Recategorización de oficio: cómo controla ARCA las billeteras virtuales, según el tributarista César Litvin

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) puso en marcha su revisión periódica de monotributistas, un procedimiento que se realiza dos veces al año y que se apoya en el análisis de movimientos registrados en cuentas y billeteras virtuales.

El organismo compara esos datos con la facturación informada por cada contribuyente. Cuando detecta diferencias que superan los topes de la categoría vigente, aplica una recategorización automática.

La notificación llega al domicilio fiscal electrónico con el siguiente aviso: "Producto de los controles sistémicos que efectúa el organismo, a partir de la información obrante en nuestros registros, hemos detectado que la categoría que reviste actualmente resulta inexacta, por lo que se procederá a recategotizarlo de oficio".

Recategorización de oficio: cómo controla ARCA las billeteras virtuales

El punto de fricción radica en cómo se interpretan los movimientos en cuentas digitales. Contribuyentes sostienen que el sistema no distinguiría entre ingresos derivados de la actividad económica y transferencias personales, lo que podría inflar artificialmente la facturación.

A través de la Oficina de Respuesta Oficial, desde el Gobierno rechazaron esa versión. Afirmaron que "lo que se informa y se analiza son operaciones comerciales cobradas con tarjeta de crédito, débito o QR, tal como figura explícitamente en las notificaciones enviadas" y subrayaron que "se miran cobros, no transferencias".

Qué dice la normativa

El tributarista César Litvin, CEO del estudio Lisicki, Litvin & Abelovich, explicó a la agencia Noticias Argentinas que "la recategorización de oficio está prevista en la normativa vigente cuando hay diferencias entre lo declarado por el contribuyente y los datos que tiene ARCA".

Según detalló, esas inconsistencias pueden discutirse: "En principio, se toma como una inconsistencia sujeta a que el contribuyente pueda demostrar en un descargo que parte de los ingresos en las cuentas o billeteras no se relacionan con ganancias gravadas". Entre los ejemplos mencionó transferencias entre cuentas propias, préstamos o acreditaciones ajenas a la actividad alcanzada.

El especialista advirtió además que "cualquier ingreso en cuenta presume ganancia, con lo cual el contribuyente debe ser muy cuidadoso y prolijo en el uso de las cuentas cuando no provengan de su actividad".

Cómo presentar un descargo

Quienes consideren incorrecta la modificación cuentan con 15 días hábiles desde la notificación para apelar. Litvin recordó que "la recategorización se evita con un descargo donde se pruebe que parte de los fondos acreditados en las cuentas no se vinculan con montos gravados".

Si no se presenta recurso dentro del plazo, el cambio quedará firme. El propio organismo advierte: "De no interponer recurso en término, resultará recategorizado automáticamente en la categoría asignada de oficio, a partir del periodo 02/2026 no pudiendo efectuar modificaciones respecto a la nueva categoría asignada, hasta el próximo periodo".

El trámite debe realizarse siguiendo estos pasos:

1. Ingresar al sitio web de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) con clave fiscal.
2. Acceder al servicio "Presentaciones Digitales".
3. Seleccionar la opción "Recategorización de oficio del Monotributo - Apelación en término".
4. Adjuntar la documentación respaldatoria que justifique el descargo.

Un régimen bajo presión

En un contexto de mayor fiscalización y exclusiones del esquema simplificado, Litvin dejó una reflexión final: "Parecería que la idea es que haya menos contribuyentes en el Monotributo".