Ventajas y fallas del nuevo Aplicativo Beta para probar Ganancias Simplificado: análisis de un experto

Un asesor impositivo probó el Aplicativo Beta, puesto a disposición de los contribuyentes por ARCA y que anticipa cómo será la declaración jurada definitiva del Impuesto a las Ganancias Simplificado, y mostró las ventajas y desventajas del sistema.

El Aplicativo, tanto en su versión Beta como en la definitiva, es utilizable únicamente por personas humanas y sucesiones indivisas residentes en Argentina.

Cómo funciona el Aplicativo Beta de Ganancias Simplificado

El consultor tributario Hernán D’Agostino probó el Aplicativo que anticipa cómo será la versión definitiva de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias Simplificado el próximo mes de junio de 2026, y detectó lo siguiente:

La versión de prueba expuesta recientemente funciona a partir del servicio Ganancias Personas Humanas Portal Integrado y viene a reemplazar la versión simplificada que solamente podían usar los empleados en relación de dependencia a los cuales no les hubieran retenido el impuesto. Esa versión desaparece a partir del periodo 2025

El servicio de declaración jurada simplificada se integra de cuatro módulos.

Qué pasa con el módulo para ingresos y gastos

El primer módulo incluye los ingresos y gastos y es el que traerá la información que posee ARCA.

Se trata de ingresos y gastos facturados a nombre del contribuyente, que deberá completar los ingresos faltantes, ya que no todos los ingresos se facturan y figuran en el servicio mis comprobantes.

Por ejemplo, la liquidación primaria de granos, cuenta de "liquido producto", honorarios de Directores de SA, honorarios de abogados liquidados judicialmente, entre otros.

En este módulo no solamente se completan los ingresos y gastos del contribuyente, sino que también se corrigen por problemas de imputación al año fiscal.

Por ejemplo, un profesional que factura en 2025 un honorario, pero lo cobra en 2026. Esta factura vendría precargada por ARCA, pero debe ser restada del ingreso computable, según estima D’Agostino.

En el aplicativo hay una "caja" donde se puede ajustar – incrementando o deduciendo – ingresos y gastos por problemas de imputación

Un obstáculo que veo es que me informaron que los ingresos y gastos surgen de "Mis Comprobantes", en vez del servicio de "Libro de IVA Digital", lo que complica la conciliación.

También hay que tener presente que, en el rubro gastos, el sistema separa entre gastos computados y no computados.

Una vez que se han cargado y depurado los ingresos y gastos, dentro del mismo módulo se deben distribuir entre las cuatro categorías y estos importes son los que se trasladan al módulo siguiente.

Qué se traslada al módulo siguiente sobre rentas

En este módulo nos encontramos con las cuatro categorías de rentas de fuente argentina, que reciben la información volcada en el primer módulo y con rentas de fuente extranjera que no tiene información alguna y que deberemos completar.

En cada categoría de fuente argentina procedemos a agregar ingresos y gastos que no implican movimiento de fondos: amortizaciones, ingresos y gastos presuntos y demás. En tercera categoría además debemos informar las sociedades de hecho o empresas unipersonales del contribuyente.

En estos módulos hay ciertas simplificaciones. Por ejemplo, en primera categoría no hay que informar inmueble por inmueble, sino que basta con indicar la cantidad de inmuebles y la renta total.

Tampoco tengo que informar los datos de los inquilinos. En segunda categoría no tengo que informar las operaciones separadas por cada título ni tengo que informar por separado cada empresa que pague un dividendo. Se informa globalmente.

En el apartado rentas de fuente extranjera sucede lo mismo. La renta se informa por país, sin discriminar títulos ni operaciones.

Obviamente en segunda categoría, deberemos cargar la renta de fuente extranjera cedular en el apartado correspondiente – para que grave la misma al 15% - y el resto de las rentas en el apartado correspondiente para que lo vuelque en el régimen general gravado según la tabla progresiva de Ganancias.

Cómo es el apartado para deducciones

Luego pasamos al módulo de deducciones generales, quebrantos de ejercicios anteriores y deducciones personales. También aquí se simplifica la carga ya que, por ejemplo, las domesticas se informan solamente por el monto computable, sin tener que identificar a cada domestica registrada.

Y por último las deducciones personales:

El módulo de determinación informa la determinación del impuesto para que podamos controlar si no hay inconsistencias y luego tenemos la opción de la determinación del saldo, donde se encuentran todas las posibles causales deducibles: anticipos, retenciones, percepciones, saldo a favor de periodos anteriores, pagos a cuenta, entre otros.

Una vez verificado el saldo se puede generar el formulario correspondiente.

D’Agostino destaca que no se informa patrimonio ni consumo y que las rentas que tributan en forma cedular, se informan en los aplicativos cedulares sin participar de esta determinación en ningún momento, excepto por los dividendos que se incluyen en esta liquidación.

De esta manera, ARCA pone a disposición la versión Beta del Aplicativo del Impuesto a las Ganancias Simplificado y el experto comenta cómo funciona.