ARCA lanzó una ola de verificaciones en Ganancias Simplificado y 9 contadores cuentan su estrategia para responder
A pesar de la prohibición de la Ley de Inocencia Fiscal y de sus propias instrucciones internas, ARCA está lanzando verificaciones a personas que adhirieron al Impuesto a las Ganancias Simplificado, centradas en los períodos 2023 y 2024.
Ante esta situación, iProfesional consultó a 9 contadores, quienes relatan como sigue cual está siendo su estrategia para defender a sus clientes ante esta embestida de ARCA.
Cómo se debe responder a ARCA ante la verificación
1.Para Diego Fraga, de Expansion Group, "si el contribuyente recibe una notificación por 2023 o 2024, bajo ninguna circunstancia debe ignorarla. Debe responder rápidamente invocando el Régimen Simplificado de Ganancias, y adjuntando toda la documentación respaldatoria, como la constancia de adhesión, la declaración presentada y el comprobante de pago o del plan de pagos al día".
"Al contestar, se le debe pedir explícitamente a ARCA que aclare si su intención es impugnar el período fiscal base y bajo qué fundamentos legales pretende hacerlo", advierte.
2. El contador Bernardo Ciancaglini indica que, "para el caso particular de los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado, la acción a seguir es dar respuesta a los requerimientos que se reciben", afirma.
"Al momento de responder a estos requerimientos, estamos exponiendo de manera explícita que el contribuyente es un sujeto adherido al Régimen Simplificado", explica.
"Esta mención se incluye como un elemento adicional, previendo la necesidad de tener que solicitar la aplicación de los beneficios legales que otorga estar adherido a dicho régimen", expresa.
Qué se le debe decir al inspector de ARCA
3. Félix Rolando, de Andersen Argentina, relata: "La adhesión al Régimen Simplificado no es motivo de un accionar del fisco, pero sí existen verificaciones específicas originadas por otros motivos, como poseer lotes en barrios cerrados o pagar expensas".
"La experiencia demuestra que, si se le informa al inspector que la declaración jurada fue presentada mediante el Régimen Simplificado de Ganancias, el inspector suele "desactivar" la inspección sin consecuencias", cuenta.
"Esto es lo que responde el inspector de palabra, al menos, aunque administrativamente pueda demorar en cerrarla formalmente", advierte.
Qué pasará con la deuda y las multas
4. Para aquellos casos en los que existan fiscalizaciones y ajustes pendientes de ejercicios anteriores al año 2025, que es el año base actual para el Régimen Simplificado, Daniel Pérez, del estudio Pérez, Fiocco & Asoc, anticipa que habrá nuevas medidas luego de que se apruebe la reforma de Inocencia Fiscal.
"Se emitirá un decreto reglamentario de la Inocencia Fiscal 2, además de nuevas normativas por parte de ARCA. Esta próxima reglamentación permitirá a los contribuyentes regularizar sus situaciones de ajustes o inspecciones de los años anteriores a 2025, ofreciendo como beneficio principal la condonación de las multas", informa.
Si una persona ya ingresó a Ganancias Simplificado del ejercicio 2025, pero tiene inconvenientes con años anteriores, Pérez le recomienda regularizar esa situación.
"Para poder conservar los beneficios del régimen simplificado, el contribuyente tendrá que pagar el capital y los intereses adeudados, aprovechando que las multas serán perdonadas", subraya.
Las acciones de ARCA muestran falta de coordinación
5. Marcelo Rodríguez, CEO de MR Consultores, describe que "el fisco está instrumentando mecanismos (como inducciones, verificaciones de agencia o fiscalizaciones electrónicas) para que contribuyentes de Ganancias Simplificado justifiquen inconsistencias detectadas por sus sistemas, tales como depósitos que exceden lo facturado o ingresos de fondos en billeteras virtuales".
"Sin embargo, de acuerdo con la ley vigente, estas verificaciones no deben prosperar si el organismo no cuenta con una orden de intervención específica sobre el período fiscal base", indica.
"Para poder avanzar con una fiscalización de períodos fiscales anteriores al 2025, el fisco tendría que fundamentar su acción en una discrepancia significativa", remarca.
"La insistencia del fisco en iniciar estas acciones, a pesar de las trabas legales que bloquean los períodos anteriores una vez presentado el 2025, evidencia una falta de conexión y coordinación entre sus áreas competentes", enfatiza.
Aconsejan la adhesión temprana a Ganancias Simplificado
6. Fernando López Chiesa, del estudio Lisicki, Litvin & Abelovich, indica que "si se abre una verificación antes de la adhesión a la declaración jurada simplificada y se detectan diferencias, el contribuyente debe pagarlas y pierde los grandes beneficios de la Ley de Inocencia Fiscal: el tapón fiscal y la presunción de exactitud".
El contador señala que han notado la apertura de estas verificaciones, por lo que la adhesión temprana funciona como un bloqueo contra nuevas inspecciones, asegurando la protección del patrimonio.
Menciona haber tenido dos casos específicos de contribuyentes que cayeron bajo estas verificaciones, pero aún no se habían adherido a la declaración jurada simplificado cuando el fisco les inició el proceso.
Qué dicen las normas internas de ARCA
7. Sebastián Mancuso, del Grupo GNP, considera que "los contribuyentes que se han adherido a Ganancias Simplificado quedan amparados por un bloqueo o "tapón fiscal" establecido por la Ley de Inocencia Fiscal. Esto implica que, para que el fisco pueda revisar las declaraciones de los períodos 2023, 2024 o anteriores, primero está obligado a detectar una diferencia significativa (del 15% o más) en el impuesto determinado correspondiente al año 2025", señala .
"En el caso de las inspecciones que ya estaban en curso antes de la adhesión del contribuyente a este régimen, hay un vacío normativo, ya que la ley no lo aclara específicamente", opina.
"No obstante, el bloqueo fiscal debería prevalecer, ya que existe una instrucción interna de ARCA que ordena a los inspectores no proseguir con las inspecciones de aquellos contribuyentes que hayan optado por Ganancias Simplificado", sostiene.
Qué cambiará con Inocencia Fiscal 2
8. Alberto Mastandrea, de BDO Argentina, también comenta que recibió verificaciones de ARCA en casos de contribuyentes que adhirieron a Ganancias Simplificado y asegura que "una vez que el proyecto de Inocencia Fiscal 2 se convierta en ley, se deben archivar las verificaciones si estas fueron notificadas o abiertas después de haberse adherido al régimen".
9. A su vez, Juan Pablo Baumann, del estudio PASBBA, recuerda que la propuesta de modificación de la Ley de Inocencia Fiscal establece que, si el Fisco cuestiona los períodos previos antes de que el contribuyente goce de los beneficios, la adhesión posterior al régimen no le impide seguir verificando esos períodos pasados.
"Si la ARCA ahora le está abriendo inspecciones por el 2023 y 2024 a los contribuyentes que se adhirieron al Régimen Simplificado, pero aún no presentaron la declaración simplificada, podría entenderse que lo hacen para reservarse la posibilidad de cuestionar el 2023 y 2024 luego de que se presente la declaración simplificada", considera.
"Pero eso supondría atentar fuertemente contra las posibilidades de éxito de Ganancias Simplificado, que con esta nueva reforma de la Ley de Inocencia Fiscal se está intentando rescatar del fracaso, al menos en términos de liberación de los dólares del colchón", enfatiza.
"El mensaje que terminaría dando ARCA es: "Si te adherís al Régimen Simplificado te abro inspección por el 2023 y 2024", lo cual espantaría a muchísimos eventuales interesados en adherirse", concluye Baumann.