La Justicia imputó a "Chiqui" Tapia y Toviggino por una millonaria retención ilegal de aportes en AFA
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El fiscal en lo Penal Económico Claudio Roberto Navas Rial imputó al presidente de la Asociación del Fútbol Argentino (AFA), Claudio "Chiqui" Tapia, a su principal colaborador Pablo Toviggino y al resto de la conducción de la entidad por la presunta retención indebida de tributos y aportes a la Seguridad Social por un monto que supera los $19.000 millones.
La imputación surge a partir de una denuncia presentada por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) y quedó formalmente incorporada al expediente que tramita en el Juzgado Penal Económico N°5, Secretaría N°10, por una presunta infracción a la Ley 27.430, correspondiente al Régimen Penal Tributario.
Retenciones no depositadas y financiamiento con fondos públicos
En su dictamen, el fiscal señaló que si bien ARCA había denunciado inicialmente a Tapia "como responsable de las maniobras descriptas" en su carácter de presidente de la AFA y "administrador de clave fiscal", la propia "estructura societaria" de la entidad obliga a extender la investigación a "los otros integrantes de la comisión directiva".
En ese marco, el dictamen menciona de manera expresa a Cristian Ariel Malaspina, Pablo Ariel Toviggino y Gustavo Roberto Lorenzo, todos miembros de la conducción de la AFA, además del propio Tapia.
Tanto en la denuncia original como en su ampliación, ARCA acusó a la AFA de haber retenido tributos y contribuciones a la Seguridad Social que no fueron depositados dentro de los plazos legales, una conducta que -según el organismo- encuadra en los artículos 4° y 7° del Régimen Penal Tributario.
El escrito sostiene que la entidad actuó como agente de retención, descontando impuestos y cargas sociales a terceros, y que luego se financió con esos fondos, incumpliendo su obligación de ingresarlos al fisco.
De $7.500 millones a más de $19.300 millones
En una primera etapa de la investigación, ARCA había informado un monto cercano a los $7.500 millones, correspondiente a una parte de las retenciones y aportes detectados. Sin embargo, en una ampliación posterior, el organismo indicó que existieron nuevas retenciones y contribuciones no ingresadas en períodos adicionales, por $11.759 millones.
Esa ampliación incorporó un cuadro consolidado bajo el título "Monto total denunciado", donde se expone la totalidad de la pretensión punitiva. De acuerdo con ese detalle, el monto global de la maniobra investigada asciende a $19.353.546.843,85.
El total corresponde a retenciones de IVA, Impuesto a las Ganancias (en distintos regímenes) y contribuciones previsionales que no habrían sido ingresadas entre marzo de 2024 y septiembre de 2025.
Para la Agencia de Recaudación y Control Aduanero, la conducta de la AFA no fue accidental. En la denuncia original, el organismo afirmó que existió dolo, al considerar que la entidad "conocía su calidad de agente de retención de impuestos y de los recursos de la seguridad social (habiendo efectivamente practicado tales retenciones) y podía cumplir con dichas obligaciones".
Sobre esa base, ARCA encuadró los hechos en la Ley Penal Tributaria, que prevé penas de prisión de dos a seis años para quien no deposite los tributos retenidos dentro de los diez días hábiles establecidos por la normativa.
Además, solicitó al Juzgado Penal Económico a cargo de Diego Amarante, donde recayó la causa, que cite a declaración indagatoria a Claudio Tapia y a los responsables de la AFA y que, eventualmente, se condene a los autores "al máximo de la pena en el ordenamiento legal vigente".