Reforma laboral: por qué poner una vivienda en alquiler estará libre de impuestos

El proyecto de Modernización Laboral incluye un capítulo de temas fiscales, el cual será tratado durante el mes de febrero por el Senado. Entre esos cambios impositivos, se incluye una exención de impuestos para quienes ponen inmuebles en alquiler, que la convierten en una inversión especialmente ventajosa.

Qué impuestos ya no paga el alquiler

"Lo que se busca crear es una exención en el Impuesto a las Ganancias para el locador que alquile el inmueble con destino a casa-habitación (vivienda)", explica Fernando López Chiesa, del estudio Lisicki, Litvin & Abelovich.

"En el IVA, el alquiler ya cuentan con esa exención para ese destino los responsables inscriptos", señala.

"Esto se suma a la exención creada con la última modificación de la ley de alquileres que se puso como beneficio la exención en Bienes Personales de los inmuebles que se destinen a ese fin, a condición de registrar el contrato en el sistema Registro de Locación de Inmuebles (RELI) de ARCA", indica.

Qué exenciones rigen para el Monotributo

"Si la persona alquila el inmueble a través del régimen de Monotributo, también hubo modificaciones en 2024", considera López Chiesa.

"Si los ingresos provienen exclusivamente del alquiler de hasta dos inmuebles, podés quedar exento del pago del impuesto integrado del Monotributo", expresa, y enumera los siguientes requisitos:

• Actividad exclusiva de alquiler: solo tener ingresos por alquiler de inmuebles. Si tenés otra actividad registrada en el Monotributo (por ejemplo, profesional independiente), no aplica la exención.
• Hasta dos inmuebles en alquiler: podés alquilar hasta dos propiedades y gozar de la exención.
• Contratos registrados: si buscás el beneficio, debés registrar los contratos en el servicio RELI para solicitar la exención.

Aunque AFIP eliminó la obligación general de registrar alquileres, sí es obligatorio hacerlo si querés acceder al beneficio fiscal.

Qué es la unidad de explotación en el Monotributo

Con la reforma, todos los alquileres que realices se consideran como una sola unidad de explotación a efectos del Monotributo, siempre que los contratos estén registrados.

Esto facilita cumplir los requisitos de Monotributo, incluso si tenés más de una propiedad (antes cada inmueble era una unidad de explotación o "actividad") y podías tener como máximo 3 unidades de explotación.

Por otra parte, el empleado en relación de dependencia puede descontar hasta el 40% de las sumas pagadas por alquiler con tope en la Ganancia No imponible y una deducción adicional de hasta el 10% del total anual de alquileres destinados a casa habitación en el Impuesto a las Ganancias. Esta última resultaría inaplicable para el Locador de aprobarse la reforma, a raíz de que tendrá una exención.

Qué otros cambios impositivos incluye la reforma

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La alícuota por el suministro de energía eléctrica utilizada para sistemas de riego del sector agroindustrial se establece en 10,50%.

Quebrantos impositivos

Los quebrantos generados en ejercicios fiscales que inicien a partir del 1/1/2025, se actualizarán por IPC. No resuelve la acumulación de quebrantos en el pasado.

Intereses de un plazo fijo en dólares

Se eximen los rendimientos de depósitos a plazo fijo en otras monedas diferentes al peso para personas humanas.

Venta de acciones por personas humanas y sujetos del exterior

Se eximen los resultados de operaciones de compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones y similares (inclusive acciones y obligaciones negociables sin cotización, ADR, entre otras), de fuente argentina, salvo monedas digitales.

Rendimientos de activos financieros locales

Se eximen los rendimientos de ON, FCI, Títulos de Deuda, otros títulos, bonos y demás valores, que no coticen en bolsas o mercados regulados por la CNV.

En el caso de sujetos del exterior, esta exención será aplicable siempre que no residan en jurisdicciones no cooperantes, y que los fondos invertidos no provengan de dichas jurisdicciones.

Alícuota del Impuesto para Sociedades

Con efecto para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1/1/2026, se reducen las tasas del segundo y tercer tramo de la escala, del 30% al 27% y del 35% a 31,50%.

No se propusieron modificaciones a los valores que definen los tramos de la escala.

Impuestos Internos

Eliminación del Impuesto para Seguros; Servicios de telefonía celular y satelital; Objetos suntuarios (piedras preciosas, joyería, monedas de otro y plata, determinadas prendas de vestir, alfombras y tapices); Vehículos automóviles y motores, embarcaciones de recreo o deportes y aeronaves.

Por lo tanto, sigue vigente el Impuesto Interno para Tabacos; Bebidas alcohólicas; o Cervezas; o Bebidas analcohólicas, jarabes, extractos y concentrados.

Por otra parte, se exime a la puesta de inmuebles en alquiler del Impuesto a las Ganancias, que queda como una inversión muy ventajosa, al no pagar tampoco IVA, Bienes Personales ni Monotributo (hasta 2 unidades).