Monotributo: ARCA oficializó los nuevos valores y arranca la recategorización semestral

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) habilitó el trámite la recategorización para el Monotributo y oficializó los nuevos valores. El trámite deberá realizarse desde este martes 15 de julio al martes 5 de agosto..

La recategorización es una evaluación de parámetros que deben realizar los monotributistas para saber si se encuadran en la misma categoría en la que están o deben modificarla. Si los parámetros superan o son inferiores a los de la categoría vigente, corresponde realizar la recategorización.

Monotributo: cómo hacer la recategorización paso a paso

• Acceder al Portal Monotributo y presionar el botón "INGRESAR AL PORTAL CON CLAVE FISCAL". Ingresar el CUIT y la clave fiscal.
• Una vez dentro del Portal de Monotributo, ingresar a la opción "Recategorización" presionando sobre el botón "RECATEGORIZARME". Esta opción se habilita durante enero y julio, siendo los únicos dos períodos en los que los monotributistas pueden recategorizarse.
• El sistema te va a mostrar tu categoría actual y los topes de cada parámetro de esa categoría.
• ARCA sugiere revisar las categorías vigentes antes de seguir con el trámite, para estar seguro de cuál es la categoría que corresponde. Para eso se debe hacer clic en el botón "ESCALAS VIGENTES". Para recategorizar, se deberá presionar el botón "CONTINUAR RECATEGORIZACIÓN".
• A continuación, se informa el monto facturado en los últimos 12 meses. El sistema pregunta si tiene o usa un local para el desarrollo de la actividad y se seleccionará la opción que corresponda. De ser "NO", hacer clic en "CONTINUAR".
• En el último paso, el sistema mostrará la categoría que corresponde de acuerdo con los datos aportados. ARCA sugiere verificar nuevamente la información antes de aceptar la transacción. Si los datos no son correctos, presionar en el botón "VOLVER" para corregir los errores; si por el contrario los datos están bien, hacer clic en "CONFIRMAR CATEGORÍA".

Monotributo ARCA: nuevos valores de cuotas y de límites de facturación

A continuación los nuevos valores de la cuota del Monotributo ARCA:

• Categoría A: $37.085,74 servicios y venta de bienes muebles
• Categoría B: $42.216,41 servicios y venta de bienes muebles
• Categoría C: $49.435,58 servicios y $48.320,22 venta de bienes muebles
• Categoría D: $63.357,80 servicios y $61.824,18 venta de bienes muebles
• Categoría E: $89.714,31 servicios y $81.070,26 venta de bienes muebles
• Categoría F: $112.906,59 servicios y $97.291,54 venta de bienes muebles
• Categoría G: $172.457,38 servicios y $118.920,05 venta de bienes muebles
• Categoría H: $391.400,62 servicios y $238.038,48 venta de bienes muebles
• Categoría I: $721.650,46 servicios y $355.672,64 venta de bienes muebles
• Categoría J: $874.069,29 servicios y $434.895,92 venta de bienes muebles
• Categoría K: $1.208.890,60 servicios y $525.732,01 venta de bienes muebles

Fuente: ARCA

A continuación, los nuevos topes de facturación y cómo quedan las categorías:

• Categoría A:$8.992.597,87
• Categoría B: $13.175.201,52
• Categoría C: $18.473.166,15
• Categoría D: $22.934.610,05
• Categoría E: $26.977.793,60
• Categoría F: $33.809.379,57
• Categoría G: $40.431.835,35
• Categoría H: $61.344.853,64
• Categoría I: $68.664.410,05
• Categoría J: $78.632.948,76
• Categoría K: $94.805.682,90

Monotributo ARCA: arranca la recategorización semestral

Deben hacerlo todos los contribuyentes que, al 30 de junio de 2025, hayan superado los parámetros vigentes según:

• Ingresos brutos facturados (julio 2024 - junio 2025)
• Alquileres devengados
• Energía eléctrica consumida
• Superficie afectada a la actividad

No deben recategorizarse quienes permanecen en la misma categoría o inician actividad sin haber cumplido un semestre calendario completo.

Desde enero ARCA también puso en marcha la Recategorización simplificada, diseñada para agilizar y facilitar el proceso a los contribuyentes. El sistema, disponible en el portal Monotributo y en la app ARCA Móvil, mostrará de manera automática la facturación anual. Si el monto es correcto, puede confirmarse directamente; de lo contrario, es posible editarlo manualmente. Este nuevo sistema está destinado a monotributistas con 12 meses completos en el régimen y que usen exclusivamente puntos de venta electrónicos.

Exclusión automática Monotributo ARCA: nuevos límites desde agosto

Superar el tope de ingresos de la categoría K conlleva la exclusión de pleno derecho del régimen. Según las proyecciones, el tope de $82.370.281,28 se actualizará a un monto cercano a $95 millones.

Esta exclusión aplica cuando, en cualquier momento del año, los ingresos brutos acumulados en 12 meses superan dicho tope, incluyendo el nuevo ingreso que se facture.

Además, se consideran otros factores para la exclusión, como:

• Tener más de 3 actividades o unidades de explotación
• Realizar importaciones para reventa
• No tener documentación respaldatoria
• Figurar en el REPSAL
• Incurrir en gastos bancarios o personales injustificados

Monotributo ARCA: ¿Desde cuándo rigen los nuevos importes?

Según el art. 10 del Decreto 1/2010 (modificado por el Decreto 661/24), los montos actualizados rigen para el pago desde el mes siguiente a la publicación de la nueva tabla:

• Actualización de enero → rige desde febrero a julio
• Actualización de julio → rige desde agosto a enero siguiente

En consecuencia, el importe a pagar en julio 2025 será igual al de junio, y recién se ajustará a partir de agosto 2025.

Monotributo ARCA: ¿Qué tabla se debe usar para la recategorización de julio?

Para la recategorización semestral obligatoria de julio, se deben considerar los parámetros de actividad registrados entre el 1 de julio de 2024 y el 30 de junio de 2025 (ingresos brutos, alquileres devengados, energía eléctrica y superficie afectada),

A dichos parámetros se los deberá comparar contra la nueva tabla de categorías y topes, que rige desde el 1 de agosto de 2025, tras su actualización por IPC.

Esto significa que, aunque el análisis se hace en julio, debe realizarse usando los nuevos valores publicados ese mes, porque la recategorización comienza a regir desde agosto, junto con la nueva escala.

En resumen:

Para determinar si corresponde recategorizarse → se analiza la actividad del semestre anterior,

Pero se utiliza la tabla nueva publicada en julio → ya que los nuevos valores entran en vigencia junto con la recategorización el 1 de agosto.

Monotributo ARCA: ¿Desde cuando se deben considerar los nuevos topes para la exclusión?

Según lo dispuesto por el artículo 100 de la Resolución General (AFIP) 4319/2018, la actualización semestral de las escalas del Monotributo se realiza en los meses de enero y julio, pero sólo surte efecto a partir del primer día del mes siguiente, es decir, desde febrero y agosto, respectivamente.

En este sentido, la exclusión automática se produce cuando se supera un parámetro vigente al momento del hecho que la origina. Por lo tanto, si un contribuyente supera el tope de facturación en julio, aún rige la tabla anterior (vigente desde febrero), aunque la nueva ya haya sido publicada.

Recién a partir del 1 de agosto, se toman como referencia los nuevos valores actualizados por IPC para determinar si corresponde o no la exclusión.

En otras palabras, la exclusión se evalúa con la tabla vigente al momento en que se supera el parámetro, no con la nueva, aunque ya esté difundida pero aún no vigente.