IVA Simple ARCA: cómo se registra el beneficio por cumplidor en el Monotributo
Los contribuyentes que hayan solicitado el beneficio por Monotributo cumplidor y accedan a la reducción del saldo técnico de IVA, verán reflejado dicho concepto en el módulo "Determinación del Impuesto" dentro del sistema IVA Simple.
Desde el Consejo Profesional de Ciencias Económicas porteño proponen el siguiente ejemplo:
Suponiendo la siguiente determinación del saldo del impuesto:
Crédito fiscal por prestaciones 21%
127.945,00
Débito fiscal por operaciones con Responsables Inscriptos y Monotributistas
360.202,64
Subtotal
232.257,64
Reducción saldo técnico - Beneficio Monotributo Cumplidor (1.er Año)
-116.128,82
Saldo técnico a favor de ARCA
116.128,82
Una vez realizada la registración de las operaciones, el sistema redirecciona al módulo "Determinación del Impuesto", tildar en "Continuar" para ingresar:
Luego, ingresar a la tarjeta "Determinación del Impuesto":
Allí se podrá observar que el sistema calcula de forma automática el beneficio de reducción del saldo técnico:
Importante: el ítem aparece si el sujeto solicitó el beneficio a través del sistema registral.
¿En qué consiste el beneficio en IVA para los monotributistas que pasan al Régimen General?
Los monotributistas que hayan comunicado la exclusión o renuncia al Régimen, y solicitado el alta en los impuestos del Régimen General, en caso de corresponder, hasta el último día del mes siguiente a aquel en el que se produjo la causal de exclusión o que hayan renunciado, tendrán un beneficio (por única vez) que consiste en una reducción del saldo técnico de IVA durante 3 años.
Dicho beneficio se aplica a partir del primer mes del año siguiente a la exclusión o renuncia del Monotributo de la siguiente forma:
- 50% de reducción del saldo técnico en el primer año.
- 30% de reducción del saldo técnico en el 2.º año.
- 10% de reducción del saldo técnico en el 3.er año.
Qué es IVA Simple ARCA y cómo funciona
El nuevo esquema se basa en una declaración jurada única (Formulario F. 2051), que es pre cargada por ARCA con la información disponible en sus sistemas. Los contribuyentes podrán confirmar, modificar o completar los datos antes de enviarla.
De esta forma, se unifican formularios existentes como los F. 731, 810, 2002 y 2082, e incluso se integra el Libro de IVA Digital en un único procedimiento electrónico. Así, se consolida toda la información fiscal en una sola presentación, reemplazando los sistemas actuales.
Por lo tanto, reemplaza los siguientes formularios:
- F.731: llamado "IVA", se utilizaba antes de implementar el Libro IVA Digital y corre por SIAP, no por Mis Aplicaciones Web.
- F.810: IVA para actividad agropecuaria.
- F.2002: es el formulario principal utilizado actualmente para la confección de la declaración jurada de IVA a través del servicio "Mis Aplicaciones Web" que surgió con el Libro IVA Digital. Permite consolidar la información del débito y crédito fiscal, pagos a cuenta, retenciones y percepciones para determinar el saldo final del impuesto.
- F. 2082 IVA Listo fue un intento anterior de ofrecer un formulario pre cargado.
El IVA Simple ARCA es una única declaración jurada que integra el actual Libro de IVA, la determinación del impuesto y saldo por un nuevo formulario único F. 2051.