Impuesto a las Ganancias: el nuevo mínimo desde julio y el fuerte control que ARCA aplicará sobre las deducciones

La próxima actualización del Impuesto a las Ganancias podría traer alivio para miles de trabajadores en relación de dependencia. Si la inflación de junio se ubica cerca del 2%, tal como proyectan distintas consultoras privadas, el acumulado del primer semestre rondaría entre el 16,5% y el 17%, porcentaje que se utilizará para recalcular las escalas y deducciones del tributo.

La modificación surge de los cambios introducidos en la normativa durante el año pasado, que establecieron una actualización semestral basada en la evolución del Índice de Precios al Consumidor (IPC). Como consecuencia, el mínimo no imponible subiría a partir de julio y elevaría el ingreso necesario para comenzar a tributar.

Impuesto a las Ganancias: cómo quedaría el nuevo piso desde julio

Actualmente, un trabajador soltero y sin hijos comienza a pagar Ganancias a partir de un ingreso neto mensual de aproximadamente $2.490.037, equivalente a unos $3.000.046 brutos.

Con la actualización prevista para el segundo semestre, ese umbral podría elevarse hasta cerca de $2,9 millones de salario de bolsillo, mientras que el ingreso bruto necesario para quedar alcanzado por el impuesto rondaría los $3,49 millones.

De acuerdo con las estimaciones preliminares, los nuevos valores quedarían de la siguiente manera:

Soltero sin hijos

• Bruto: $3.495.000
• Neto: $2.900.000

Casado sin hijos

• Bruto: $4.062.000
• Neto: $3.371.000

Casado con dos hijos

• Bruto: $4.644.000
• Neto: $3.847.000

Los montos definitivos dependerán del dato oficial de inflación de junio, que determinará el porcentaje exacto de ajuste para las escalas vigentes durante la segunda mitad de 2026.

Ganancias y deducciones: ARCA intensifica los controles

Además de la actualización de los mínimos, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) reforzó los controles sobre las deducciones informadas por los trabajadores en relación de dependencia.

El organismo fiscal viene revisando especialmente aquellos casos donde los importes declarados resultan elevados o presentan inconsistencias respecto de la actividad desarrollada por el contribuyente.

Entre las deducciones más utilizadas figuran las correspondientes al cónyuge, hijos, hijos con discapacidad y alquileres. También pueden computarse determinados gastos laborales, siempre que estén directamente vinculados con la actividad y no sean cubiertos por el empleador.

Uno de los rubros que más atención concentra por parte de ARCA es el de indumentaria laboral. La normativa permite deducir este tipo de gastos cuando el trabajador debe utilizar una vestimenta específica para desempeñar sus funciones y la empresa no asume ese costo.

Sin embargo, el organismo detectó declaraciones con montos significativamente elevados, lo que motivó un mayor nivel de fiscalización. Por ejemplo, empleados de alto nivel que declararon gastos por 31 millones de pesos.

Por otra parte, se debe tener presente que el Impuesto a las Ganancias tiene carácter anual. Esto implica que, si durante el año se realizaron retenciones superiores a las que finalmente corresponden, el empleador deberá efectuar la devolución de los importes excedentes en la liquidación anual, que se realiza al año siguiente.