Ocho tributaristas detallan los principales riesgos asociados a Ganancias Simplificado y los dólares del colchón

Ante la pregunta sobre posibles peligros de la declaración jurada simplificada de Ganancias, ocho contadores y abogados coinciden de modo unánime en que conviene adherir al nuevo régimen porque tiene grandes beneficios, pero también advierten sobre riesgos que se deben tener en cuenta, sobre todo, para los dólares del colchón.

Por qué es peligroso no tener en cuenta el patrimonio

1, Gustavo Policella, del Estudio Policella, advierte sobre dos peligros principales relacionados con las declaraciones patrimoniales y de impuestos:

Futura obligación de informar el patrimonio: es muy probable que más adelante se vuelva a exigir a las personas que informen su patrimonio. Por lo tanto, quienes se adhieran a Ganancias Simplificado deberán tener muy clara la evolución de sus activos y pasivos para cuando regrese esta obligación.

Justificación del efectivo en Bienes Personales: existe el peligro de olvidar que el dinero en efectivo declarado en el Impuesto sobre los Bienes Personales debe estar respaldado por una justificación patrimonial (como un "consumido"). Es un error "dibujar" o inventar el saldo al cierre de manera arbitraria solo porque actualmente no se incluya en el Ganancias, ya que hacer esto va en contra del espíritu del régimen.

2. Santiago Sáenz Valiente, del estudio del mismo nombre, considera "insólito y alarmante" que ARCA no exija una "foto detallada" del patrimonio en este régimen. Advierte que esto podría generar problemas dentro de 3 o 4 años si los contadores no preparan papeles de trabajo sólidos que logren justificar cómo se incrementó el patrimonio o cómo se incorporaron y vendieron bienes.

3. Juan Pablo Baumann, del estudio PASBBA Abogados, recuerda que, en el Impuesto sobre los Bienes Personales, ARCA mantiene la facultad de reclamar lo omitido en períodos no prescriptos sobre los fondos declarados bajo el régimen.

Qué puede pasar con las normas antivado

Para Baumann, utilizar los "dólares del colchón" sin poder demostrar el origen lícito de los fondos representa un peligro grave.

"El Régimen Simplificado no flexibiliza las normativas antilavado vigentes ni se espera que lo haga en el futuro, ya que Argentina debe cumplir con compromisos internacionales para evitar caer en la lista gris o negra del GAFI", indica Baumann.

4. Néstor De Lisio, de RSM Argentina, remarca que "el ingreso al Régimen Simplificado no otorga a los contribuyentes la libertad de hacer cualquier cosa, ya que sus actividades siguen estando fuertemente reguladas tanto en el ámbito fiscal como en el de la prevención de lavado de dinero".

"Las entidades que reciben fondos de los contribuyentes, tales como las ALyC o las entidades financieras, tienen la obligación de utilizar una matriz de riesgo. El propósito de esta evaluación es analizar las operaciones y determinar si es necesario realizar algún reporte por actividades sospechosas, siendo este un control fundamental que no se debe perder de vista", describe.

5. Daniel Pérez, del estudio Pérez, Fiocco & Asoc, agrega que "las personas que en el pasado hayan tenido fondos u operaciones ilícitas deben ser prudentes, ya que ARCA no pierde nunca su facultad de verificación y fiscalización".

Qué cobertura real otorga a los dólares del colchón

Baumann considera que la ley de Inocencia Fiscal tiene un alcance limitado comparado con blanqueos históricos. A diferencia de otros procesos de amnistía fiscal en Argentina, este régimen no ofrece beneficios tan extensos.

"En tal sentido, no contempla liberación de sanciones en materia cambiaria ni respecto de las contingencias penales derivadas de todas estas omisiones", explica.

"En consecuencia, bajo el marco legal actual, la utilización de dólares no declarados sigue implicando asumir contingencias fiscales, cambiarias y penales importantes", advierte.

6. Marcelo D. Rodríguez, CEO de MR Consultores, revela que "el riesgo principal lo corren aquellas personas que utilizan el régimen para exteriorizar dinero (por ejemplo, depositando $500,000 en el banco asumiendo que el fisco no les preguntará el origen) y posteriormente no cumplen con la presentación y pago de su declaración jurada a término".

"Al incumplir, pierden el beneficio y quedan en una situación muy vulnerable frente a ARCA por el dinero que ya declararon", afirma, pero aclara que "exteriorizar fondos es solo una opción, no una condición obligatoria del régimen".

7. Raúl Sanguinetti, de Baker Tilly Argentina: "Como la idea es poder hacer negocios con esos dólares que se compraron o recibieron en negro, recomiendo hacer depósitos bancarios por montos razonables y si y solo si ya se inscribieron en Ganancias Simplificado".

Qué peligro se presenta en municipios y provincias

8. Alberto Mastandrea, de BDO Argentina, sostiene que "la formalización de fondos no declarados bajo la Ley de Inocencia Fiscal tiene efectos exclusivamente nacionales y no alcanza a las administraciones tributarias locales, tanto provinciales como municipales".

"Al canalizar los fondos a través del circuito financiero formal, estos se vuelven visibles para el fisco provincial", considera.

"Si los depósitos bancarios exceden los ingresos que se habían declarado, las autoridades locales pueden considerarlos como ingresos omitidos, lo que habilitaría ajustes sobre el Impuesto sobre los Ingresos Brutos y su posible proyección en tasas municipales", alerta.

"Por esta razón, se recomienda analizar previamente la situación del contribuyente en Ingresos Brutos para confirmar que los depósitos tengan una explicación consistente con la actividad y los ingresos declarados en esa jurisdicción", enfatiza Mastandrea.

Qué problemas tiene la declaración precargada

"A diferencia de años anteriores, aunque el aplicativo de ARCA permite informar el saldo a favor del período anterior, el sistema ya no lo considera ni lo traslada de forma automática para cubrir tus obligaciones actuales", cuenta Policella.

"Para poder utilizar ese saldo, ahora es obligatorio ingresar manualmente al sistema de Cuentas Tributarias y hacer la imputación allí", relata.

"Esta situación es muy peligrosa, ya que muchos contribuyentes podrían confiarse pensando que no les dio a pagar por tener un saldo a favor previo, sin darse cuenta de que el sistema en realidad no lo aplicó", remarca Policella.

Cuál es el riesgo para la permanencia

"La adhesión al régimen simplificado no presenta desventajas en sí misma, ya que el efecto liberatorio y la presunción de exactitud benefician siempre al contribuyente; sin embargo, el riesgo real radica en la permanencia", subraya Mastandrea.

"Si en un período fiscal posterior el contribuyente declara una ganancia por debajo de la real, poniendo en riesgo la presunción de exactitud, lo aconsejable es renunciar temporalmente a la modalidad simplificada por ese año y liquidar mediante el régimen general", aconseja.

"Al aislar el ejercicio conflictivo bajo el régimen general, se evita que una eventual impugnación se propague hacia atrás. De este modo, la última declaración jurada simplificada presentada se mantiene como período base, conservando su efecto tapón sobre los ejercicios anteriores no prescriptos", indica Mastandrea.

"Es vital mantener un comportamiento fiscal muy riguroso durante el año o ejercicio en el que uno se adhiere al régimen. Lata adhesión opera como un escudo protector hacia adelante. No obstante, si el contribuyente incumple los preceptos del régimen y cae en "discrepancias significativas", este escudo se levanta de forma retroactiva", advierte Pérez.

"Y, si el escudo se levanta hacia atrás, cualquier omisión, problema o situación ilícita previa quedará expuesta y será descubierta por la autoridad", concluye.