Reglamentación Inocencia fiscal: ARCA incorpora un nuevo requisito para el Régimen Simplificado de Ganancias

A través de su cuenta en X, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) sumó un nuevo requisito para acceder al Régimen Simplificado de Ganancias contemplado en la Ley de Inocencia Fiscal.

"Para acceder a los beneficios del régimen, las operaciones deben realizarse con dinero bancarizado. La bancarización puede cumplirse en el origen (depositando los fondos en tu cuenta) o en el destino (mediante depósito o transferencia en la cuenta del vendedor)", señaló ARCA.

Inocencia fiscal: incorporan requisito para el Régimen Simplificado de Ganancias

Inocencia Fiscal: claves del Régimen Simplificado de Ganancias

¿Qué es la Declaración Jurada Simplificada?

Se trata de una declaración jurada predeterminada por ARCA que se confecciona automáticamente a partir de la información disponible en sus sistemas, considerando las facturas emitidas y recibidas a tu nombre. Si tenés ingresos del exterior, deberás declararlos vos mismo.

¿Quiénes pueden acceder?

Todas las personas humanas residentes en Argentina pueden adherir, siempre que cumplan con ciertos requisitos: tener hasta $1.000 millones de ingresos totales anuales y/o $10.000 millones de patrimonio total anual al 31/12 (o su equivalente en moneda extranjera), y no estar caracterizado como gran contribuyente. Pueden adherir inscriptos, no inscriptos y monotributistas.

¿Cómo adherir?

Para el período fiscal 2025, podés adherir ingresando al servicio "Sistema Registral" en la web de ARCA, accediendo a "Ganancias PH Simplificada". Tenés tiempo hasta el día anterior al primer vencimiento general de la declaración jurada en junio de 2026. Actualmente, más de 18.000 personas ya están adheridas.

Beneficios principales del régimen

Principio de inocencia fiscal: Las compras de bienes realizadas durante el período no se consideran, por sí solas, para determinar el impuesto a las ganancias, ni habilitan presunciones fiscales. Esto aplica a cualquier bien: desde una heladera hasta un inmueble o un vehículo. Presunción de exactitud: ARCA presume que tu declaración jurada aceptada es correcta y suficiente. Esta presunción aplica tanto a ganancias como a IVA y cubre períodos no prescritos. Efecto liberatorio: El impuesto a las ganancias del período se considera cancelado, por lo que ARCA no puede reabrir ni ajustar ese período, salvo que detecte una discrepancia significativa.

¿Qué es una "discrepancia significativa"?

ARCA considera que existe discrepancia significativa cuando: - La diferencia resulta en al menos un 15% respecto de lo declarado - Sin alcanzar ese 15%, la diferencia supera los $100.000.000 - Se detecta el uso de facturas o documentos apócrifos. Si ARCA detecta alguna de estas situaciones, podés rectificar la declaración jurada e ingresar la diferencia con sus intereses para mantener la presunción de exactitud.

Cambios en el Régimen Penal Tributario.

Nuevo umbral para evasión simple: Ahora constituye delito cuando el monto evadido supera los $100.000.000 por impuesto y por período fiscal (antes era $1.500.000). Oportunidad de regularización: Por única vez, si cancelás en forma total las obligaciones evadidas más sus intereses antes de que ARCA formule la denuncia, evitás la causa penal. Extinción de la acción penal: Incluso después de la denuncia penal, podés extinguir la acción mediante el pago total de los tributos omitidos más sus intereses y un 50% adicional de ambos conceptos en calidad de multa, dentro de los 30 días de notificación de la imputación.

Beneficios para contribuyentes cumplidores.

Si presentás tu declaración jurada en término y regularizás tu saldo al contado o en un plan de pagos, el plazo de prescripción se reduce de 5 a 3 años.

Aplicación gradual de multas.

ARCA está implementando un esquema gradual en la aplicación de multas, alertando primero a los ciudadanos con demoras para que regularicen antes de iniciar intimaciones formales. El objetivo es distinguir las demoras circunstanciales de las intencionales.

Requisito de bancarización.

Para acceder a los beneficios del régimen, las operaciones deben realizarse con dinero bancarizado. La bancarización puede cumplirse en el origen (depositando los fondos en tu cuenta) o en el destino (mediante depósito o transferencia en la cuenta del vendedor).