Dólares del colchón: cómo ingresar efectivo y criptomonedas al mercado desde Ganancias Simplificado

La CNV eliminó el efectivo del mercado de capitales, con la única excepción de los clientes adheridos al Régimen Simplificado de Impuesto a las Ganancias, quienes podrán blanquear dólares del colchón en efectivo depositándolos en cuentas de agentes de Bolsa (ALYCs) o administradores de Fondos Comunes de Inversión (FCI). Pero quedan dudas sobre el tratamiento impositivo.

Cómo será el blanqueo de efectivo

Las ALYCs y entidades administradoras de FCI, entre otros, podrán recibir fondos y/o activos de clientes adheridos a Ganancias Simplificado mediante:

• Depósitos en efectivo.
• Transferencias de valores negociables desde o hacia subcuentas comitentes abiertas bajo su titularidad o cotitularidad en los Agentes intervinientes en la colocación de FCI o en las ALYCs.
• Transferencias de activos virtuales desde o hacia cuentas del cliente abiertas en Exchange de criptomonedas (PSAV) registrados ante la CNV.

En los casos en que no se trata de efectivo, las subcuentas comitentes o cuentas no deberán pertenecer al listado de jurisdicciones no cooperantes a los fines de la transparencia fiscal, ni ser consideradas jurisdicciones de Alto Riesgo de lavado de dinero por el GAFI.

La Resolución General 1139/2026 de la CNV representa un avance significativo para los contribuyentes adheridos a Ganancias Simplificado, indica Diego Rodríguez, gerente de Global Mobility Services de KPMG.

La norma habilita expresamente el ingreso de fondos y activos al mercado de capitales con mayores facilidades, permitiendo depósitos en efectivo en cuentas bancarias de los sujetos obligados (ALyC, AAGI, etc.), así como transferencias de valores negociables y activos virtuales, explica.

Esta excepción al veto general al uso de efectivo facilita la canalización de recursos hacia inversiones financieras, siempre que se cumplan los requisitos de identificación, titularidad y trazabilidad, afirma.

Cuáles son los requisitos para el blanqueo de dólares

1. El cliente debe encontrarse adherido a Ganancias Simplificado.
2. El cliente debe ser titular o cotitular de una cuenta bancaria o una cuenta comitente.
3. Para transferencias de valores negociables, debe poseer cuenta comitente en la ALYC o agente interviniente en la colocación de FCI.
4. Para transferencias de activos virtuales, debe poseer cuenta en un PSAV inscripto ante la CNV.

Qué controles de lavado de dinero corresponden

La reglamentación aclara expresamente que los controles de lavado de dinero continúan plenamente vigentes:

• Las normas de la UIF en materia de prevención de lavado de activos, financiación del terrorismo y proliferación de armas de destrucción masiva.
• Las normas de la CNV en materia de suscripción de cuotapartes de FCI en moneda y en valores negociables y de segregación de cuentas propias como de terceros ya sea de fondos y/o de activos.

Cómo es el tratamiento impositivo de los fondos

La incorporación de estos fondos al sistema financiero bajo el Régimen de Ganancias Simplificado no implica una exteriorización patrimonial, ya que en este régimen no se informa patrimonio ni se requiere justificación del consumo o partidas que no lo son, señala Rodríguez.

No obstante, se debe analizar siempre de forma independiente la situación frente al Impuesto sobre los Bienes Personales, dado que el régimen simplificado alcanza exclusivamente al Impuesto a las Ganancias, advierte.

Además, algunos puntos aún pueden generar dudas o requieren precisiones adicionales por parte de las autoridades.

Entre ellos se encuentra la posible consideración de las diferencias de cambio en el análisis de ingresos para evaluar la permanencia en el Ganancias Simplificado, y si serán computadas como un ingreso más a los efectos del límite.

Asimismo, resulta relevante la delimitación de la información disponible para ARCA al momento de analizar una eventual exclusión: el nuevo aplicativo no permite informar en forma completa y clara todos los ingresos exentos ni las diferencias de cambio generadas.

De acuerdo con la reciente normativa que regula el procedimiento, ARCA deberá basarse en los datos ya declarados por el contribuyente.

Estas cuestiones, que seguramente serán aclaradas oportunamente, deben ser tenidas en cuenta para una correcta planificación impositiva, concluye Rodríguez.

Así, la CNV habilitó el blanqueo de dinero en efectivo que hoy está en el "colchón" a través de agentes de Bolsa o administradores de FCI, pero quedan dudas sobre cómo será el tratamiento impositivo del resultado de estas operaciones en Ganancias Simplificado.