Monotributistas en la mira: la jugada de ARBA que amenaza con duplicar sus deudas fiscales
ARBA incorpora de oficio a monotributistas de ARCA que no se inscribieron al Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos de la provincia de Buenos Aires, a través del portal del Monotributo Unificado del fisco nacional, lo que implica cobros retroactivos, intereses y sanciones.
Este mecanismo busca incluir a aquellos contribuyentes que, según la información con la que cuenta ARBA, particularmente la proporcionada por ARCA, deberían estar inscriptos en Ingresos Brutos en la provincia, pero no lo están.
En qué consiste la inscripción de oficio
ARBA utiliza la información de ARCA y sus propias bases de datos para identificar a personas que:
- Están inscriptas en el Monotributo nacional (ARCA).
- Tienen declarado un domicilio fiscal y/o desarrollan actividades exclusivamente en la provincia de Buenos Aires.
- Están inscriptas en IVA (Régimen General), lo que implica que desarrollan una actividad económica, pero no se han registrado en Ingresos Brutos ante ARBA como contribuyentes locales.
Al cruzar estos datos, ARBA asume que el contribuyente realiza actividades en su jurisdicción y, si cumple con los parámetros del Régimen Simplificado, procede a inscribirlo automáticamente.
Cuáles son las consecuencias de la inscripción de oficio
El contribuyente será dado de alta directamente en el Régimen Simplificado de Ingresos Brutos, cuyo pago está unificado con el componente nacional del Monotributo (Monotributo Unificado).
Además, comenzará a estar obligado al pago mensual del Monotributo provincial y queda sujeto a las normas del Código Fiscal de la provincia.
Simultáneamente, ARBA constituye el Domicilio Fiscal Electrónico local para notificaciones.
Cuáles son los plazos para Regularizar y presentar descargo
El procedimiento de inscripción de oficio contempla un plazo para que el contribuyente pueda defenderse o regularizar su situación de forma voluntaria.
Antes de la inscripción definitiva, ARBA debe notificar al contribuyente su intención de inscribirlo a través del Domicilio Fiscal Electrónico.
Una vez notificado, el contribuyente tiene un plazo para presentar su descargo (15 días hábiles) y aportar la prueba documental que demuestre que no corresponde su inscripción. Por ejemplo, porque sus actividades están exentas, porque ya se inscribió o porque le corresponde el Régimen General o el Convenio Multilateral.
Si no se presenta descargo, o si este es improcedente, ARBA avanza con el dictado del acto administrativo de inscripción de oficio.
La mejor forma de evitar la inscripción de oficio es realizar la adhesión voluntaria al Régimen Simplificado a través del portal de ARCA, lo que automáticamente activa la inscripción provincial en Monotributo Unificado.
Cuáles son las sanciones por falta de inscripción
Las sanciones por no estar inscripto y ser dado de alta de oficio recaen sobre el período que va desde la fecha de inicio de la actividad (que puede ser retroactiva, determinada por ARBA) hasta la fecha de la inscripción.
Las principales sanciones que pueden aplicarse son:
Multa por incumplimiento de deberes formales
La falta de inscripción en tiempo y forma, pasados los 15 días del inicio de la actividad, constituye una infracción a los deberes formales, lo que conlleva una multa fija cuyo monto se actualiza anualmente.
Intereses resarcitorios:
Sobre el impuesto que se determine como adeudado por el período no declarado, se aplicarán intereses resarcitorios desde la fecha de vencimiento original hasta la fecha de pago.
Multa por omisión de tributo
Si ARBA determina una deuda retroactiva, puede aplicar la multa por omisión de tributo (falta de ingreso total o parcial de la obligación), que puede ir del 50% al 100% del impuesto omitido.
Antes de la inscripción en el Régimen Simplificado, el contribuyente no inscripto queda expuesto a los regímenes de recaudación bancaria (SIRCREB) y de retenciones y percepciones, sufriendo alícuotas más altas por no estar formalizado. Una vez inscripto en el Monotributo Unificado, queda excluido de los regímenes generales de recaudación.
Ahora ARCA sale a inscribir de oficio monotributistas que no hicieron lo propio en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, a través del Monotributo Unificado.