Impuesto a las Ganancias 2026: ARCA confirmó las nuevas escalas y deducciones para el primer semestre

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) confirmó cuáles son las nuevas escalas del Impuesto a las Ganancias que deberán pagar los trabajadores y dio a conocer las tablas con las deducciones actualizadas. Se trata de valores que fueron ajustados a partir de la inflación del semestre pasado y que regirán entre enero y julio de este año.

La semana previa, el INDEC informó que la inflación de diciembre pasado fue del 2,8%, de manera que el 2025 cerró con una inflación acumulada anual del 31,5% y del 14,29% desde julio hasta diciembre. Este último porcentaje es el que se utilizó para incrementar todos los parámetros para el primer semestre de 2026.

Por lo tanto, con este dato, ARCA actualizó los parámetros y escalas de los trabajadores independientes que son alcanzados por el Impuesto a las Ganancias.

ARCA: los nuevos valores de deducciones personales

ARCA difundió las cifras acumuladas mes a mes para cada concepto, entre ellos, ganancia no imponible, deducción por cónyuge, deducción por hijo, deducción especial y escalas progresivas para determinar el porcentaje de retención según el nivel de ingreso.

Las deducciones personales muestran una progresión mensual acumulada a lo largo del semestre. De esta manera, para enero, la ganancia no imponible asciende a $429.316,88, la deducción por cónyuge es de $404.330,39 y la deducción por hijo suma $203.905,29.

En cambio, para junio (el último mes del semestre), la ganancia no imponible llega a $2.575.901,25, la deducción por cónyuge a $2.425.982,33 y la deducción por hijo a $1.223.431,74. Los montos de deducción especial también acompañan este crecimiento, lo que influye directamente en la base imponible.

¿Cuáles son las nuevas escalas del Impuesto a las Ganancias?

ARCA publicó la escala progresiva del impuesto aplicable a las remuneraciones acumuladas entre enero y junio de 2026. El primer tramo alcanza a ingresos de hasta $2.000.030,09, con una alícuota del 5%.

A partir de ese nivel, las tasas aumentan escalonadamente, hasta llegar al 35% para quienes superan los $60.750.913,96, con montos fijos más un porcentaje sobre el excedente de cada tramo.

Según la normativa publicada por ARCA, las nuevas escalas son:

• Hasta $2.000.030,09: alícuota del 5%.
• De $2.000.030,09 a $4.000.060,17: $100.001,50 más una alícuota del 9% sobre el excedente de $2.000.030,09.
• De $4.000.060,17 a $6.000.090,26: $280.004,21 más una alícuota del 12% sobre el excedente de $4.000.060,17.
• De $6.000.090,26 a $9.000.135,40: $520.007,82 más una alícuota del 15% sobre el excedente de $6.000.090,26.
• De $9.000.135,40 a $18.000.270,80: $970.014,59 más una alícuota del 19% sobre el excedente de $9.000.135,40.
• De $18.000.270,80 a $27.000.406,20: $2.680.040,32 más una alícuota del 23% sobre el excedente de $18.000.270,80.
• De $27.000.406,20 a $40.500.609,30: $4.750.071,46 más una alícuota del 27% sobre el excedente de $27.000.406,20.
• De $40.500.609,30 a $60.750.913,96: $8.395.126,30 más una alícuota del 31% sobre el excedente de $40.500.609,30.
• Más de $60.750.913,96: $14.672.720,74 más una alícuota del 35% sobre el excedente de $60.750.913,96.

La publicación de las tablas oficiales permite a los trabajadores revisar sus recibos y anticipar el impacto de la actualización en sus haberes.

El mecanismo de compensación previsto busca que el impuesto retenido refleje los valores correctos del semestre y que, cuando hubo retenciones en exceso, la diferencia vuelva al salario en los pagos siguientes.

Así funciona la escala progresiva del Impuesto a las Ganancias

Superar el piso salarial no implica automáticamente que debas entregar una porción gigante de tu sueldo, gracias a la progresividad de las escalas. Para este primer semestre de 2026, la tabla de alícuotas también se ha ajustado un 14,29%, estirando los tramos para que sea más difícil saltar a las categorías más altas. El primer escalón grava con solo el 5% a quienes superen el mínimo por hasta $2.000.030,09 de ganancia neta acumulada.

Esto significa que si tu sueldo excede el piso por una suma pequeña, el impuesto que pagarás será mínimo y gradual. A medida que el excedente aumenta, las alícuotas van subiendo al 9%, 12%, 15% y así sucesivamente hasta llegar a los porcentajes más altos. Este diseño busca que el esfuerzo fiscal sea equitativo y que los saltos en el impuesto se correspondan genuinamente con una mayor capacidad contributiva del trabajador.

La escala máxima del 35% recién se aplicará para aquellos cuya ganancia neta sujeta a impuesto supere los $60.750.913,96 acumulados en el año. Quienes lleguen a este nivel pagarán un monto fijo de base más el 35% sobre el excedente de esa cifra millonaria. La gran mayoría de los trabajadores alcanzados por el tributo se mantendrán en las escalas medias e inferiores, lejos de la tasa máxima del sistema.

Es crucial entender que la retención se calcula mes a mes, acumulando los ingresos y deducciones desde el inicio del año fiscal. Por eso, en los primeros meses del año, las retenciones suelen ser más bajas o nulas si el cálculo se prorratea correctamente. Sin embargo, un bono o un aguinaldo a mitad de año pueden hacerte saltar de escala, incrementando la retención de golpe si no se previó adecuadamente.