bajar a una alícuota de 19% o 18%, en la medida en que el frente fiscal lo permita", dice a iProfesional un funcionario del Ministerio de Economía.
"Después, está la propuesta de un IVA dual, o "mochila", con una alícuota a recaudar por la Nación y otra para las provincias, pero esto va y viene, mientras que el resto de la reforma está desde el primer día en el escritorio del secretario de Hacienda, Carlos Guberman", enfatiza otra fuente cercana a Economía.
La propuesta del IVA dual, con una alícuota nacional y otra provincial, tiene además el aval del Fondo Monetario Internacional (FMI), que pide estar reforma para antes de fines de 2026.
El presidente Javier Milei declaró que la reforma tributaria, que incluiría al Impuesto a las Ganancias, IVA. Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios (conocido como impuesto al cheque) y derechos de exportación, será presentada por el Gobierno "antes de 2027", lo que estaría en línea con lo que pide el FMI.
Qué cartas mostró el Gobierno sobre reforma del IVA
La primera propuesta formal expresada por el Poder Ejecutivo en 2024 sobre un IVA dual o compartido contemplaba desglosar la tasa general del 21% de la siguiente manera:
Nación: fija una alícuota propia del 9%.
Provincias: se les otorga la potestad de fijar libremente su propio porcentaje suplementario, aunque sería de 12% para llegar a 21%.
La clave del esquema es la "competencia fiscal" entre las provincias, ya que el objetivo explicitado por el Ministerio de Economía es fomentar la puja tributaria entre las distintas jurisdicciones para atraer inversiones. Cada provincia podría decidir cobrar una alícuota menor o mayor según su estrategia fiscal.
La medida se pensó como una herramienta para incentivar a los gobiernos provinciales a reemplazar progresivamente el Impuesto a los Ingresos Brutos, considerado altamente distorsivo por acumularse en cascada.
Eel tramo nacional quedaría centralizado y no sería coparticipable, mientras que el margen subnacional se sumaría de forma transparente en el precio final al consumidor.
Qué critica el FMI sobre el actual esquema del IVA
El IVA es el tributo más importante de la Argentina, ya que representa el 27% de la recaudación total del país. Sin embargo, también es el impuesto que más recaudación pierde debido a sus propias excepciones.
El FMI puso bajo la mira este esquema y le propuso al gobierno argentino una profunda reforma estructural con fecha de vencimiento para fines de 2026, según comenta Damián Di Pace para iProfesional.
El sistema impositivo argentino genera pérdidas de recaudación que equivalen al 3,5% del PBI, que es lo que se denomina "gasto tributario". El principal responsable es el IVA, cuyas múltiples exenciones y tasas reducidas le cuestan al fisco 1,2 puntos del PBI al año.
Y, más allá de los beneficios otorgados por ley, el FMI señala que Argentina tiene tasas de cumplimiento del IVA bajas en comparación con sus pares de la región. Esto significa que el fisco también pierde recursos por lo que no logra cobrar de manera efectiva.
Cuál es el esquema actual de IVA y quiénes se benefician
La Ley de IVA divide el consumo en tres categorías:
Alícuota general (21%): es la tasa estándar aplicada a la mayoría de los productos y servicios.
Alícuota reducida (10,5%): diseñada para la producción agraria y sectores específicos. Incluye el pan, el ganado bovino vivo, la carne fresca, frutas, verduras, legumbres, miel a granel, servicios de siembra y cosecha, bienes de capital (maquinaria agrícola e industrial), construcción de viviendas nuevas, transporte de pasajeros, medicina prepaga y ciertos intereses bancarios.
Sobre el pan, la Ley de IVA dice que pagan 10,5% el pan, galletas, facturas de panadería y/o pastelería y galletitas y bizcochos, elaborados exclusivamente con harina de trigo, sin envasar previamente para su comercialización.
Exención total (0%): alcanza al agua natural, la leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos para consumidores finales, libros, educación oficial, comerdores escolares, guarderías, servicios médicos por obras sociales, alquileres residenciales y rurales, y entidades sin fines de lucro, así como los medicamentos para uso humano cuando se trate de su reventa por droguerías, farmacias.
Quiénes son los más castigados por el IVA
Aunque las exenciones de alimentos básicos buscan proteger a los sectores de menores recursos, el IVA actual sigue siendo fuertemente regresivo.
Los hogares del decil más pobre destinan el 2,11% de sus ingresos al pago del IVA, mientras que los del decil más rico destinan apenas el 0,81%. Así, los más pobres pagan proporcionalmente más del doble que los más ricos.
Las exenciones generales benefician por igual a quienes más lo necesitan y a los sectores de alto poder adquisitivo. Por ejemplo, la exención de la carne beneficia tanto a un trabajador informal como a alguien que compra un corte de carne premium.
Cuáles son las propuestas concretas del FMI
El FMI propone eliminar las tasas reducidas y las exenciones para unificar el IVA en una sola alícuota general.
Para neutralizar el impacto de encarecer alimentos y medicamentos en los sectores vulnerables, el FMI propone complementar la unificación con transferencias directas de dinero destinadas exclusivamente a los hogares más expuestos. Según sus estimaciones, esta reforma generaría una ganancia fiscal neta del 0,4% del PBI para el Estado.
A nivel subnacional, el FMI recomienda reemplazar el impuesto provincial a los Ingresos Brutos por un IVA dual administrado conjuntamente por la Nación y las provincias.Esto se debe a que Ingresos Brutos es un impuesto "en cascada" que se acumula en cada etapa productiva, distorsionando precios y restando competitividad a la economía.
La alternativa propuesta trasladaría la carga impositiva directamente al consumo final, imitando las reformas que realizaron India (2017) y Brasil (2022).
Cómo apunta la propuesta en el IVA al consumidor final
La propuesta del FMI para implementar un IVA dual con las provincias apunta directamente a reformar el esquema de impuestos para que el que pague sea el consumidor final, reemplazando Ingresos Brutos, que incide en la producción y el comercio, con el nuevo esquema.
El argumento técnico del FMI contra Ingresos Brutos es que opera de manera acumulativa en cada etapa de la cadena productiva, impidiendo que se compute o acredite lo abonado en los eslabones anteriores. Esto distorsiona los precios relativos, encarece los costos de producción y perjudica la competitividad general de la economía argentina.
El IVA dual busca solucionar esta distorsión al trasladar toda la carga impositiva directamente al consumidor final, liberando a las etapas intermedias de la producción de ese costo acumulativo, al tiempo que iguala el peso del IVA entre bienes hoy exentos o con alícuota reducida, y los que pagan el 21%.