Ganancias de plazos fijos y acciones: cómo saber si aplican beneficios de la Ley de Inocencia Fiscal
El régimen de Ganancias Simplificado que incluye la Ley de Inocencia Fiscal prevé una liquidación preparada por ARCA que impide al organismo fiscalizar para atrás, pero la duda es si sus beneficios se extienden a la renta financiera, como la de ciertos plazos fijos y acciones, para la que rige un Impuesto a las Ganancias "cedular" o a tasa fija.
Qué es Ganancias cedular para plazos fijos y acciones
El impuesto cedular es un tributo que se aplica de forma separada a la liquidación general del Impuesto a las Ganancias. En lugar de sumar todos tus ingresos y aplicar una escala progresiva, estas rentas se declaran de manera independiente con alícuotas fijas.
Artículo 97 (dividendos y utilidades similares): grava los dividendos distribuidos por sociedades argentinas. Se aplica una retención que tiene carácter de pago único y definitivo.
Artículo 98 (enajenación de valores): grava la ganancia derivada de la venta de ciertas acciones y otros valores; monedas digitales, y ciertos títulos públicos y obligaciones negociables.
La Ley de Inocencia Fiscal mantiene estos artículos plenamente vigentes.
Qué beneficios tiene Ganancias Simplificado
La Ley de Inocencia Fiscal propone el diseño de una declaración jurada simplificada del Impuesto a las Ganancias para el período fiscal 2025, recuerda Richard Amaro Gómez para Errepar.
Esta propuesta, dirigida a ciertos contribuyentes, tiene como característica notable la eliminación del cuadro de justificación patrimonial, suprimiendo la obligación de informar:
- El patrimonio al inicio.
- El patrimonio al cierre.
Por ende, no sería necesario informar las rentas exentas o no gravadas, ni determinar el monto consumido, enfatiza el experto.
Qué pasa con la renta financiera y la Inocencia Fiscal
La pregunta clave es: ¿qué sucede con las rentas financieras que tributan mediante la imposición cedular?, indica Amaro Gómez.
El experto responde que el Impuesto a las Ganancias Simplificado sustituiría la liquidación global y personal, pero no así la cedular que aplica a ciertos plazos fijos y acciones.
Los impuestos cedulares de los artículos 97 y 98 de la ley del impuesto están plenamente vigentes. El esquema de Ganancias Simplificado afectaría a la imposición global y personal (liquidación por categorías), pero no a la imposición cedular, resume.
Qué rentas financieras están gravadas
A continuación, se detalla cómo impactan el Impuesto a las Ganancias y el Impuesto sobre los Bienes Personales sobre algunas inversiones, según informan profesionales de Grupo GNP.
Plazo fijo en Argentina en pesos con cláusula de ajuste o sin cláusula de ajuste
Impuesto a las Ganancias: exento.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
Plazo fijo en Argentina en dólares
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
Plazo fijo en el exterior
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Money market o cualquier otra cuenta remunerada del exterior
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Cómo tributan las acciones, ADR y CEDEAR
Acciones argentinas con cotización (CNV)
Impuesto a las Ganancias: dividendos están gravados con un 7%. El resultado de la enajenación es exento.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
Acciones argentinas con cotización (no comercializada en CNV)
Impuesto a las Ganancias: gravado. Los dividendos están gravados con un 7%. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
Acciones argentinas sin cotización
Impuesto a las Ganancias: gravado. Los dividendos están gravados con un 7%. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
Acciones del exterior
Impuesto a las Ganancias: gravado. Los dividendos están gravados a escala hasta un 35%. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
ADR (acciones argentinas en Wall Street)
Impuesto a las Ganancias: gravado. Los dividendos están gravados con un 7%. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento
CEDEAR (Certificados de acciones del exterior, que cotizan en Argentina)
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35% para rendimiento. El resultado de la enajenación es exento.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Cauciones Bursátiles
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Cómo están gravados los FCI y fideicomisos
FCI argentino abierto en pesos (CNV)
Impuesto a las Ganancias: exento para rendimiento y resultado de enajenación.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
FCI argentino abierto en pesos (CNV)
Con al menos el 75% del activo subyacente exento en Bienes Personales
Impuesto a las Ganancias: exento para rendimiento y resultado de enajenación.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
FCI argentino abierto en dólares (CNV)
Impuesto a las Ganancias: exento para rendimiento y resultado de enajenación.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
FCI argentino cerrado en pesos y en dólares
Impuesto a las Ganancias: exento para rendimiento y resultado de enajenación.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
FCI del exterior
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35% para rendimiento. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Cómo pagan impuestos los títulos de deuda
Letras del Tesoro Argentino en pesos/dólares
Impuesto a las Ganancias: exento rendimiento y resultado de enajenación.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
Letras del Tesoro Extranjero
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35% para rendimiento. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Obligaciones Negociables (ON) de empresas Argentinas en pesos con oferta pública e inversión productiva
Impuesto a las Ganancias: exento para rendimiento y resultado de enajenación.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
ON de empresas argentinas en dólares con oferta pública
Impuesto a las Ganancias: exento para rendimiento y resultado de enajenación.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
ON de empresas extranjeras
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35% para rendimiento. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Títulos corporativos del exterior
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35% para rendimiento. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Títulos públicos argentinos en pesos y en dólares
Impuesto a las Ganancias: exento para rendimiento y resultado de enajenación.
Impuesto sobre los Bienes Personales: exento.
Títulos públicos extranjeros (salvo Brasil y Bolivia)
Impuesto a las Ganancias: gravado a escala hasta un 35% para rendimiento. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Cómo se gravan las criptomonedas
Criptomonedas minadas en Argentina o en el extranjero
Impuesto a las Ganancias: no alcanzado para rendimiento. El resultado de la enajenación está gravado con un 15%.
Impuesto sobre los Bienes Personales: gravado, con alícuotas del 0,5% a 1,25%.
Estas inversiones tienen ventajas impositivas en ciertos casos, pero no se beneficiarán del régimen de Ganancias Simplificado de la Ley de Inocencia Fiscal.