ARCA confirmó cuánto se puede facturar en diciembre para mantener el Monotributo en 2027

Los monotributistas tienen que prestar atención a la facturación de diciembre: ese mes completa el período anual que la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) toma como referencia para la recategorización de febrero de 2027. Por eso, el importe que pueden emitir sin cambiar de categoría no es igual para todos, sino que depende de los ingresos acumulados desde enero.

La ARCA establece dos instancias de recategorización por año, en febrero y agosto. En cada oportunidad, los contribuyentes deben revisar los parámetros de los últimos 12 meses y verificar si siguen dentro de los límites de su categoría. El trámite se realiza hasta el 5 de febrero o de agosto, según corresponda

Cuánto se puede facturar en el Monotributo según cada categoría

Los topes de ingresos brutos publicados por ARCA y vigentes desde el 1 de agosto de 2026 son los siguientes:

Estos importes corresponden a la tabla oficial vigente al momento de esta publicación. Los valores pueden cambiar para febrero de 2027, cuando se aplique la próxima actualización semestral.

Cómo calcular cuánto se puede facturar en diciembre

Para saber cuánto margen queda, cada contribuyente debe tomar el límite anual de su categoría y restarle todos los ingresos facturados entre enero y noviembre de 2026. El resultado es el máximo que podría facturar durante diciembre sin superar ese tope, siempre que no haya otros cambios en los parámetros que determinan su encuadre.

Por ejemplo, un monotributista de categoría B tiene, con la tabla vigente, un límite anual de $17.595.182,74. Si entre enero y noviembre acumuló $15.000.000, le quedarían $2.595.182,74 de margen para diciembre, tomando ese tope como referencia.

El cálculo es orientativo porque los límites pueden actualizarse antes de la recategorización. Además, ARCA no evalúa únicamente los ingresos: también considera otros parámetros, como:

• La superficie afectada a la actividad
• La energía eléctrica consumida
• Los alquileres devengados

Qué pasa si se supera el límite de facturación

Si al revisar los últimos 12 meses el contribuyente supera el máximo de ingresos permitido para su categoría, debe pasar a la que corresponda según los parámetros vigentes. En cambio, quienes mantienen las mismas condiciones no necesitan realizar ningún trámite.

ARCA también puede disponer una recategorización de oficio si detecta inconsistencias entre la categoría declarada y los movimientos económicos del contribuyente, como compras, gastos o acreditaciones bancarias que excedan los límites permitidos.

Qué pasa si ARCA recategoriza de oficio a un monotributista

El organismo puede iniciar el procedimiento mediante controles sistémicos o una fiscalización presencial. Para determinar si corresponde modificar la categoría, también puede analizar las compras relacionadas con la actividad, los bienes adquiridos, los gastos personales y las acreditaciones bancarias.

Sin embargo, existen operaciones que quedan excluidas de ese análisis. Por ejemplo, no se consideran las compras de bienes de uso ni las adquisiciones que el monotributista pueda demostrar que pagó con ingresos adicionales compatibles con el régimen simplificado.

Si ARCA determina que corresponde modificar la categoría, debe comunicarlo mediante el Domicilio Fiscal Electrónico. La notificación incluye los motivos de la decisión y el nuevo encuadre asignado. En los procedimientos sistémicos, el organismo tiene un plazo de 10 días hábiles administrativos posteriores al vencimiento del período de recategorización para notificar el acto resolutivo.

Cómo apelar una recategorización de oficio

Quienes no estén de acuerdo con la decisión pueden presentar un recurso de apelación a través del servicio «Presentaciones Digitales», con clave fiscal. El trámite debe iniciarse dentro de los 15 días hábiles posteriores a la notificación, mediante la opción «Recategorización de oficio del Monotributo – Apelación en término».

Si vence ese plazo, todavía existe la posibilidad de presentar un recurso fuera de término. La modificación de categoría puede generar diferencias en el impuesto integrado y los aportes previsionales, además de una multa equivalente al 50% de los importes que correspondía pagar.

Sin embargo, la sanción puede reducirse a la mitad si el contribuyente acepta la recategorización dentro de los 15 días de recibida la notificación. También puede quedar eximido de la multa si regulariza su situación antes de que ARCA le comunique la deuda determinada.

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