Sin reforma tributaria, más trabajadores quedarían alcanzados por Ganancias: cuál es el salario clave

La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) ya dio a conocer las escalas actualizadas del Impuesto a las Ganancias aplicables a los trabajadores en relación de dependencia y a los independientes. Se trata de una actualización semestral que toma como referencia la inflación acumulada del segundo semestre de 2025 y que estará vigente hasta junio de 2026. Puntualmente este índice determina desde qué sueldo se paga actualmente el impuesto sin reforma tributaria.

Durante 2025, la inflación anual cerró en 31,5%, mientras que el índice acumulado entre julio y diciembre fue del 14,29%. Este último porcentaje fue el utilizado para ajustar todos los parámetros del impuesto, incluyendo el mínimo no imponible, las deducciones personales y la escala progresiva de alícuotas.

Impuesto a las Ganancias: desde qué sueldo se paga el impuesto

El Impuesto a las Ganancias no se aplica de manera automática a todos los trabajadores, sino únicamente cuando los ingresos superan un determinado umbral. Ese piso varía según la situación familiar del contribuyente y se calcula sobre el salario bruto, luego de descontar aportes previsionales y deducciones personales.

Para el período comprendido entre enero y junio de 2026, los pisos salariales son los siguientes:

• Trabajador soltero sin hijos: comienza a pagar Ganancias si su salario bruto supera los $2.998.725 mensuales, lo que equivale a un ingreso neto aproximado de $2.488.942.
• Trabajador soltero con un hijo: el impuesto se aplica a partir de un ingreso neto de $2.692.757.
• Trabajador soltero con dos hijos: el piso neto se ubica en $2.896.573.
• Trabajador casado con dos hijos: el umbral de ingreso neto asciende a $3.300.726.

Estos valores reflejan el impacto directo de la actualización por inflación y determinan quiénes quedan alcanzados por el tributo durante el primer semestre del año.

ARCA: cómo quedan las deducciones

ARCA también publicó los nuevos montos de las deducciones personales, que se aplican de forma acumulativa mes a mes a lo largo del semestre. Entre ellas se incluyen la ganancia no imponible, la deducción por cónyuge, por hijo y la deducción especial.

• Para el primer semestre de 2026, los valores son::
• Para el primer semestre, los importes fijados por ley son:
• Ganancia No Imponible: $5.151.802,50.
• Cónyuge o conviviente: $4.851.964,66 (si no tiene ingresos superiores al mínimo).
• Hijo: $2.446.863,48 por hijo.
• Hijo incapacitado para el trabajo: $4.893.726,96 por hijo.
• Deducción especial (empleados): $18.031.308,76.

Deducciones Generales más comunes

Son montos que puedes deducir de tus ingresos brutos anuales si presentas los comprobantes. Los principales topes incluyen:

• Gastos educativos: Tope de $753.472,14.
• Servicio doméstico: Hasta el tope de la Ganancia No Imponible (unos $5.151.802,50).
• Deduce el salario y las contribuciones de la empleada.
• Seguros de vida y retiro: Topes anuales fijos establecidos por ley (para seguros de vida ronda los $30.623 y para retiro varía según la resolución).
• Intereses de créditos hipotecarios: Tope anual de $20.000.
• Honorarios médicos: Solo deducible en un porcentaje (40% del monto facturado) y bajo ciertas condiciones restrictivas.
• Gastos de sepelio: Tope anual de $996,23 (monto muy desactualizado).

Cuáles son las escalas del Impuesto a las Ganancias

ARCA difundió además la escala progresiva del impuesto correspondiente a las remuneraciones acumuladas entre enero y junio de 2026. El esquema mantiene el sistema de alícuotas crecientes, que aumentan a medida que se eleva el nivel de ingresos.

Las escalas vigentes son las siguientes:

• Hasta $2.000.030,09: alícuota del 5%.
• De $2.000.030,09 a $4.000.060,17: $100.001,50 más 9% sobre el excedente.
• De $4.000.060,17 a $6.000.090,26: $280.004,21 más 12% sobre el excedente.
• De $6.000.090,26 a $9.000.135,40: $520.007,82 más 15% sobre el excedente.
• De $9.000.135,40 a $18.000.270,80: $970.014,59 más 19% sobre el excedente.
• De $18.000.270,80 a $27.000.406,20: $2.680.040,32 más 23% sobre el excedente.
• De $27.000.406,20 a $40.500.609,30: $4.750.071,46 más 27% sobre el excedente.
• De $40.500.609,30 a $60.750.913,96: $8.395.126,30 más 31% sobre el excedente.
• Más de $60.750.913,96: $14.672.720,74 más 35% sobre el excedente.

La publicación de las tablas oficiales permite a los contribuyentes revisar sus recibos de sueldo y anticipar el impacto de la actualización en sus haberes. El mecanismo de compensación previsto busca que las retenciones reflejen correctamente los valores del semestre y que, en caso de haberse retenido de más, la diferencia se devuelva en los pagos siguientes.