La reforma del Impuesto a las Ganancias trae fuerte alivio a empresas que lo pagará la clase media

El Gobierno asumió la gestión prometiendo bajar impuestos pero los números macroeconómico frenaron esas buenas intenciones. Una de esas metas que cumplirá a medias la reforma impositiva que Javier Milei presentará antes de 2027 está en el Impuesto a las Ganancias, donde pagarán menos las empresas, pero más las personas.

Esta sería la tercera reforma del Impuesto a las Ganancias en 3 años, después de la que impuso el ex ministro Sergio Massa en 2023 con la creación de un impuesto cedular (sin deduciones) y el propio gobierno de Milei que, en el paquete fiscal de la Ley Bases de 2024, bajó el mínimo y obligó a pagar a casi 800.000 trabajadores que estaban exentos.

Qué pasará con el Impuesto a las Ganancias de empresas

"Para las sociedades, el primer objetivo en Impuesto a las Ganancias es bajar la alícuota para empresas a 25% como en el Régimen de Incentivo para las Grandes Inversiones (RIGI)", afirmó un funcionario del Ministerio de Economía en un ámbito académico.

Insistió en que "esto tiene que llegar, a pesar de que una disminución menor fue vetada por los gobernadores en la discusión del capítulo impositivo de la Ley de Modernización Laboral".

"La reforma tributaria que analiza el Gobierno se basa en un horizonte de menor presión impositiva, siempre en el marco de equilibrio fiscal innegociable. Por ese motivo, el cambio posible es generalizar los beneficios del RIGI para todas las empresas respecto del Impuesto las Ganancias", aseguró,

Una propuesta de reforma tributaria está en los despachos del ministro de Economía, Luis Caputo, y el secretario de Hacienda, Carlos Guberman, desde el principio de la gestión, Hasta ahora, sin embargo, no se pudo poner por obra por frenos económicos, por la permanente caída de la recaudación, y políticos, con la debilidad legislativa del Gobierno.

"El objetivo de la reforma tributaria es que los impuestos influyan lo menos posible en las decisiones económicas, nivelando la carga para quienes estén en igual situación y evitando tratamientos distorsivos", indicó el funcionario.

Qué propone para el mínimo y deducciones de personas

"Para las personas, la reforma del Impuesto a las Ganancias para trabajadores se centra en una ampliación de la base con una transformación hacia la simplicidad y la previsibilidad", dijo la fuente.

Ante una consulta sobre la necesidad de actualizar las deducciones personales en Ganancias de personas humanas, el funcionario aseguró que el Gobierno fusca alejarse de "discusiones menores sobre deducciones específicas y enfocarse en un cambio estructural".

"Se trabaja en una generalización de la base para personas humanas, pero compensada con un incremento de pocas deducciones y una revisión de las alícuotas", precisó.

Los puntos centrales de la modificación del Impuesto a las Ganancias para las personas son, en resumen:

Ampliación de la base: se pretende más trabajadores y autónomos paguen el Impuesto a las Ganancias.

Menos deducciones: en lugar de múltiples deducciones que, para Economía, "complican la liquidación", se busca "un esquema simplificado que disminuya la carga administrativa del contribuyente".

Qué viene haciendo el Gobierno para ampliar la base

Estas modificaciones siguen la tendencia que venía siguiendo este Gobierno en materia de generalización de la base, ya que en 2024 hubo otra reforma, con el paquete fiscal que acompañó a la Ley Bases, que sumó casi 800.000 trabajadores que estaban exentos al pago del Impuesto a las Ganancias

Según los informes de la Oficina de Presupuesto del Congreso (OPC) y las proyecciones tributarias al momento de promulgarse la ley en julio de 2024, la medida buscaba sumar a ese piso de 800.000 asalariados que habían quedado exentos tras las modificaciones del "impuesto cedular" aplicadas a fines de 2023 por el ex ministro de Economía Sergio Massa.

Hacia el último trimestre de 2024, los datos de recaudación mostraron que el universo total de retenidos, entre empleados en relación de dependencia y jubilados, se ubicó en torno a los 738.000 contribuyentes.

En qué consistió la reforma de Milei

El objetivo central fue revertir el esquema del Impuesto Cedular a los Altos Ingresos de fines de 2023, y restituir el cálculo tradicional del Impuesto a las Ganancias, con deducciones personales y escalas progresivas:

En ese sentido, se eliminó el piso atado a los 15 Salarios Mínimos, Vitales y Móviles (SMVM) y se reinstauró el mecanismo clásico de Impuesto a las Ganancias de Cuarta Categoría. Y los trabajadores y autónomos volvieron a pagar el impuesto los sueldos brutos a partir de un piso sensiblemente menor que el vigente hasta mediados de 2024.

Respecto de las deducciones personales, se volvieron a computar conceptos como cónyuge, hijos a cargo, alquileres, servicio doméstico y gastos médicos.

Para los porcentajes del impuesto, se fijó una escala progresiva con alícuotas que van desde el 5% al 35%, con un mecanismo de actualización periódica mediante el Índice de Precios al Consumidor (IPC) para evitar que la inflación arrastre a los trabajadores a escalas más altas sin haber aumentado su poder adquisitivo real.

Qué había pasado con el "Plan Platita"

La reforma impulsada por Sergio Massa a fines de 2023, a pocos meses de las elecciones presidenciales, cambió radicalmente la lógica del Impuesto a las Ganancias para la inmensa mayoría de los empleados en relación de dependencia y jubilados.

El cambio conceptual más drástico fue la creación del Impuesto Cedular sobre los Altos Ingresos:

Chau a las cargas de familia y gastos: se eliminó la posibilidad de deducir cónyuge, hijos a cargo, alquileres, servicio doméstico, prepagas o intereses hipotecarios para los empleados bajo este régimen.

Mínimo no imponible único y simplificado: en lugar del sistema clásico de deducciones personales, se estableció una única deducción especial equivalente a 180 Salarios Mínimos, Vitales y Móviles (SMVM) al año, es decir, 15 SMVM mensuales.

Así, solo pagaban aquellos trabajadores cuyos sueldos brutos superaban el equivalente a 15 SMVM. Si el sueldo bruto no alcanzaba ese piso, no pagaban absolutamente nada y no tenían que presentar deducciones.

Cómo era en 2023 la escala progresiva

Para quienes superaban el piso de los 15 SMVM, la escala de alícuotas se reformuló por completo:

• La escala de ganancia neta imponible ya no se expresaba en montos fijos en pesos, sino en múltiplos del Salario Mínimo, Vital y Móvil.
• A diferencia del régimen histórico, la nueva tabla cedular aplicaba alícuotas progresivas que iban directamente del 27% hasta el 35% sobre el excedente del mínimo no imponible.
• El valor de la deducción de los 15 SMVM se ajustaba dos veces al año (en enero y en julio) según el SMVM vigente en esos meses.

Esta inestabilidad constante del esquema y los valores mínimos y deducciones del Impuesto a las Ganancias de trabajadores y autónomos seguirá en el futuro con una nueva reforma tributaria que impulsará otro cambio radical, con beneficios para las empresas que pagarán las personas.