Impuesto a las Ganancias 2026: así son las nuevas escalas y los sueldos alcanzados desde enero
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) confirmó que el Impuesto a las Ganancias tendrá una nueva actualización automática que impactará en los trabajadores en relación de dependencia a partir de enero de 2026. El ajuste forma parte del esquema vigente que establece modificaciones semestrales del tributo en función de la evolución de la inflación.
Según la normativa actual, tanto el mínimo no imponible como las escalas progresivas del impuesto se actualizan en enero y julio de cada año, tomando como referencia la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) del semestre previo. De esta manera, el tributo redefine de manera periódica desde qué nivel de ingresos los trabajadores comienzan a tributar y cuáles son los montos que pueden deducirse antes de calcular el impuesto.
Actualización semestral del Impuesto a las Ganancias
El mecanismo de actualización automática tiene como base la variación del IPC publicada por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC). En el segundo semestre de 2025, las deducciones personales y escalas se incrementaron 15,10%, en línea con la inflación registrada en la primera mitad del año.
Para el período comprendido entre julio y diciembre de 2025, la inflación proyectada asciende a 11,73%. Este porcentaje será utilizado para ajustar nuevamente los valores desde enero de 2026, incluyendo los pisos salariales y las deducciones que pueden aplicar los contribuyentes.
Con esta actualización, los trabajadores alcanzados por el impuesto verán modificados los montos sujetos a retención y los límites a partir de los cuales sus ingresos quedan comprendidos dentro del tributo.
Nuevos valores de deducciones personales desde enero de 2026
De acuerdo con las cifras estimadas para el primer semestre de 2026, las deducciones personales quedarían fijadas en los siguientes valores:
- Ganancia no imponible: $5.036.140,63
- Deducción por cónyuge: $4.743.034,38
- Deducción por hijo: $2.391.929,54
- Deducción por hijo con discapacidad: $4.783.859,09
- Deducción especial para trabajadores (art. 30 c) ap. 1): $17.626.492,21
- Deducción especial para nuevos profesionales y emprendedores: $20.144.562,53
- Deducción especial (art. 30 c) ap. 2): $24.173.475,03
Estas deducciones son los importes que se restan del ingreso bruto anual para determinar la ganancia neta sujeta a impuesto. A mayor nivel de deducción, menor será la base imponible sobre la cual se calcula el tributo.
Pisos salariales: desde qué sueldo se comenzará a pagar Ganancias en 2026
La actualización de deducciones y escalas impacta de manera directa en los salarios mínimos a partir de los cuales los trabajadores en relación de dependencia comenzarán a tributar.
Para enero de 2026, los pisos estimados según situación familiar serían los siguientes:
Trabajador soltero sin hijos
- Sueldo neto aproximado: $2.636.979
- Sueldo bruto aproximado: $3.177.083
Soltero con 1 hijo
- Sueldo neto: $2.852.917
- Sueldo bruto: $3.437.250
Soltero con 2 hijos
- Sueldo neto: $3.500.732
- Sueldo bruto: $4.217.749
Casado sin hijos
- Sueldo neto: $3.065.170
- Sueldo bruto: $3.692.976
Casado con 1 hijo
- Sueldo neto: $3.281.108
- Sueldo bruto: $3.953.142
Casado con 2 hijos
- Sueldo neto: $3.928.922
- Sueldo bruto: $4.733.641
Estos valores funcionan como referencia orientativa. La retención efectiva puede variar según el nivel de deducciones aplicadas, los ingresos acumulados durante el año fiscal y otros conceptos previstos en la normativa.
Cómo se calcula el Impuesto a las Ganancias en los asalariados
El Impuesto a las Ganancias es uno de los tributos con mayor alcance dentro del sistema impositivo argentino. Abarca a trabajadores en relación de dependencia, profesionales independientes, jubilados y empresas.
En el caso de los asalariados, el impuesto se aplica mediante un sistema de retención mensual a cargo del empleador, que actúa como agente de retención. El cálculo tiene en cuenta los ingresos brutos percibidos, las deducciones personales, los gastos deducibles declarados y las escalas progresivas vigentes.
La base imponible se determina descontando del ingreso bruto anual el mínimo no imponible, la deducción especial y las cargas de familia declaradas. Luego, sobre la ganancia neta resultante se aplica la escala progresiva que determina el monto final del impuesto.
Deducciones permitidas para reducir la base imponible
La ley vigente contempla una serie de conceptos que pueden descontarse del ingreso bruto antes de determinar la ganancia neta sujeta a impuesto. Entre los principales ítems deducibles figuran:
- Mínimo no imponible
- Deducción especial para trabajadores
- Cargas de familia: cónyuge e hijos menores de 18 años o con discapacidad
Además, se permiten deducciones adicionales con límites establecidos en la normativa, tales como:
- Aportes jubilatorios obligatorios
- Aportes a obra social y medicina prepaga
- Intereses de créditos hipotecarios destinados a vivienda
- Alquiler de vivienda para contribuyentes no propietarios
- Seguros de vida y retiro
- Donaciones a entidades autorizadas
- Gastos educativos y de guardería
- Sueldos y aportes del personal de casas particulares registrado
El empleador procesa estas deducciones en base a la información declarada por el trabajador a través de los mecanismos formales habilitados por la AFIP.
Impacto administrativo y alcance del tributo
El esquema de actualización semestral busca evitar distorsiones derivadas de la inflación en los niveles salariales que quedan alcanzados por el impuesto. De esta manera, se procura que los incrementos nominales de ingresos no modifiquen de manera automática la situación fiscal de los trabajadores sin que exista un aumento real del poder adquisitivo.
El Impuesto a las Ganancias continúa siendo una de las principales fuentes de recaudación del Estado nacional. Su aplicación alcanza a trabajadores, jubilados, profesionales independientes y empresas, bajo distintos regímenes de determinación.
Con la actualización confirmada por ARCA, los empleadores deberán adecuar los sistemas de liquidación de haberes desde enero de 2026 para aplicar los nuevos valores de deducciones y escalas de manera automática en las retenciones mensuales.