El Gobierno nacional estimó que la recaudación por el impuesto a la "Renta Inesperada" puede alcanzar a 1.000 millones de dólares y sería pagado por entre 350 y 360 grandes empresas que operan en el país.

Desde el Palacio de Hacienda no descartan que una parte de ese monto comience a ingresar a las arcas del fisco durante 2022 en concepto de retenciones o adelantos, aunque esa posibilidad depende de la reglamentación que luego de la sanción de la ley instrumente la AFIP.

La iniciativa no contempla una reducción de la base imponible en caso que la presunta "Renta Inesperada" sea destinada a inversiones productivas.

El proyecto de ley impulsado desde el Ministerio de Economía por Martín Guzmán ingresará al Congreso Nacional en las próximas horas por la Cámara de Diputados, tal como lo establecen las normas constitucionales referidas a propuestas tributarias.

En un ejemplo práctico: si una empresa ganó $1.000 millones en 2021 (ya ajustado por inflación) y en 2022 su rentabilidad fue de $1.200 millones (también real) pagará 35% sobre los 1.200 millones y 15% adicional sobre $200 millones (la diferencia entre $1.200 y $1.000).

Según los cálculos de Economía, en 2021 unas 600 empresas ganaron más de $1.000 millones descontando gastos operativos y, en caso de mantenerse la misma, situación en 2022, entre 350 y 360 compañías cumplirían además el resto de los parámetros fijados para el pago del tributo.

Impuesto a la Renta inesperada: claves de la iniciativa

Si bien la iniciativa se lanza como "Renta Inesperada" por los efectos de la guerra, el impuesto será "transversal" e impactará en todas las empresas que cumplan con los parámetros establecidos, más allá de su si su actividad está vinculada o no al conflicto bélico.

Las condiciones fijadas son:

Empresas con Ganancia Neta Imponible o Ganancia Contable superior a $1.000 millones y cuya Ganancia Neta Imponible haya crecido en términos reales y que cumplan con una de estas condiciones:

• Margen de ganancia (ganancia contable sobre sus ingresos) en 2022 superior al 10%
• Aumento del margen de ganancia en 2022 en relación al 2021 de al menos 20%

Debido a las diferentes fechas de cierres de balances, se establece que el tributo rige desde un mes después de la sanción de la ley y durante un año. Desde el Ministerio de Economía remarcan que es un gravamen que se cobrará por única vez.

Impuesto a la Renta inesperada: claves del proyecto

1-Cómo será el impuesto y a quiénes afectará

El Ejecutivo apunta a ganancias "extraordinarias", aquellas que no responden a un incremento de la inversión sino al efecto del shock internacional de precios que provocó la invasión rusa y la guerra en Ucrania. Se trataría de una alícuota sobre la renta no asociada a incrementos en la inversión sino que se explique por el salto de precios internacional.

"La ganancia neta imponible real tiene que haber aumentado de forma significativa en 2022 en relación con 2021″ y que "el resultado ordinario (el margen de ganancia también tiene que ser anormalmente elevado en 2022″, para que las empresas sean consideradas dentro del impuesto, señaló Guzmán al presentar la iniciativa.

Renta inesperada: el lunes se presenta el proyecto

Según el jefe del Palacio de Hacienda, se trata de una "fracción muy pequeña", de empresas. En ese sentido, remarcó que en 2021 le hubiera correspondido pagarla a un 3,2% de las compañías totales. Esas ganancias deberían ser superiores a los $1.000 millones en el año, aunque no se determinó aún con precisión cómo se contabilizarán esas ganancias.

2- Se plantea un incentivo por reinversión

Por otra parte, el Gobierno había anticipado que "se incluirá un criterio en que si la renta inesperada se canaliza hacia la reinversión, el monto de la contribución será menor". La "zanahoria" es que tendrán un descuento del gravamen quienes reinviertan esas utilidades "inesperadas".

"Se está dialogando de forma constructiva para conformar un proyecto de ley que esté bien fundado y que tenga solidez. lo que se busca es redistribuir ingresos inesperados por la guerra y que no tengan que ver con la inversión o la producción", señalaron desde el entorno de Guzmán.

3-Potencial de recaudación

Un ingreso extraordinario para el fisco en medio del acuerdo con el Fondo Monetario Internacional podría resultar un "alivio" para el cumplimiento de las metas fiscales consensuadas con el organismo. El programa económico prevé un déficit primario de 2,5% del PBI para este año.

Las metas del primer trimestre fueron alcanzadas, pero las del segundo, tercero y cuarto trimestres podrían tener una "actualización" en términos nominales por la pauta inflacionaria nueva que contemplarán el Palacio de Hacienda y el Fondo, más en línea con el 65% anual de suba de precios que estiman en en mercado y lejos del tope de 48% previsto en un primer momento.

Renta inesperada: antecedentes internacionales

"Con casi todas las categorías de gasto corriendo por encima de la inflación y sin la ayuda extra de los ingresos captados por las rentas de la propiedad, es casi un hecho que el gobierno no podrá cumplir con la meta fiscal de 2,5% del PBI pactada con el FMI para este año. Incluso la meta fiscal de junio ya está bajo amenaza: si depuramos el resultado fiscal base caja de los primeros meses del año de los ingresos extras captados por las rentas de la propiedad y del costo fiscal del nuevo IFE, ya estaría incumplida. El gasto debería más que ajustarse, pero todo indica que hasta el momento no es algo que esté en los planes de la administración actual", señaló un informe de Consultatio.

4-Críticas del sector empresario

La iniciativa que busca cobrar renta inesperada ya fue cuestionada por cámaras empresarias. "La Argentina debe volver a retomar la senda del desarrollo económico y social sostenible. Para ello resulta esencial generar las condiciones para que las pequeñas, medianas y grandes empresas puedan concretar inversiones que generen empleo y hagan crecer la producción y las exportaciones. La creación de nuevos impuestos -como el recientemente anunciado ‘impuesto a la renta inesperada’- va en la dirección opuesta a lo señalado. En la Argentina ya están en vigencia 165 impuestos y la carga tributaria sobre el sector formal de la economía es muy elevada y ha crecido fuertemente en los últimos 20 años, superando holgadamente el promedio de la región", señaló la Asociación Empresaria Argentina (AEA).

Además, representantes sectoriales y regionales de la Unión Industrial Argentina manifestaron su preocupación por la creación de una alícuota adicional. En la reunión de la Junta Directiva de la entidad se analizó "cómo afectará a la inversión un nuevo incremento en la presión tributaria sobre el sector formal de la economía y el impacto negativo que tendrá en la actividad y el empleo".

5-Antecedentes internacionales

El gobierno del Reino Unido anunció a fines de mayo un "impuesto a las ganancias inesperadas (windfall tax) de las productoras de petróleo y gas para aliviar en al menos u$s6.300 millones el golpe a las familias. Ofgem, el regulador energético británico, calculó que la factura energética del hogar promedio subiría entre 800 libras y 2.800 libras anuales (hacia octubre.

Renta inesperada: qué piensa el FMI

La administración de Boris Johnson señaló que el nuevo tributo sobre las firmas energéticas será "temporario" y "focalizado", según aseguró el secretario de Hacienda británico, Rishi Sunak. Funcionarios del gobierno conservador se opusieron inicialmente al impuesto, para no frenar inversiones, la opinión pública y el Partido Laborista presionaron para su sanción.

En tanto, Italia tomó una medida similar. Las compañías de energía deberán pagar antes de noviembre un impuesto único del 25% introducido por el gobierno de Mario Draghi para ayudar a familias y empresas a hacer frente al aumento de los costos de la energía. El tributo recaudaría unos 11.000 millones de euros. Las compañías productoras y distribuidoras de electricidad, gas y petróleo deben hacer un pago inicial del 10% a fines de junio y el resto para noviembre, consignó la agencia Reuters.

España, por su parte, ya contaba con lo que el gobierno español llamó impuesto a "los beneficios caídos del cielo". El oficialismo español debate reforzar la recaudación de ese tributo apuntando a las empresas energéticas que tuvieron ganancias extraordinarias por el aumento de los precios tras la guerra en Ucrania.

6-Qué piensa el FMI

El Fondo Monetario Internacional avaló la creación de un aumento de los impuestos sobre el exceso de las ganancias de las empresas.

"Para disminuir la carga para las finanzas públicas, se podría prever un aumento temporal de los impuestos sobre el exceso de beneficios. Esto ayudaría a recuperar parte de las transferencias a las empresas que no las necesitan", indicó el organismo multilateral en un capítulo analítico del World Economic Outlook (WEO), difundido antes del inicio formal de la reunión de abril pasado del FMI y el Banco Mundial. "En los casos en los que la fijación de objetivos es difícil y el espacio fiscal es limitado, los países pueden tener que considerar medidas de aumento de los ingresos para financiar diversas prioridades", señaló el Fondo.

"Aumentar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y otras reformas para modernizar de la fiscalidad de las empresas son posibles vías; podrían incluir aumentos temporales del impuesto de sociedades de la renta de las empresas para captar los beneficios excesivos relacionados con la pandemia", precisó el FMI.