Devolución del dólar tarjeta: ARCA intima a justificar acreditaciones bancarias antes de transferir los fondos

Los contribuyentes que pidieron la devolución de la percepción del 30% de Impuesto a las Ganancias sobre los gastos con dólares a través de tarjetas de crédito o en viajes al exterior comenzaron a recibir requerimientos de ARCA que piden justificar las acreditaciones bancarias y en billeteras virtuales.

"ARCA quiere ver qué son los ingresos que la persona recibe y si efectivamente están declarados o no. Piden hacer un detalle con cada acreditación que recibe en bancos e incluso billeteras virtuales, aunque en algunos casos hay transferencia de fondos entre grupo familiar, lo que estaría justificado", detalla Fernando López Chiesa, de Lisicki, Litvin & Abelovich.

"Cualquier fisco nacional o provincial, en un proceso de devolución de dinero, revisa que el contribuyente no tenga deuda, que los impuestos estén bien liquidados, antes de efectuar la transferencia de la solicitud", señala.

Qué investiga ARCA antes de devolver Ganancias por dólar tarjeta

"Si ARCA detectó que en el año cobraste $20 millones de sueldo y tenés acreditaciones por $35 millones, el organismo pregunta a qué corresponde esa diferencia. Estos $15 millones es lo que hay que justificar, y explicar si recibieron como rescate de un Fondo Común de Inversión (FCI), por transferencia u otra vía", indica López Chiesa.

"Si, por ejemplo, fuera dinero no justificado (dinero negro) o un alquiler donde no pague impuestos, ARCA va a querer cobrarme el impuesto omitido antes de devolverme las percepciones de tarjeta del exterior. El Fisco se pregunta si esa persona que viajo al exterior le da la capacidad económica y tributaria para solicitar la devolución", explica

Pero López Chiesa aclara que "si hoy la persona adhiere a Ganancias Simplificado no tendría mayores problemas por el dinero acreditado en años anteriores que no tenga justificación, siempre que vengan de actividades lícitas porque se aplica el tapón fiscal para períodos anteriores al año base (2025).

"En esos casos, habrá que ver cómo ARCA reencauza estas fiscalizaciones y tal vez se acelere el proceso de devolución, que viene muy demorado", advierte.

Un punto muy importante que advierte López Chiesa es que "en el estudio sugerimos que los requerimientos se cumplan y se contesten".

Cómo son los requerimientos de ARCA por dólar

iProfesional tuvo acceso a un requerimiento de ARCA por un pedido de devolución del 2024 que se presentó el 28/4/25 y que sigue pendiente. El fisco busca analizar las acreditaciones recién en el mes de junio más allá de los controles sistémicos que realizaron antes

Este requerimiento de ARCA tiene como objetivo principal analizar la diferencia detectada entre el excedente de acreditaciones bancarias y gastos respecto a los ingresos que declaraste durante el año 2024.

Los siguientes son los puntos que se deben cumplir:

1. Información de Ingresos (enero a diciembre 2024)

Planilla de cálculo: presentar un Excel u OpenOffice con el detalle de todos los ingresos percibidos.

Datos requeridos: fecha de cobro, número de factura, importe, concepto de la cobranza y datos del pagador (nombre, CUIT y si es cliente, empleador, etc.).

Documentación de respaldo: adjuntar facturas, recibos, escrituras o boletos de compraventa que justifiquen esos ingresos.

Si son ingresos por sueldos bajo el régimen nacional, no hace falta adjuntar los recibos, pero para otros regímenes sí es obligatorio.

2. Información bancaria

Extractos bancarios: aportar los extractos completos de todas las cuentas bancarias (tanto en moneda nacional como extranjera) con las que operaste en 2024.

Planilla de acreditaciones específicas: un detalle en Excel de aquellos movimientos bancarios que no sean sueldos, tales como:

• Préstamos y transferencias (propias o de terceros).
• Plazos fijos.
• Venta de inmuebles o vehículos.

La planilla debe incluir banco, cuenta, fecha, importe, concepto, identificación del depositante (DNI/CUIT y vínculo) y número de cuenta de origen.

3. Justificación de fondos

Se debe presentar la documentación que respalde el origen de los fondos detallados en el punto anterior (por ejemplo: escrituras por donaciones, boletos de compraventa de autos o casas, facturas de ventas, etc.).

Fecha límite: se debe presentar toda la documentación hasta el 10/06/2025.

Forma de entrega: se debe realizar a través de un "complemento de la presentación" en el sitio web del organismo.

Consecuencias de incumplimiento: el requerimiento se basa en la Ley de Procedimiento Fiscal. No cumplir con el mismo puede derivar en multas y en el archivo de las presentaciones que tengas en curso para la devolución de las percepciones de Ganancias.

Cómo juega la fiscalización con Ganancias Simplificado

"En el caso de que el contribuyente tenga acreditaciones de ingresos no declarados (por ejemplo, cobra todos los meses un alquiler, un honorario, o tiene acreditaciones que no pueden justificar), siempre que provengan de actividades lícitas y decida adherir al Régimen Simplificado de Ganancias, pueden tener el beneficio del tapón fiscal para los periodos anteriores", subraya López Chiesa.

"Esto significa que, si la persona no declaro ingresos (por ejemplo, cobro honorarios profesionales y no estaba inscripto en Monotributo), esos ingresos en negro quedarían subsumidos en los beneficios de la Declaración Jurada Simplificada y no habría impuesto que ARCA pueda reclamar", aclara.

"De esta forma, al no haber impuesto omitido, la fiscalización por la devolución de las percepciones debería cerrarse y proceder a devolver el dinero de las percepciones de ganancias sin más trámites", remarca.

"Pero, para que te aplique el tapón deberías tener que presentar la declaración jurada 2025 y efectuar el pago, de corresponder, o sea, no solo la adhesión sino la presentación y pago del año base", afirma.

De esta manera, los contribuyentes que pidieron la devolución de la percepción de Impuesto a las Ganancias sobre los gastos con dólares deberán responder en muchos casos requerimientos de ARCA que piden justificar las acreditaciones bancarias y en billeteras virtuales.