Del Monotributo a Ganancias Simplifcado: cálculo de la incidencia de los 5 anticipos anuales

Los monotributistas en algunas escalas pagan menos impuesto si pasan a Ganancias Simplificado y en otras pagan algo más, pero pueden aprovechar los beneficios del régimen para llevar dólares del colchón al banco sin problemas con ARCA. Sin embargo, es importante tener en cuenta el peso de los 5 anticipos en la ecuación, ya que son un fuerte costo financiero extra.

Cómo es el peso de los anticipos al salir del Monotributo

Camila Urgorri y Fernando López Chiesa, Senior y Socio de Lisicki Litvin y Abelovich, calculan para iProfesional la incidencia de los anticipos en los costos que debe afrontar un monotributista, en caso de que decida pasar al Impuesto a las Ganancias Simplificado. Ponen el siguiente ejemplo:

En una categoría G de Monotributo ($46.2 millones anuales), para un contribuyente soltero, sin hijos y que realiza su actividad de forma autónoma podrían darse las siguientes situaciones:

• Un monotributista puro de servicios paga $197.108,23 al mes.
• Un monotributista puro que vende bienes muebles paga $135.918,34 al mes.
• Un inscripto con actividad de servicios y gastos del 30% pagaría Ganancias por $1.643.219,24 anuales (tomando de referencia la escala periodo 2025). Con el objetivo de hacerlo comparable con los puntos anteriores sería un monto mensual de $136.934,94.

A lo correspondiente a ganancias hay que sumar la cuota de autónomos en el régimen previsional de $90.342,38.

Los totales anuales serían entonces de $2.365.298,76 ($197.108,23 x 12) en el Monotributo servicios y $1.631.020,08 ($ 135.918,34 x 12) en el Monotributo Bienes Muebles contra $2.727.327,80 (Ganancias más cuota de autónomos por 12) con gastos de 30%, si se opta por el Régimen Simplificado de Ganancias.

Como el contribuyente al abandonar el Monotributo debería darse de alta como Responsable inscripto en IVA, a los importes a abonar por Ganancias debería sumársele anualmente el monto de $6.791.400,00 con gastos del 30%. Sin embargo, esto es pagado por la empresa cliente, al adicionarlo en la factura, y solo es un costo financiero si ese cliente lo paga a los 60 días, por ejemplo.

Adicionalmente, luego de presentar la primera declaración jurada de Impuesto a las Ganancias Simplificado, corresponderá ingresar 5 anticipos bimestrales a cuenta del año siguiente, tomamos como estimativo un monto de $ 328.643,85 por cada anticipo. Esto también es un costo financiero, ya que se descuenta de la declaración jurada de mayo o junio del año siguiente, según la estructura del negocio.

En 2026, el primer anticipo en el Impuesto a las Ganancias Simplificado será en agosto, a raíz del momento de entrada en vigencia de la Ley de Inocencia Fiscal y su reglamentación.

Cuáles son las ventajas de Ganancias Simplificado

El principal atractivo del régimen es la protección fiscal y la simplificación administrativa. Aquí te detallo sus ventajas principales:

Bloqueo Fiscal e Inocencia

Es el beneficio más potente. Al adherirte y presentar la declaración bajo este esquema, se obtiene un "blindaje":

Presunción de exactitud: ARCA presume que lo declarado es correcto basándose en sus propios datos y los de terceros.

Limitación de inspecciones: el organismo solo puede fiscalizar el último período declarado. Se libera al contribuyente de acciones civiles y por delitos tributarios o administrativos de períodos anteriores, siempre que ARCA no detecte "diferencias significativas"

Eliminación del Control Patrimonial

En el régimen general, se debe declarar tu patrimonio al inicio y al cierre del año y justificar cada peso gastado (el famoso "monto consumido"). En Ganancias Simplificado, no hay obligación de informar el patrimonio.

El foco de ARCA se desplaza hacia la facturación y los gastos deducibles, dejando de lado el control minucioso sobre los gastos personales y variaciones patrimoniales.

Declaración Jurada Precargada

La carga administrativa se reduce drásticamente. El sistema de ARCA presenta una propuesta de liquidación basada en la información que ya posee (gastos con tarjeta, facturas emitidas, retenciones, etc.).

El contribuyente solo debe confirmar, modificar o ajustar esos datos, en lugar de cargar todo desde cero.

Efecto Liberatorio del Pago

El pago bajo esta modalidad finiquita la obligación tributaria de manera más contundente. Una vez aceptada la propuesta y pagado el saldo, se considera que el contribuyente cumplió con sus deberes formales y materiales, otorgando una mayor seguridad jurídica.

Cuáles son los requisitos para poder adherir

Para poder optar por este régimen en la declaración que vence en junio de este año (período fiscal 2025), se debe cumplir con:

Residencia: ser residente en Argentina.

Topes: ingresos anuales inferiores a $1.000 millones y patrimonio menor a $10.000 millones al 31/12 del año anterior.

Los monotributistas deben recordar que pasar a "Ganancias Simplificado" implicaría primero inscribirte en el Régimen General, lo cual suele tener un costo impositivo más alto, al sumar Ganancias, IVA y régimen previsional de Autónomos, más pagar cinco anticipos.