Ley de Inocencia Fiscal: qué dice el proyecto que busca perdonar la evasión y "blinda" dólares bajo el colchón
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El Gobierno Nacional envió al Congreso el proyecto de ley del "Principio de Inocencia Fiscal", con el objetivo de "blindar" legalmente a las personas que utilicen los "dólares bajo el colchón" y reducir drásticamente la cantidad de juicios por evasión en el fuero penal tributario.
La iniciativa busca transformar el Régimen Penal Tributario (que establece penas de hasta 9 años de prisión) y crear un esquema que incentiva el uso de dinero no declarado al eliminar la necesidad de justificar los consumos personales.
Las 5 Claves de la Ley de "Inocencia Fiscal"
El proyecto, que busca alentar la inyección de dinero no declarado en el mercado, se basa en las siguientes modificaciones:
- Aumento del Umbral de Evasión Penal: Se elevan drásticamente los montos a partir de los cuales se puede investigar a un contribuyente por evasión fiscal:Evasión Simple: Aumenta de $1,5 millones a $100 millones. Evasión Agravada: El monto mínimo aumenta de $15 millones a $1.000 millones.
- Plazos de Prescripción Más Cortos: El proyecto reduce de 5 a 3 años el plazo durante el cual ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero) podrá exigir el pago de impuestos no declarados o promover denuncias.
- Régimen Simplificado para "Dólares bajo el Colchón": Se crea un régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias destinado a personas con ingresos inferiores a los $1.000 millones y patrimonio menor a $10 mil millones. Este esquema elimina la obligación de informar sus consumos personales, lo que facilita el uso de dinero no declarado.
- Menos Persecución Penal: ARCA no realizará la denuncia penal si la persona o empresa cancela su deuda con anterioridad a la denuncia o paga toda la deuda, sus intereses y un recargo adicional del 50% en los 30 días posteriores al inicio de la investigación.
- Multas Más Caras: El proyecto compensa los menores controles con un aumento significativo de las multas por incumplimiento formal. La sanción por no presentar la Declaración Jurada, que era de $200, será de $220 mil para personas y $440 mil para sociedades.
Sos inocente, hasta que se demuestre lo contrario: qué es la "Inocencia Fiscal" que pronto será ley
El corazón del proyecto, que el Gobierno incluirá en las sesiones extraordinarias del Congreso para que sea tratado en diciembre, es la eliminación de la declaración del patrimonio inicial y la justificación del consumo al liquidar el nuevo Impuesto a las Ganancias Simplificado que se crea.
Actualmente, el Impuesto a las Ganancias requiere que los contribuyentes justifiquen la variación de su patrimonio año a año. Si el consumo declarado más la variación de bienes supera las rentas declaradas, ARCA presume ganancias no declaradas.
El proyecto oficial busca flexibilizar este requisito de justificación de consumo. Si un contribuyente logra justificar la tenencia de sus activos (inversiones, inmuebles, saldos bancarios) al inicio de un período, se le otorga una "presunción de inocencia" sobre las rentas futuras que no provengan de un incremento injustificado del patrimonio.
El beneficio es que el contribuyente ya no tendría que demostrar mes a mes cómo gastó su dinero. Si sus bienes al cierre del año son compatibles con sus ingresos declarados, el detalle del consumo deja de ser un factor de fiscalización. Esto reduce drásticamente el riesgo de ser fiscalizado por ARCA por discrepancias en el consumo.
De esta manera, los fondos que ingresen al circuito formal a través de este régimen obtienen una presunción de legitimidad (inocencia fiscal) hacia el futuro.
Qué es el Régimen Simplificado de Ganancias
El proyecto da fuerza de ley al Impuesto a las Ganancias Simplificado, que ya está vigente por resolución de ARCA, pero solo obtuvo la adhesión de 14.000 contribuyentes, a raíz de la falta de seguridad jurídica del régimen.
El Régimen Simplificado de Ganancias es una opción voluntaria creada por ARCA para personas humanas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento fiscal y simplificar la liquidación anual del impuesto.
Cuando se creó, era solo para rentas de fuente argentina, pero recientemente otra resolución de ARCA amplió el alcance a renta de fuente extranjera, algo que seguramente variará en el proyecto respecto de su redacción original
Voluntariedad: es una opción que se ejerce anualmente para cada período fiscal (aplicable desde el período fiscal 2025).
No pueden adherirse los grandes contribuyentes, y el máximo de ingresos es $1.000 millones y patrimonio $10.000 millones.
Cómo funciona Ganancias Simplificado
El Impuesto a las Ganancias Simplificado implica un cambio fundamental en cómo el contribuyente interactúa con el fisco:
Declaración pre-confeccionada: ARCA utiliza la información que ya tiene en sus bases de datos (sueldos, facturación, gastos, etc.) para pre-confeccionar la declaración jurada simplificada.
El contribuyente debe validar la información propuesta por ARCA y solo deberá cargar datos que el fisco no pueda obtener de terceros.
El trámite se realiza de forma digital a través del servicio "Ganancias PH Simple" del sitio web de ARCA.
Cuál es la clave de la "inocencia"
El gran incentivo de Ganancias Simplificado, que se relaciona con el concepto de Inocencia Fiscal, es la eximición de una de las obligaciones más complejas y fiscalizadas: declarar patrimonio.
Quienes opten y presenten la declaración jurada por la modalidad simplificada quedan exceptuados de cumplir con la obligación de informar la composición detallada de su patrimonio (lo que antes era el Anexo de Bienes Personales y la justificación patrimonial).
ARCA pone el foco en la correcta declaración de los ingresos (facturación) y los gastos deducibles, pero no en los consumos personales ni en la variación patrimonial de forma exhaustiva, como ocurría antes.