Impuesto a las Ganancias: cuál será el monto de deducciones, escalas y el piso salarial

La actualización semestral del Impuesto a las Ganancias se aplicará en enero y julio, ajustando deducciones personales y escalas según la inflación del período anterior. Para el primer semestre de 2026, se estima un aumento del 11,73%, lo que impactará directamente en los salarios percibidos desde enero, según los expertos.

Desde el segundo semestre de 2025, las deducciones personales y las escalas progresivas se elevaron un 15,10%, en sintonía con la inflación acumulada en la primera mitad del año.

La medida repercute en las retenciones mensuales, en el mínimo no imponible y en la liquidación anual, favoreciendo sobre todo a quienes tuvieron incrementos salariales moderados durante el año.

Deducciones de Ganancias julio-diciembre 2025

Los valores vigentes para el período julio a diciembre 2025 son:

• Ganancia no imponible: $4.211.886,94

• Cónyuge: $3.966.752,72

• Hijo: $2.000.447,87

• Hijo incapacitado para el trabajo: $4.000.895,74

• Deducción especial: $20.217.057,35

En tanto, las deducciones anuales definitivas que regirán para todo 2025 se fijaron en:

• Ganancia no imponible: $4.507.505,52

• Cónyuge: $4.245.166,13

• Hijo: $2.140.852,77

• Hijo incapacitado para el trabajo: $4.281.705,54

• Deducción especial: $21.636.026,48

Estas cifras actualizadas reducen la carga tributaria sobre los ingresos y benefician a los asalariados que no recibieron incrementos superiores al 15,10% durante el año.

Qué deducciones se pueden aplicar al Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las Ganancias es uno de los tributos más importantes del sistema fiscal argentino. Abarca a trabajadores en relación de dependencia, autónomos y empresas, y se calcula sobre el ingreso neto luego de aplicar las deducciones permitidas por ley.

Entre las principales deducciones figuran:

• Mínimo no imponible: monto fijo descontable por todos los contribuyentes.

• Deducción especial: aplicable a trabajadores, jubilados y autónomos.

• Cargas de familia: cónyuge e hijos menores de 18 años o incapacitados.

• Gastos deducibles con topes legales, tales como:

  • Aportes a obra social y medicina prepaga.

  • Aportes jubilatorios obligatorios.

  • Intereses de créditos hipotecarios para vivienda.

  • Alquiler de vivienda (si el contribuyente no es propietario).

  • Seguros de vida y retiro.

  • Donaciones a entidades autorizadas.

  • Gastos educativos y de guardería.

  • Sueldos y aportes del personal doméstico registrado.

De este modo, el impuesto se aplica solo sobre el ingreso neto, luego de restar todas las deducciones admitidas.

Desde qué sueldo se paga Ganancias en noviembre 2025

Con la actualización semestral vigente, el piso salarial para empezar a tributar Impuesto a las Ganancias en noviembre 2025 quedó así:

• Soltero sin hijos: $2.360.180 neto ($2.843.590 bruto)

• Casado con dos hijos: $3.129.967 neto ($3.771.045 bruto)

• Soltero con un hijo: $2.553.451 neto ($3.076.447 bruto)

Los empleados cuyos ingresos mensuales no superen esos montos no tributarán Ganancias.

Cómo impacta la actualización en las retenciones

La medida reduce las retenciones mensuales de quienes mantuvieron ingresos estables o con aumentos menores al 15,10%. Ejemplos prácticos publicados por Marcos Felice:

• Sueldo bruto $5.000.000 (soltero): la retención baja de $617.700 a $487.600.

• Sueldo bruto $2.500.000: deja de pagar (antes retenía $12.690 mensuales).

• Sueldo bruto $3.000.000 (casado con dos hijos): ya no tributa (antes pagaba $10.600).

En abril o mayo de 2026, los empleadores deberán realizar la liquidación anual y devolver eventuales excedentes retenidos durante el segundo semestre.

Deducciones personales estimadas para enero–junio 2026

Con un IPC proyectado del 11,73% entre julio y diciembre de 2025, podemos estimar los valores que se aplicarán desde enero 2026.

Los nuevos montos se utilizarán para calcular las retenciones sobre los haberes cobrados en enero, incluso cuando correspondan a salarios devengados en diciembre.

Las deducciones actualizadas para el primer semestre de 2026 serían:

• Ganancia no imponible: $5.036.140,63
• Cónyuge: $4.743.034,38
• Hijo: $2.391.929,54
• Hijo incapacitado: $4.783.859,09
• Deducción especial – art. 30 c) ap. 1: $17.626.492,21
• Deducción especial – nuevos profesionales/emprendedores: $20.144.562,53
• Deducción especial – art. 30 c) ap. 2: $24.173.475,03

¿Desde qué sueldo se pagará Ganancias en enero de 2026?

Los siguientes son los pisos salariales estimados desde los cuales los trabajadores comenzarían a tributar el impuesto, siempre considerando una inflación proyectada del 1,5% tanto para noviembre como para diciembre de este año:

Soltero sin hijos

• Sueldo Neto: $2.636.979
• Sueldo Bruto: $3.177.083

Soltero con 1 hijo

• Neto: $2.852.917
• Bruto: $3.437.250

Soltero con 2 hijos

• Neto: $3.500.732
• Bruto: $4.217.749

Casado sin hijos

• Neto: $3.065.170
• Bruto: $3.692.976

Casado con 1 hijo

• Neto: $3.281.108
• Bruto: $3.953.142

Casado con 2 hijos

• Neto: $3.928.922
• Bruto: $4.733.641

Estos importes funcionan como referencia general para la retención del primer semestre 2026, aunque la liquidación mensual puede variar según deducciones acumuladas y escalas aplicadas.