Ganancias, IVA y renta en dólares: impuestos que bajan con la promulgación de la reforma laboral

Los cambios impositivos en Ganancias, IVA, sobre plazos fijos en dólares, alquileres y, celulares y autos entran en vigencia este mismo viernes 6 de marzo, con la promulgación de la Ley de Modernización Laboral, ya que no requieren de reglamentación.

Cuál es la entrada en vigor según el ejercicio

La promulgación de la Ley de Modernización Laboral (Ley 27.802), publicada hoy en el Boletín Oficial mediante el Decreto 137/2026, trae consigo un paquete de reformas fiscales profundo que busca compensar la carga tributaria y fomentar la inversión privada.

En qué fechas empiezan a regir las bajas de impuestos

Los siguientes son los ejercicios desde los que empiezan a regir los principales cambios impositivos, según indica Marcelo Rodríguez, de MR Consultores:

Quebrantos: se actualizan por IPC los generados en ejercicios iniciados desde el 1/1/2025.

Renta de plazos fijos en dólares: se exime para personas humanas desde el ejercicio fiscal 2026.

Alquileres: se exime la renta de los destinados a casa habitación para ejercicios iniciados desde el 1/1/2026.

Venta de inmuebles: se exime la renta para personas humanas. (Imposición cedular del 15%). Incluye derechos sobre inmuebles. No alcanza a la venta de derechos sobre Fideicomisos de Construcción. Sigue gravada la utilidad por la cesión, aclara Rodríguez.

Cuáles son los cambios en Impuesto a las Ganancias

Alquileres: se establece la exención para los resultados provenientes del alquiler de inmuebles destinados a casa habitación.

Sector ganadero: se modifican las pautas de valuación de existencias (hacienda de invernada y feedlot), permitiendo un diferimiento en el impuesto al reducir el impacto de la "ganancia por tenencia".

Naturalización: extranjeros que obtengan la ciudadanía argentina por inversiones relevantes no serán considerados residentes fiscales por ese solo hecho, evitando el criterio de "renta mundial".

Quebrantos: los quebrantos generados en los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1 de enero de 2025, inclusive, se actualizarán teniendo en cuenta la variación del Índice de Precios al Consumidor Nivel General (IPC).

Qué mejoras introduce en el IVA

Sector agroindustrial: se reduce la alícuota al 10,5% para la provisión de energía eléctrica destinada exclusivamente a sistemas y equipos de riego.

Devolución anticipada: en el marco del RIMI, las empresas podrán solicitar la devolución de los créditos fiscales de IVA generados por inversiones en solo tres períodos fiscales mensuales, acelerando drásticamente la recuperación del capital.

Qué establece sobre renta financiera e inmuebles

Renta financiera: se amplían las exenciones sobre intereses y rendimientos de valores negociables (como bonos y obligaciones negociables) para determinados sujetos, buscando incentivar el ahorro en instrumentos locales. También se eximen los intereses de plazos fijos en dólares, mientras que se clarifica el tratamiento para no residentes.

Venta de Inmuebles: se elimina el Impuesto Cedular (15%) sobre la transferencia de inmuebles adquiridos después de 2018 y se deroga el ITI (Impuesto a la Transferencia de Inmuebles) para los anteriores, unificando el criterio de exención para facilitar el mercado inmobiliario.

Qué pasa con los impuestos a autos y celulares

Se derogan las alícuotas de impuestos internos para los siguientes rubros, buscando abaratar precios al consumidor:

• Servicios de telefonía celular y satelital.
• Objetos suntuarios (joyas, piedras preciosas).
• Vehículos (automóviles y motores), embarcaciones de recreo y aeronaves.
• Seguros

Que es el RIMI para pymes

El RIMI (Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones) es un "mini RIGI" y el corazón de la reforma para las empresas medianas. Su objetivo es permitir la amortización acelerada en Ganancias (en 1 o 2 cuotas según el bien) y la devolución de IVA.

Para acceder a los beneficios, las empresas deben comprometer una inversión mínima en dólares según su categoría, precisa Tributum.news:

• Micro empresa: u$s150.000.
• Pequeña empresa: u$s600.000.
• Mediana Trama 1: u$s3.500.000
• Mediana Tramo 2: u$s9.000.000

En el Congreso, se eliminó la posibilidad de que las grandes empresas también puedan gozar del RIMI por inversiones desde u$s30 millones, como había impulsado el ministro de Economía, Luis Caputo.

El régimen excluye inversiones en activos financieros, bienes de cambio o automóviles, enfocándose exclusivamente en bienes de capital nuevos y obras de infraestructura.

Cómo bajan las contribuciones patronales

En el capítulo de beneficios al empleo ya registrado, se bajan 3% las contribuciones patronales a la seguridad social.

Así, estos impuestos al trabajo bajan de 20,4% a 17,4% para el sector comercio y servicios, y para grandes empresas hasta el límite de las pymes tramo 2.

En el caso del resto de la economía, la disminución es de 18% a 15% en la industria y el resto de las pymes.

Se mantiene la contribución de 5% a las obras sociales sindicales.

De esta manera, la reforma laboral baja impuestos y contribuciones patronales, los que estarán vigentes desde este mismo viernes 6 de marzo, ya que no requieren reglamentación.