Quiénes pagarán Impuesto a las Ganancias en 2026: pisos, deducciones y escala desde enero

Según el dato de inflación de diciembre, pagarán Impuesto a las Ganancias los trabajadores en relación de dependencia solteros con un salario bruto de $$3.245.714,66, lo que representa un sueldo neto de $2.693.943,17. También un empleado casado con dos hijos que gane un bruto de $$3.952.152,25, o sea, un neto de $3.302.178,85.

Teniendo en cuenta que el IPC de diciembre fue 2.80%, resulta un nivel de inflación anual que se establece en 31,50%, indica Ariel Bassanetti, gerente senior de Payroll en Argentina y Latam, KPMG Argentina.

Con este dato también es factible estimar el aumento en las escalas para el cálculo de las retenciones, así como los valores topes para las deducciones personales y generales del Impuesto a las Ganancias para el primer semestre del periodo 2026, indica.

Cómo se actualiza el Impuesto a las Ganancias

Según el mecanismo de actualización que establece la normativa vigente, para enero 2026 los montos previstos de deducciones y la escala de retención se actualizarán por el coeficiente que surja de la variación del IPC, correspondiente a los meses julio a diciembre de 2025, inclusive, señala Bassanetti, y considera:

Sabiendo esto, llegamos a que las tablas impositivas se incrementaran un 14,29%, aumentando de esta manera el piso por el cual un trabajador comienza a tributar el impuesto, lo que generará una reducción impositiva en la determinación final del impuesto a partir de enero 2026 para todos los empleados en relación de dependencia.

Asimismo, recordamos que a partir de julio 2026 también existirá una actualización semestral y de ahí en más quedarán definidas las tablas finales para el 2026. Para esta actualización automática se tomarán los índices publicados del IPC desde enero a junio 2026, inclusive.

Quiénes pagarán Impuesto a las Ganancias en 2026

Según las tablas estimativas con el IPC de diciembre publicado, estos son los ingresos brutos mensuales a partir de los cuales se empezaría a tributar (incluye proporcional de aguinaldo y retenciones promedio del 17%), precisa Bassanetti:

Solteros: sueldo bruto de $3.000.045,63 (ingreso neto: $2.490.037,88).

Solteros con 1 hijo: $3.245.714,66 (neto: $2.693.943,17).

Solteros con 2 hijos: $3.491.383,68 (neto: $2.897.848,46).

Casados: $3.487.190,68 (neto: $2.894.368,27).

Casados con 1 hijo: $3.732.859,70 (neto: $3.098.273,56).

Casados con 2 hijos: $3.952.152,25 (neto: $3.302.178,85).

Al comparar el promedio salarial del ejercicio 2025, se verifica un incremento del 14,29% en el umbral de imposición para el período fiscal 2026.

Este ajuste eleva el mínimo alcanzado por el impuesto desde un ingreso neto promedio mensual de $2.178.627,67, correspondiente a una remuneración bruta de $2.624.852,61 en 2025, a un ingreso neto mensual de $2.490.037,88 asociado a una remuneración bruta de $3.000.045,63 para el ejercicio vigente.

Cuáles son las nuevas deducciones de Ganancias

Valores de las deducciones anuales y mensuales (doceava parte) del Impuesto a las Ganancias para el período 2025, calculados con una estimación del 14,29% por Bassanetti:

Ganancia No Imponible: el valor anual es $5.151.802,50, lo que representa un monto mensual (doceava parte) de $429.316,88.

Cónyuge / Unión convivencial: la deducción anual es de $4.851.964,66, equivalente a $404.330,39 por mes.

Hijos: el importe anual es de $2.446.863,48 ($203.905,29 mensuales).

Hijos incapacitados: la deducción anual asciende a $4.893.726,96, con un valor mensual de $407.810,58.

Deducción Especial: El valor anual es de $24.728.652,02, lo que equivale a $2.060.721,00 por mes.

Servicio Doméstico: se establece un tope anual de $5.151.802,50.

Alquiler de vivienda: el límite anual de deducción es de $5.151.802,50.

Gastos por escolaridad: el importe anual deducible es de $2.060.721,00.

Seguros y otros: las primas de seguro de vida, de retiro y de ahorro para seguros mixtos tienen un valor de $753.472,14 cada una.

Gastos de sepelio: el monto es de $996,23.

Intereses hipotecarios: se fija un valor de $20.000.

Conceptos sin límite: no tienen tope las deducciones por aportes a cajas previsionales provinciales, amortización de vehículos, intereses para corredores de comercio, aportes a SGR, ropa de trabajo y el alquiler de vivienda para inquilino/propietario.

Conceptos con límite del 5%: el plan médico, las donaciones y los honorarios médicos están sujetos a un límite del 5% de la Ganancia sujeta a impuesto Neta acumulada ,(antes de aplicar las deducciones personales).

Cómo será la escala del impuesto

La base de la escala del impuesto pasa de $1.749.000 a $2.000.030,09, indica Bassanetti, y puntualiza:

Por encima de esta cifra, se paga el 5% en el primer renglón de la escala progresiva del Impuesto a las Ganancias.

En el tope, los trabajadores que ganan más de 60.750.914,03 pagarán un porcentaje de Impuesto a las Ganancias de 35%.

Esta tabla es estimada, porque ARCA debía publicar la definiltiva antes del 30 de enero de 2026 y no lo  hizo, enfatiza Bassanetti.

Cómo serán alcanzados distintos salarios

Bassanetti ofrece los siguientes cálculos de cómo impacta el Impuesto a las Ganancias en distintos sueldos:

• Bruto $3.000.000, no paga impuesto y el neto es $2.490.000
• Bruto $3.500.000, paga $37.378,16 de Ganancias y el neto queda en $2,867.721,84.
• Bruto $4.500.000, tributa $218.263,43 y cobra de bolsillo $3.631.763,17.
• Bruto $5.500.00, tributa Ganancias por $478.626,87 y le queda un neto de $4.371.399,91.
• Bruto $6.750.000, paga impuesto por $865.682,68 y el neto es $5.234,343,91.

De esta manera, el piso para solteros para el pago de Impuesto a las Ganancias es un salario de $3.000.045,63, lo que representa un sueldo neto de $2.490.037,88