Qué impuestos retiene Mercado Pago y cómo verificarlos en la plataforma

A la hora de cobrar a través de Mercado Pago, es necesario considerar el encuadre fiscal del contribuyente. La plataforma puede aplicar retenciones que funcionan como adelantos de impuestos, los cuales luego pueden utilizarse como créditos al momento de realizar los pagos correspondientes. Estos importes se calculan sobre el total de cada operación y varían según la inscripción del usuario en los distintos regímenes tributarios.

El sistema contempla retenciones vinculadas a Ingresos Brutos y al Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Cada caso depende de la condición fiscal, de la actividad económica declarada y de la jurisdicción en la que se opere. Las personas registradas en los padrones provinciales o en ARCA pueden imputar estos montos como créditos fiscales.

El detalle de las retenciones aplicadas puede consultarse dentro de la plataforma, en el apartado "Facturación", en la sección "Información fiscal", donde figuran los "Cálculos fiscales" y el apartado "Retenciones". Allí se informa el motivo de cada descuento y la normativa que lo respalda.

Retenciones de Ingresos Brutos: sistemas aplicados y alcance

Uno de los mecanismos más utilizados para aplicar retenciones es el Sistema Informático de Recaudación y Control de Acreditaciones en Cuentas de Pago (SIRCUPA). Este régimen actúa sobre las transferencias recibidas por terceros y los ingresos acreditados en cuentas de Mercado Pago para quienes estén incluidos en el padrón de las jurisdicciones adheridas. No corresponde aplicar retención cuando la operación se realiza entre cuentas del mismo titular.

SIRCUPA funciona a partir de la información provista por los fiscos provinciales. Cada jurisdicción determina las alícuotas aplicables mediante el padrón de la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral (COMARB), que establece porcentajes que pueden ir del 0,01% al 5%, según la actividad y la categoría fiscal del contribuyente. Las provincias adheridas al sistema son: Buenos Aires, Catamarca, Córdoba, Corrientes, Chaco, Chubut, Entre Ríos, Formosa, Jujuy, La Rioja, Mendoza, Misiones, Neuquén, Río Negro, Salta, San Juan, San Luis, Santa Cruz, Santiago del Estero y Tierra del Fuego.

Retenciones por tarjeta y operaciones unificadas: funcionamiento del SIRTAC

Además de SIRCUPA, se aplica el Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra (SIRTAC). Este régimen busca unificar las retenciones en operaciones donde intervienen múltiples jurisdicciones, de modo que se aplique un único porcentaje por transacción. La alícuota también se determina mediante el padrón COMARB, con un máximo de 5%.

Las jurisdicciones adheridas a SIRTAC incluyen a Buenos Aires, Catamarca, Chaco, Chubut, Córdoba, Entre Ríos, Formosa, Jujuy, La Rioja, Mendoza, Misiones, Neuquén, Río Negro, Salta, San Juan, San Luis, Santa Cruz, Santiago del Estero y Tierra del Fuego.

En los casos en que el contribuyente no se encuentre inscripto en ninguna jurisdicción y realice ventas en alguna de las provincias mencionadas, se aplica una retención del 3% si registra diez o más operaciones y supera una facturación de $200.000. Este porcentaje se mantiene hasta que el contribuyente formalice su inscripción fiscal.

Impuesto sobre los Créditos y Débitos: a quién alcanza

Otra retención posible es la correspondiente al Impuesto sobre los Créditos y Débitos. Este régimen no alcanza a personas físicas, sino únicamente a personas jurídicas. El impuesto se aplica sobre diversas operaciones realizadas dentro de la plataforma, entre ellas:

• Ventas y cobros con cualquier medio de pago.
• Compras, pagos y envíos de dinero a terceros utilizando fondos en cuenta.
• Ingresos y acreditaciones provenientes de distintos medios de pago.
• Extracciones de dinero en efectivo.

Las alícuotas dependen de la característica de la empresa y del tipo de operación. Tanto micro, pequeñas, medianas y grandes empresas tributan un 0,6% en cobros, pagos y transferencias hacia terceros. En relación con los depósitos y retiros en efectivo, el esquema se diferencia: las grandes y medianas empresas tributan un 1,2% en extracciones y 0,6% en ingresos de efectivo. Las micro y pequeñas empresas no tributan por operaciones en efectivo dentro de este impuesto. Las transferencias entre cuentas del mismo titular están exentas en todos los casos.

Cómo interpretar los descuentos dentro de la plataforma

Mercado Pago habilita un registro detallado de cada retención aplicada. En la sección "Retenciones" se indica el impuesto asociado, la jurisdicción que lo aplica, la fecha de la operación, el monto retenido y el porcentaje utilizado. Esta información permite conciliar los movimientos y utilizar los importes como crédito fiscal ante los organismos tributarios correspondientes.

El usuario puede verificar si figura en los padrones provinciales o en el Convenio Multilateral. En caso de que no esté inscripto y figure alcanzado por retenciones mayores a las esperadas, la recomendación operativa es revisar la situación fiscal ante la jurisdicción donde se realizan las ventas o servicios.

Impacto en la operatoria y consideraciones fiscales

La estructura de retenciones en Mercado Pago se basa en convenios con las administraciones tributarias provinciales y nacionales. Cada jurisdicción define los parámetros del padrón, los porcentajes aplicables y los criterios para determinar cuándo un contribuyente se encuentra alcanzado. Las retenciones operan como pagos a cuenta y no representan el impuesto final, por lo que deben ser revisadas e imputadas en las declaraciones correspondientes.

Los montos descontados pueden variar mensualmente según el volumen de operaciones, el tipo de actividad y la condición fiscal. En caso de cambios en la inscripción o en el padrón COMARB, las alícuotas pueden actualizarse de manera automática.